Книги покупок и продаж с 1 октября 2017: образцы
С октября надо вести книги покупок и продаж по новой форме и новым правилам. Из этой статьи вы узнаете, как обновить документы и работать с ними. Смотрите образцы книги покупок книги и книги продаж с 1 октября 2018 года.
С 1 октября 2018 года компании должны выставлять и принимать только новые счета-фактуры и обязательно завести новые книги покупок и продаж, которые утвердила ФНС. Бланки правительство изменило постановлением от 19.08.2017 № 981.
На образцах мы показали, как теперь оформлять документы по НДС.
Книга продаж с 1 октября 2018 года: образец, бланк
С 1 октября продавец должен вести книгу продаж по новой форме (см. образец 2). В форме книги появились две новые графы — 3а «Регистрационный номер таможенной декларации» и 3б «Код вида товара». Код нужно отражать организациям, которые показывают его в счете-фактуре. Остальные компании поле не заполняют.
Скачать бланк дополнительного листа к книге покупок с 1 октября 2018 года
Книга продаж с 01.10.2017: образец
Изменения в книге продаж с 1 октября 2018 года
Первичка вместо счетов-фактур . С 1 октября компании вправе регистрировать в книгах первичку или сводные документы, которые заменяют счета-фактуры, — бухгалтерские справки. Например, в случае когда компания и контрагент на спецрежиме отказались от счетов-фактур. Либо если компания продает товар физикам. Чиновники разрешали поступать так и раньше (письма Минфина России от 09.10.2014 № 03-07-11/50894, от 19.11.2015 № 03-07-09/66869). Но официально правил не было.
Если компания получила предоплату и не выставила счет-фактуру, в книге продаж регистрируйте платежку. Так же можно отразить реквизиты сводного документа на все авансы от покупателей.
Экспорт товаров . В графе 3а заполняйте регистрационный номер таможенной декларации. Его ставят таможенники в первой строчке графы, А основного и дополнительных листов. А в графе 3б — код вида импортных товаров из стран ЕАЭС. Коды берите из решения Совета ЕЭК от 16.07.2012 № 54. Например, для хлопчатобумажной пряжи — 5205 11 000 0.
Корректировочный счет-фактура . Правила уточнили порядок регистрации корректировочных документов. В частности, единых корректировочных счетов-фактур. Если продавец хочет изменить стоимость по нескольким первичным счетам-фактурам, то вправе объединить их в один документ (подп. 13 п. 5.2 ст. 169 НК РФ). При регистрации документа не заполняйте графу 4 книги, где показывают номер и дату исправления.
Если компания корректирует стоимость сделок с контрагентами, которым не выставляет счета-фактуры, в книге регистрируйте согласие покупателя на увеличение цены. В графе 3 книги запишите реквизиты первички на реализацию товара.
Документ об оплате . Компания заполняет графу 11 книги продаж, если нужно подтвердить оплату счета-фактуры. Например, если компания получила аванс. Если документов на оплату к счету-фактуре несколько, их нужно перечислить в графе 11 через знак ;. Если компания составила сводный документ об оплатах товаров или услуг, графу 11 не заполняйте.
Срок заверения книги. Бумажную книгу продаж руководитель теперь должен подписать не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом. Сейчас он обязан это делать не позднее 20-го числа. Кроме того, на книге больше не нужно ставить печать.
Книга покупок с 1 октября 2018 года: образец, бланк
В книге покупок и журнале счетов-фактур разработчики лишь уточнили названия граф. Правки минимальные, но из-за них всем компаниям книгу покупок с 4 квартала 2018 года надо вести по новой форме. Изменений в регистре несколько.
Книга продаж с 01.10.2017: образец
Изменения в книге покупок с 1 октября 2018 года
Регистрировать в книгах первичку, платежки и сводные документы с 1 октября можно официально. Раньше чиновники лишь разъясняли, что компании вправе так поступить.
Компания регистрирует в книге покупок счет-фактуру на полученный аванс, чтобы заявить с него вычет после отгрузки. Если счета-фактуры нет, в графе 3 книги нужно отразить реквизиты платежки, которую ранее компания зарегистрировала в книге продаж. Кроме того, по частичным авансам больше не нужно ставить в книге отметку частичная предоплата.
В графе 3 отражайте не номер, а регистрационный номер таможенной декларации. Его также показывают в декларации по НДС — строка 150 раздела 8 — и в приложении к нему.
В графу 15 стоимость импортных товаров записывайте так же, как в учете. Сейчас ФНС разрешает сразу несколько вариантов: цена по договору; по инвойсу или спецификации, если в договоре не оговорили цену; по инвойсу, если стоимость есть в учете (письмо от 20.09.2016 № СД-4-3/[email protected] ).
