Изменения в счетах-фактурах с 1 июля 2018 года
С началом второго полугодия 2018 года вступили в силу многочисленные поправки в законодательстве, в том числе по НДС. Чиновники дополнили реквизиты счета-фактуры. Расскажем, какие бланки применять и как.
Изменение в счете-фактуре с 01.07.2017: новая строка 8
Теперь в счете-фактуре на один обязательный реквизит больше. Чиновники добавили новую строку, в которой продавцы записывают идентификатор государственного контракта. Изменение внесены постановлением Правительства РФ от 25.05.2017 № 625.
Идентификатор ставят компании, которые продают товары или выполняют работы по госзаказам и при условии, что контрагент присвоил такой номер контракту.
Даже если компания не участвует в госзакупках, с июля в новой строке 8 запишите идентификатор либо поставьте прочерк, если работаете не по госконтракту или номера нет. Эти правила действуют и для корректировочных счетов-фактур. В них новый реквизит ставьте в строке 5.
Важное в счете-фактуре с 01.07.2017 смотрите на образце ниже или скачайте новый бланк по ссылке ниже.
Новая форма счета-фактуры с 1 июля 2018 года
Проверяйте документы, которые выдают поставщики. Если контрагент составит счет-фактуру по старой форме, попросите заменить документ. Иначе можно лишиться вычета.
Изменение в счете-фактуре с 01.07.2017: код вида товара по номенклатуре
Чиновники пока не добавили в счет-фактуру еще один реквизит, который требует заполнять кодекс. Это код вида товара по товарной номенклатуре. Такой код заполняют продавцы, которые вывозят товары в страны ЕАЭС — Беларусь, Казахстан, Армению или Киргизию (подп. 15 п. 5 ст. 169 НК РФ). Например, для хлопчатобумажной пряжи код — 5206 11 000 0 (решение Совета ЕЭК от 16.07.2012 № 54). Правило о таком реквизите действует еще с 1 июля 2016 года.
Чиновники обещают, что скоро дополнят счет-фактуру, а пока компания вправе сама добавить нужный реквизит. Главное, не нарушить форму счета-фактуры (письмо Минфина России от 14.11.2016 № 03-07-09/66475). Внести реквизит можно дополнительной графой 12, строкой 9 или записать после подписей (письмо ФНС России от 17.08.2016 № СД-4-3/[email protected] ). Так как компании нужно записать код товара, удобнее добавить графу.
Обменивайтесь электронными счетами-фактурами по формату, который утвердила ФНС приказом от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155. Другие документы инспекторы не примут.
Компании, которые работают с электронными счетами-фактурами, смогут объединить все документы по отгрузке в УПД. Это позволит исключить расхождения между счетом-фактурой и первичкой. Так считают и налоговики, которых мы опросили. В то же время можно формировать электронную первичку и счета-фактуры отдельно.
Электронные документы не обязательно распечатывать и хранить на бумаге. Если инспекторы запросят документы на проверке, отправить нужно именно электронные варианты, заверенные усиленной подписью.
Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое
