Подоходный налог взимается с любых личных доходов физических лиц — от обычной заработной платы до выигрыша в лотерею.
Перечень доходов, являющихся исключением и не подлежащих налогообложению, прописан в статье 217 НК РФ. Законодательством предусмотрены социальные и имущественные вычеты, позволяющие существенно уменьшить бремя данного налога.
Суть вычетов в том, что сумма НДФЛ уменьшается, если физическое лицо несет определенные расходы.
Социальный или имущественный вычет предоставляется в следующих ситуациях:
- покупка или строительство жилья на территории РФ, в том числе возмещаются средства, потраченные на проценты по ипотечному кредитованию и перекредитованию;
- оплата своего лечения либо лечения супруга и детей до 18 лет, оплата лекарственных средств и полиса ДМС;
- оплата за обучение самого заявителя или его ребенка до 24 лет;
- выплата взносов в ПФ по договору пенсионного страхования в свою пользу или за родителей, супруга, ребенка-инвалида.
Подробнее остановимся на возврате НДФЛ при покупке квартиры.
Когда и сколько можно вернуть
Сумма имущественного вычета равна стоимости приобретенного жилья, но она законодательно ограничена и не может быть больше двух миллионов рублей.
Сумма возврата налога определяется исключительно тем, сколько с данного физического лица было удержано НДФЛ за отчетный период. На это указывает само определение налоговой льготы — возврат.
То есть человек в течение года исправно платит налог с дохода, а потом государство возвращает ему уплаченные средства, если у него имеются для этого документально подтвержденные основания.
Таким образом, физическое лицо может максимально вернуть 260 тысяч рублей при условии стандартной ставки налога 13% (2 млн. руб * 13%).
В большинстве случаев сумма, подлежащая возврату намного превышает сумму удержанного за год налога. Это означает, что остаток причитающейся суммы перейдет по той же схеме на следующий год, и так, пока не вернется вся сумма.
Для этого каждый следующий год нужно будет повторно подавать в налоговую заявление и декларацию (полный пакет документов предоставляется только первый раз).
Налоговые органы на рассмотрение документов и принятие решения отводят срок не более 3 месяцев, после чего уведомляют заявителя о предоставлении налогового вычета или отказе в нем.
На практике срок зачастую затягивается, что зависит от загруженности налоговой инспекции.
Право воспользоваться имущественным вычетом на покупку квартиры дается только один раз. Если непосредственно после покупки жилья не обратились за вычетом, можно подать заявление позже, даже в том случае, если сама недвижимость уже продана.
В налоговом кодексе о сроках ничего не сказано, но зачастую налоговики применяют срок исковой давности 3 года.
Как оформить возврат НДФЛ — пошаговая инструкция
Шаг 1. Сбор пакета нужных документов. Подготовить нужно следующие оригиналы и копии:
- паспорт (копия основного разворота и всех страниц с записями о регистрациях);
- свидетельство ИНН (если такое имеется);
- справка 2-НДФЛ о доходе за год с места работы (по количеству мест работы);
- свидетельство о гос. регистрации права собственности на недвижимость;
- договор купли-продажи;
- договор с банком, справка о процентах и платежные документы — если покупка жилья осуществлялась в кредит.
- документы, подтверждающие факт оплаты (платежные поручения, квитанции, расписки);
- банковские реквизиты для возврата налога (копию сберкнижки или номер пластиковой карты).
Шаг 2. Заполнение декларации 3-НДФЛ (2 бумажных экземпляра плюс в электронном виде).
Шаг 3. Заполнение заявления о налоговом вычете.
Шаг 4. Дождавшись уведомления из налоговой инспекции о предоставлении вычета, можно ожидать поступления средств на счет (обычно в течение двух недель).
Такой алгоритм возврата подоходного налога используется, если выплата из бюджета осуществляется за прошедшие годы.
Можно воспользоваться льготой в текущем году, в этом случае налоговая должна уведомить работодателя заявителя о предоставлении имущественного вычета.
При таком варианте НДФЛ не будут удерживать из зарплаты до тех пор, пока не покроется вся сумма вычета.
Возврат налога — дело тонкое
Учесть все нюансы по теме возврата подоходного налога довольно сложно, их много, а законодательство постоянно меняется.
Например, имущественный вычет уменьшается на сумму материнского капитала, если таковой использовался в оплате жилья. Вычетом нельзя воспользоваться, если сделку по продаже имущества заключали взаимозависимые люди (например, родственники).
Иногда у физического лица возникает сразу несколько поводов для налоговых вычетов, и надо знать, какой из них нужно использовать первым (нужно учитывать, что социальный вычет в отличие от имущественного переносить на следующий год).
Теме возвращения налога НДФЛ посвящено следующее видео
Вопросов, касающихся возврата НДФЛ, может реально возникнуть очень много. Спрашивайте, наши консультанты ответят вам на любой из них. Задать вопросы можно в поле для комментариев.
