Что такое справка 3-НДФЛ: для чего нужна декларация

Процесс налогообложения регулируется Налоговым кодексом. Налоги взимаются со всех доходов лица (хотя в данном случае есть определенные исключения). Благодаря этому пополняется бюджет, что делает возможным нормальное функционирование государства. В некоторых случаях граждане должны самостоятельно подавать отчет о полученном доходе. Делается это при помощи декларации «3-НДФЛ».

«3-НДФЛ» — что это за документ и для чего он нужен

Как уже было сказано, с дохода каждого гражданина взимается часть средств в качестве налогового сбора. У тех, кто работает в компаниях и организациях, проблем с налогами не возникает. Бухгалтера по месту работы сами проводят необходимые расчеты (сумма налога – тринадцать процентов от заработной платы) и подают документы в фискальную службу. Таким образом, большая часть граждан платить налоги без непосредственного контакта с налоговиками. Поэтому часто можно встретить вопрос: справка «3-НДФЛ» – это что такое?

Лица, которые занимаются частным предпринимательством или получают дополнительный легальный доход, не связанный с основным местом работы, должны декларировать его самостоятельно. Данная процедура является обязательной для всех граждан, входящих в эту категорию. Даже если налоговая инспекция не связывается с резидентом и не сообщает ему о необходимости подачи отчета, это не значит, что он освобожден от подобной процедуры.

Для того чтобы облегчить отчетность была создана форма «3-НДФЛ». Что такое справка «3-НДФЛ»? Это декларация, которая используется для отчетности о полученном доходе за предыдущий период. Документ заполняет лицо, сдающее отчет, и подает его в фискальную службу. Еще одна функция данной бумаги – ее можно использовать для получения налогового вычета.

Стоит отметить, что подача налоговой декларации регулируется законодательством страны. За игнорирование данного требования предусмотрено наказание. Если гражданин был обязан заполнить декларацию, но не сделал этого, его может ожидать значительные штрафы, зависящие от суммы неуплаченного налога.

Кому необходимо подавать и когда

Законодатель четко определяет перечень лиц, которые обязаны заполнять декларации. Так, в согласии с законодательством РФ, подача «3-НДФЛ» является обязательной для:

1. Индивидуальных предпринимателей . Если гражданин страны зарегистрирован как индивидуальный предприниматель (занимается предпринимательством без регистрации юридического лица), он обязан подавать декларацию.
2. Резидентов страны, занимающихся частной практикой. Это относится, к примеру, к нотариусам.
3. Лиц, которые будучи резидентами России, получают доход вне рубежей Российской Федерации. Зарубежный доход также облагается налогами. Фискальная служба не имеет возможности самостоятельно узнать его размер, поэтому граждане должны подавать соответствующие декларации.
4. Граждан, зарегистрированных как физические лица, и получающие средства в результате гражданско-правовых отношений (если при этом не удерживается НДФЛ).

В учет берутся дополнительные доходы, полученные вследствие следующих операций: продажи недвижимого имущества (к примеру, жилой площади), денежных выигрышей (приз в лотерее, если он денежный, необходимо декларировать, поскольку с него также взимается налог), денежного перевода из-за рубежа, продажи транспортных средств, сдачи в аренду недвижимости. Соответственно, подавать справку «3-НДФЛ» нужно в следующих случаях:

• оформления сделки купли-продажи жилой площади (квартира, частный дом) и договора дарения;
• наличия у лица трех и более детей, которые являются основанием для произведения социального вычета (производится по заявлению родителей детей);
• дополнительных взносов в Пенсионный Фонд;
• получения материальной помощи от организаций, занимающихся коммерческой деятельностью;
• получения авторского гонорара;
• продажи авто.

Во всех случаях, описанных выше, необходимо подавать справку «3-НДФЛ». Однако в некоторых случаях граждане освобождаются от данной обязанности.

Исключения

Как уже было сказано ранее, подоходный налог взимается с доходов. В данном случае необходимо определиться с понятием дохода. Полученные средства можно считать доходом, если они принесли материальную выгоду лицу, которое провело сделку. Если, к примеру, владелец авто продает его дешевле, нежели купил ранее, средства от сделки не считаются доходом.

Исключением также является продажа недвижимого имущества, если резидент является его собственником в течение трех и больше лет . В таком случае полученные средства не подпадают под категорию дохода. Другое дело, если лицо занимается продажей квартир ради личной выгоды (то есть, гражданин является риелтором). В таком случае подавать декларацию необходимо.

Кроме того, вне зависимости от стоимости автомобиля, сумма, полученная с его продажи, не облагается подоходным налогом, если машина до этого три года пробыла в собственности продавца. То же касается и продажи совместного имущества. Во всех этих случаях декларацию можно не подавать, поскольку полученные средства не рассматриваются как доход.

Подача декларации

Что такое декларация «3-НДФЛ» простыми словами? Это бланк, который содержит информацию о резиденте и его доходах. Вносит ее лицо, от имени которого подается справка. В него записывается каждый источник дохода за предыдущий год. На основании данного документа сотрудники ФНС определяют размер налога для физического лица.

Заполнить «3-НДФЛ» можно, воспользовавшись одной из программ, созданных для этого. По желанию физического лица, ее можно составить вручную («от руки»). Для того чтобы внести данные без использования специального ПО, необходимо сначала обзавестись специальным бланком. Он содержит на себе штрих-код. Взять документ можно, обратившись в налоговую инспекцию. Конкретный регион в данном случае не важен, поскольку бланки универсальные для всех областей страны.

Гораздо удобнее воспользоваться специальной программой. Официальную версию ПО можно найти на сайте ФНС в интернете. Она находится в меню «Электронные сервисы». Все, что требуется от гражданина – заполнить пустые области. Преимуществом подобного способа является автоматизация большей части расчетов. Программа сама их произведет. Физическому лицу останется провести простые промежуточные расчеты.

Декларация содержит несколько страниц. Две первые – обязательные для заполнения всеми гражданами. Они содержат сведения о лице, заполняющем декларацию. Следующие страницы необходимо заполнять в зависимости от тех сведений, которые будут внесены в декларацию 3-НДФЛ.

Существует также несколько способов подачи самой декларации. Так, физическое лицо может:

• подать ее лично, явившись в региональное отделение инспекции;
• доверить подачу документа поручителю;
• отослать заполненную 3-НДФЛ по почте;
• воспользоваться электронной почтой.

Если декларация подается поручителем, он должен иметь при себе доверенность. Важно, чтобы она была заверена у нотариуса. В противном случае сотрудники ведомства имеют право отказать лицу в приеме документа. Возможна пересылка декларации с помощью почты. Необходимо использовать заказное письмо. Подача документа через электронную почту возможна только в том случае, если у гражданина есть электронная подпись.

Сроки подачи

Сроки подачи декларации 3-НДФЛ четко определены законодательством. Подать документ необходимо до 30 апреля. К примеру, до тридцатого апреля 2017 года необходимо подать данные о доходах, полученных за 2016 год. Также будет в следующем году. Необходимо отметить, что данное правило касается только лиц, которые подают отчет о доходах.

Для чего нужна справка «3-НДФЛ», кроме отчета о доходах? Она также используется при налоговом вычете. Однако среди населения распространена ошибочная информация, согласно с которой до тридцатого апреля документы необходимо подать всем. Эти сроки касаются только лиц, сдающих отчет о своих доходах. На другие категории граждан они не действуют. То есть, подать декларацию для налогового вычета можно как до этой даты, так и после нее. В данном случае строгих требований к срокам нет.

Важно успеть подать документ до установленной даты. В противном случае физическое лицо будет почтой извещено о необходимости подачи сведений о доходах. Однако извещение приходит уже после истечения срока и, соответственно, не спасет виновника от уплаты штрафа за просрочку.

Взять бланк для заполнения можно в любом отделении инспекции вне зависимости от региона проживания. Однако место подачи декларации строго определено. 3-НДФЛ можно подать только по месту регистрации физического лица. Другие филиалы фискальной службы России не принимают документы от лиц, зарегистрированных вне регионов нахождения данных филиалов. Временная регистрация в другом городе не освобождает от необходимости обращения в филиал, расположенный по месту постоянной прописки.

Штрафные санкции

Как уже было сказано выше, в случае отказа от подачи декларации, физическому лицу может грозить штраф. При этом его размер напрямую зависит от того, насколько сильно гражданин отстал от срока. Размер штрафа – пять процентов от общего количества неуплаченных средств. Штраф начисляется за каждый полный месяц просрочки. То есть, если гражданин подал документы спустя пять месяцев после тридцатого апреля, ему необходимо будет заплатить штраф за весь этот срок.

Для лучшего понимания ситуации необходимо привести пример. Гражданин А. продал автомобиль в 2015 году. В согласии с законодательством он должен был заплатить сто тысяч рублей в качестве налога. Однако подал декларацию лишь спустя три месяца после истечения срока. В таком случае формула расчета штрафа будет выглядеть следующим образом: 5 000 рублей (пять процентов от ста тысяч рублей) * 3 месяца. Общий штраф в данной ситуации составит пятнадцать тысяч рублей.

При этом необходимо иметь в виду, что минимальный размер штрафа – одна тысяч рублей. Однако максимальный штраф также ограничен. Сумма штрафных выплат не может превышать тридцати процентов от количества средств, которые должны быть взысканы в качестве налогов.

Налоговый вычет

Данный документ также необходим для получения налогового вычета. Право на его получение есть у лиц, которые исправно сплачивали подоходный налог. По сути, налоговый вычет является возвращением части взысканных ранее в качестве налога средств.

Выделяют несколько видов вычетов:

1. Профессиональный. Подать заявление на подобный вычет могут индивидуальные предприниматели.
2. Имущественный. Средства можно получить после приобретения недвижимости.
3. Социальный. Вычетом могут воспользоваться лица, оплатившие обучение, лечение или занимающиеся благотворительностью.
4. Стандартный. Право на получение имеют лица, воспитывающие нескольких детей, а также граждане, имеющие льготы.

Соответственно, ответ на вопрос: «3-НДФЛ» – что это такое для физических лиц?», не ограничивается только лишь подачей отчетности. С помощью данной справки гражданин может получить налоговый вычет, который составит тринадцать процентов его доходов за прошедший год. Для получения средств необходимо подать декларацию в фискальную инспекцию с соответствующим заявлением.

Таким образом, каждый гражданин, получающий дополнительный доход или работающий «на себя», обязан подавать декларацию в налоговую инспекцию. Она подается по форме 3-НДФЛ. Документ подается в качестве отчетности за доход, полученный в предыдущем году. Подавать справу необходимо и в случае получения налогового вычета. Декларация должна быть подана в отделение ФНС, находящееся по месту прописки физического лица.