Переход с ОСНО и ЕНВД на УСН в 2018 году
В2018 году организация вправе перейти с общего режима налогообложения или ЕНВД на УСН. Для этого необходимо соблюсти некоторые условия и учесть особенности перехода. Смотрите наглядные схемы и алгоритм действий.
Применять специальные режимы налогообложения — УСН или ЕНВД- вправе компании, которые выполняют ряд условий. Проверьте, под критерии какой системы подпадает организация, а затем выберите выгодный режим.
Переход с ОСНО на УСН в 2018 году
Для общей системы налогообложения условий нет. Для упрощенки действуют ограничения. Лимиты для УСН в 2018 году будут выше, поэтому больше компаний смогут выбрать специальный режим (см. таблицу).
Переход с ОСНО на УСН в 2018 году. Ограничения
* Новые показатели Госдума приняла в третьем чтении.
Для применения УСН в 2018 году, выручка за девять месяцев текущего года не должна превышать 59,805 млн рублей (см. схему 1).
С 2018 года лимит выручки увеличился до 112,5 млн рублей. Он действует, когда компания будет переходить на упрощенку с 2018 года.
Возможен ли переход с ОСНО на УСН в 2018 году. Схема 1
Совмещать упрощенку и общую систему нельзя, потому что компания применяет спецрежим ко всей своей деятельности.
Порядок перехода с общей системы на УСН
Если компания решила перейти с ОСНО на УСН, порядок действий следующий.
Шаг 1. Подайте уведомление по форме 26.2–1. Выберите признак налогоплательщика — 3. Он означает, что компания переходит на упрощенку с общей системы.
Как заполнить уведомление о переходе с ОСНО на УСН
Срок подачи заявления о переходе с ОСНО на упрощенку в 2018 году — не позднее 31 декабря (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Это суббота, а потом праздники, поэтому направить документ можно 9 января 2018 года . Если позже, то компания не вправе применять упрощенку (постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 26.02.2015 № 08АП-13424/2014).
В поле Год подачи уведомления … заполните 2016, даже если направили документ 9 января 2018 года.
Выберите объект — доходы или доходы минус расходы. Запишите доходы за девять месяцев текущего года и остаточную стоимость основных средств на 1 октября. Доход не должен превышать 59,805 млн рублей.
Шаг 2. Восстановите НДС с товаров, материалов и остаточной стоимости основных средств , которые будете использовать на упрощенке (подп. 2 п. 3 ст. 173 НК РФ, письмо ФНС России от 13.12.2013 № ЕД-4-3/21229). Сделайте это в четвертом квартале.
Шаг 3. Учтите в доходах авансы, если считали налог на прибыль методом начисления. На упрощенке учитывают доходы и расходы кассовым методом. Поэтому, если компания получила аванс в текущем году и не закрыла его, на 1 января 2018 года отразите доходы в книге учета.
Ваши коллеги читают:
Переход с ЕНВД на УСН в 2018 году
Перевести на вмененку можно некоторые виды деятельности: розничную торговлю, перевозки, кафе. Причем при условии, что местные власти ввели ЕНВД. Есть и другие ограничения. Например, площадь магазина не должна превышать 150 кв. м. Если компания удовлетворяет критериям, выбирайте между упрощенкой и вмененкой.
Вмененный доход фиксированный, а база на упрощенке зависит от доходов и расходов. Спланируйте показатели на будущий год и сравните, какая база выше (см. схему 2).
Выгоден ли переход с УСН на ЕНВД в 2018 году. Схема 2
Компания вправе совмещать ЕНВД и УСН, а можно и полностью отказаться от вмененки.
Переход с ЕНВД на УСН в 2018 году. Порядок
Шаг 1. Подайте уведомление о переходе на УСН по форме 26.2–1. Заполните признак налогоплательщика — 2. Он означает, что компания переходит на упрощенку с ЕНВД.
Уведомление о переходе на УСН с 2018 года подайте не позднее 9 января 2018 года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Выберите объект налогообложения и заполните остаточную стоимость основных средств на 1 октября. Доходы за девять месяцев не пишите. Компания на вмененке платит фиксированный налог и не ведет налоговый учет выручки.
Напомним, в 2018 году плательщики ЕНВД с наемными работниками будут вправе уменьшить сумму налога на суммы взносов и пособий, выплаченных и за работников, и за себя. А коэффициент К1 для вмененки не изменится и по-прежнему составит 1,798.
Как заполнить уведомление о переходе с ЕНВД на УСН
Шаг 2. Решите, переводите ли вы деятельность целиком на упрощенную систему или какой-то бизнес оставляете на ЕНВД. Спецрежимы можно совмещать (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Выгодно оставить на вмененке деятельность, по которой налог на упрощенке выше, чем фиксированный платеж на ЕНВД.
Если вы будете совмещать бизнес, шаг 3 не нужен. Если уходите с вмененки совсем, перейдите к шагу 3.
Шаг 3. Подайте заявление по форме ЕНВД-3. Срок — не позднее 13 января (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).
Если опоздать, есть два риска:
- Инспекторы снимут компанию с учета лишь в месяце, в котором она подала заявление;
- На выездной проверке могут доначислить вменнный налог за весь год.
По мнению ФНС, в середине года перейти с вмененки на упрощенку можно, только если компания сменила вид деятельности (письмо от 25.02.2013 № ЕД-3-3/[email protected] ).
