Налог на имущество физических лиц в 2018 году
Налог на имущество физических лиц в 2018 году: кто и за что платит
В2018 году налог на имущество физических лиц рассчитывают по новым правилам — в соответствии с главой 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса РФ. Такой порядок действует, начиная с 1 января 2016 года. То есть при расчете налога на имущество физических лиц теперь применяют кадастровую стоимость объектов, а не инвентаризационную стоимость.
С каких объектов надо платить налог на имущество в 2018 году? Согласно статье 401 НК РФ, объектом налогообложения признается расположенный в пределах муниципального образования, а также г. Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя:
- жилой дом;
- жилое помещение (квартира, комната);
- гараж, машино-место;
- единый недвижимый комплекс;
- объект незавершенного строительства;
- иные здание, строение, сооружение, помещение.
Плательщиками налога на имущество в 2018 году являются физические лица, обладающие правом собственности на перечисленное выше имущество.
Следует обратить внимание, что дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам. Однако налогом не облагается имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.
Срок уплаты налога на имущество физических лиц в 2018 году
Когда платить налог на имущество физических лиц в 2018 году? Такой вопрос часто задают налогоплательщики.
Уведомления на уплату налога на имущество физических лиц за 2016 год все «физики» должны получить в 2018 году. В них указан срок уплаты налога на имущество в 2018 году. Срок уплаты — не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть на позднее 1 декабря 2018 года.
Налоговые уведомления по на имуществу физических лиц по кадастровой стоимости также размещаются в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
По возникающим вопросам можно обратиться в следующие учреждения:
- Многофункциональный центр (МФЦ ) — по всем вопросам, касающимся налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости;
- Росреестр — по вопросам стоимости конкретного объекта недвижимости;
- ИФНС — по вопросам порядка расчета налога на имущество физических лиц в 2018 году.
Перечислить налог на имущество за физическое лицо может и работодатель, но только он должен оформить платежку на налоги от вашего имени. По мнению чиновников, работодатель не вправе удерживать с зарплаты сотрудника налог и перечислять его в бюджет. Ведь Налоговый кодекс не предусматривает такой способ оплаты (письмо Минфина России от 18.09.2017 № 03-02-07/2/59998).
В то же время НК РФ разрешает платить чужие налоги из собственных средств. Компания может оформить платежку от имени сотрудника. В поле «Плательщик» надо записать название компании, а в поле ИНН — 12-значный код «физика». В поле «Назначение платежа компания запишет свои ИНН и КПП, а через знак «//» — ваши Ф.И.О. и другую информацию об уплате. Так деньги должны попасть по назначению. Когда компания заплатит налоги, напишите заявление, по которому работодатель удержит деньги в счет долга из вашей зарплаты.
Еще раз отметим, срок уплаты налога на имущество за 2016 год — не позднее 1 декабря 2018 года. Во избежание пеней необходимо перечислить платеж своевременно.
Расчет налога на имущество физических лиц в 2018 году
Налог на имущество «физиков» по истечении календарного года считает налоговая инспекция. Порядок расчета налога напрямую зависит от того, по какой стоимости его определяют -кадастровой или инвентаризационной. Это и есть налоговая база.
Налоговая инспекция считает налог из кадастровой стоимости, если региональным законом введен такой порядок расчета.
Инвентаризационная цена может быть значительно ниже рыночной стоимости. Поэтому налог, рассчитанный по кадастровой стоимости, как правило больше.
Ежегодно количество регионов России, в которых введен расчет налога на имущество физических лиц из кадастровой стоимости, увеличивается. В2018 году в перечень регионов добавлены новые. Это субъекты, в которых при расчете налога на имущество2018 в качестве налоговой базы применяется кадастровая стоимость (см. таблицу).
С 2018 года налог на имущество физических лиц считают по кадастровой стоимости в 72 субъектах России. В остальных регионах налоговой базой по налогу на имущество2018 осталась инвентаризационная стоимость.
О привилегиях уплаты налога на имущество физических лиц в2018 читайте ниже.
Расчет налога на имущество физических лиц в 2018 году по кадастровой стоимости: регионы
Актуальный перечень регионов, в которых налог на имущество физических лиц рассчитыают по кадастровой стоимости, можно также посмотреть на сайте ФНС России. О порядке расчета читайте далее.
Ставки налога на имущество физических лиц в 2018 году
Ставки по имущественному налогу устанавливаются региональными нормативными правовыми актами в зависимости от применяемого порядка определения базы.
Кадастровая стоимость. Для расчета налога на имущество в 2018 году по кадастровой стоимости устанавливаются ставки, не превышающие:
- 0,1% — для жилых домов, жилых помещений, объектов незавершенного строительства (в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом), гаражей и машино-мест, хозстроений или сооружений площадью не более 50 кв. м на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
- 2% — для объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ, а также в отношении объектов недвижимости, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн рублей;
- 0,5 % — в отношении прочих объектов.
Ставки налога на имущество в 2018 году могут быть уменьшены до нуля или увеличены, но не более чем в три раза региональными нормативными правовыми актами.
Инвентаризационная стоимость. Для расчета по инвентаризационной стоимости устанавливаются ставки следующие:
Льготы по налогу на имущество физических лиц в 2018 году
При расчете налога на имущество2018 можно применять налоговые вычеты. Льготы предусмотрены статьей 407 НК РФ. Так, при расчете налога по кадастру стоимость может быть уменьшена:
- на 10 кв.м. — для комнат;
- на 20 кв.м. — для квартир;
- на 50 кв. м. — для жилых домов.
Льгота налога на имущество физических лиц в 2018 году предоставляется по одному объекту одного вида (п. 3 ст. 407 НК РФ). Если не выбран объект, по которому «физик» хочет получить льготу, это сделают налоговики. Льгота будет предоставлена по объекту с максимальной суммой налога (п. 4 ст. 407 НК РФ).
Регионы вправе увеличивать размеры вычетов, а также вводить дополнительные льготы по налогу на имущество физических лиц в 2018 году. Если при использовании вычетов база отрицательная, в расчет берут ноль. Для того, чтобы узнать о дополнительных льготах, можно обратиться в свою налоговую инспекцию или посмотреть информацию на сайте ФНС в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Кроме того, при расчете налога на недвижимое имущество физических лиц2018 применяют следующие понижающие коэффициенты.
- 02 — за 1-й период исчисления налога с кадастровой стоимости недвижимости 2017, применяется к сумме налога к уплате для всех объектов, за исключением объектов недвижимости, включенных регионом в перечень в соответствии со статьей 378.2 НК РФ (объекты административно-торгового назначения, общественного питания, бытового обслуживания);
- 0,4 — за 2-й период;
- 0,6% — за 3-й период.
Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое
