Проверка 6-НДФЛ: как избежать ошибок в расчете
Уже известно, что инспекторы будут искать нестыковки внутри 6-НДФЛ. Если найдут расхождения, то примут отчетность. Однако запросят пояснения, а также потребуют внести исправления в расчет.
Чтобы избежать ошибок, перед отправкой стоит сделать проверить 6-НДФЛ, причем построчно. Последние контрольные соотношения 6-НДФЛ ФНС России опубликовала в письме от 10.03.2016 № БС-4-11/[email protected] Все показатели для сверки мы показали в таблице.
Как проверить 6-НДФЛ
Доходы (строка 020) не должны превышать вычеты с начала года (строка 030)
Обязательно в строку 030 надо включить вычет с необлагаемых доходов. Например, со стоимости подарков до 4 тыс. рублей.
Если завысить вычеты, то инспекция направит уведомление об ошибках.
Если же показать не все вычеты, то можно ошибиться в расчете налога в строке 040
Сумма исчисленного налога (строка 040) должна соответствовать налоговой базе в расчете, умноженной на ставку НДФЛ
Сумма НДФЛ с дивидендов по строке 025 должна соответствовать базе, умноженной на ставку налога
Такого равенства нет в последней редакции контрольных соотношений (письмо ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/[email protected] ).
Сумма авансов, которые иностранец заплатил за патент (строка 050) не должна превышать исчисленный налог (строка 040)
Кстати, если компания успеет уточнить ошибки не позднее 4 мая, то штрафов можно избежать. Если исправит позже, то инспекторы вправе оштрафовать на 500 рублей за недостоверные сведения (ст. 126.1 НК РФ).
Проверка 6-НДФЛ. Примеры
Вычеты (строка 030) le; доходы (строка 020)
В компании двое сотрудников. Ежемесячная зарплата каждого mdash; 10 тыс. Но один сотрудник получает имущественный вычет в полной сумме. А второму положен ежемесячный стандартный вычет на ребенка-инвалида 13 400 руб. (12 000 + 1400). В строки 020 и 030 6-НДФЛ надо записать одинаковое значение 60 000 руб. (10 000 руб. times; 3 мес. times; 2 чел.).
Исчисленный НДФЛ = налоговая база times; ставка
В компании 20 работников, которые получили за квартал по 178 950 руб. С доходов каждого работника компания исчислила НДФЛ mdash; 23 264 руб. (178 950 times; 13%). Компания выдавала зарплату три раза в первом квартале, поэтому заполнила три строки 100. Исчисленный НДФЛ. В строке 040 надо записать общую сумму налога mdash; 465 280 руб. (23 264 times; 20 чел.). Налоговая база times; ставка. Общая база по налогу равна 3 579 000 руб. (178 950 times; 20 чел.). НДФЛ с этой суммы mdash; 465 270 руб. (3 579 000 times; 13%). Допустимая разница. Возможное расхождение по письму ФНС mdash; 60 руб. (20 чел. times; 1 руб. times; 3 строки 100). Расхождение компании mdash; 10 руб. (465 280 465 270). Значит, в расчете все верно.
Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое
