Пересчитать НДФЛ за иностранца надо с начала года

Если в декабре компания получила уведомление из инспекции о праве уменьшить НДФЛ на авансы, которые заплатил иностранный работник перед получением патента, на его основании можно уменьшить НДФЛ, удержанный с начала года (п. 6 ст. 227.1 НК РФ).

После пересчета компания вправе вернуть разницу сотруднику на его счет в банке. Для этого работник должен написать заявление на возврат (п. 1 ст. 231 НК РФ).

Детские вычеты можно предоставить, когда иностранный сотрудник станет резидентом. Например, если работник стал резидентом в августе, весь доход с начала года облагается по ставке 13 процентов на основании пункта 1 статьи 224 НК РФ. Поэтому иностранец вправе получить вычеты на детей с 1 января 2015 года за все месяцы, но с учетом предельного дохода 280 тыс. рублей.

Сотрудник работает со 2 февраля 2015 года. Оклад mdash; 30 000 рублей. Он получил патент на 11 месяцев, заплатил авансы mdash; 33 000 руб. (3000 руб. times; 11 мес.). В августе работник стал резидентом. У него есть ребенок. За февральmdash;ноябрь компания удержала НДФЛ в сумме 39 000 руб. (30 000 руб. times; 10 мес. times; 13%). Сначала надо пересчитать НДФЛ с учетом детских вычетов, они положены за 9 мес. (280 000 руб. : 30 000 руб.). НДФЛ с учетом вычета составит 37 362 руб. ((30 000 руб. 1400 руб.) times; 9 мес. times; 13% + 30 000 руб. times; 13%). Удержанный налог можно уменьшить на авансы. НДФЛ за минусом авансов равен 4362 руб. (37 362 33 000). Компания вправе вернуть работнику 34 638 руб. (39 000 4362).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое