Заем и безвозмездная помощь от учредителя
Безвозмездная помощь от учредителя
Мы на общей системе. Наш единственный учредитель внес безвозмездно деньги на чет, чтобы компания погасила очередной платеж по кредиту. Учитывать ли полученную сумму в доходах в налоговом и бухгалтерском учете?
Нет, деньги учитывать не нужно.
Учредитель владеет 100 процентами уставного капитала. Значит, деньги, полученные от него, не включаются в доходы (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ, письмо Минфина России от 17.04.2015 № 03-11-06/2/21943). Что касается бухгалтерского учета, то безвозмездная помощь участника также не увеличивает доходы (п. 2 ПБУ 9/99). Деньги, которые учредитель внес на расчетный счет, надо отразить по кредиту счета 83 Добавочный капитал (письма Минфина России от 27.11.2014 № 07-01-06/60407, от 28.10.2013 № 03-03-06/1/45463). На полученную сумму нужно сделать проводку:
mdash; получена безвозмездная помощь от учредителя.
Заем от учредителя
Директор оформил на себя потребительский кредит и выдал и него заем нашей компании. По договору компания возвращает долг директору по частям и с процентами. Удерживать ли НДФЛ с этих сумм?
Безопаснее удержать налог с процентов по займу.
Заем от учредителя компании процентный, поэтому его выгодой будут проценты. Именно с этого дохода компания удерживает налог по ставке 13 процентов (подп. 1 п. 1 ст. 208, ст. 224, п.1,2 ст. 226 НК РФ).
Перечислить удержанную сумму налога надо не позднее дня, в котором компания выплатила проценты работнику (п. 6 ст. 226 НК РФ). Если этого не сделать, то инспекция вправе оштрафовать компанию на 20 процентов от неуплаченной суммы (ст. 123 НК РФ).
Есть способ освободить проценты по займу от НДФЛ. Для этого в договоре займа с работником можно написать, что компания напрямую перечисляет проценты в банк, а сумма процентов по займу соответствует процентам по потребительскому кредиту сотрудника. В некоторых регионах компаниям удается доказать, что в таком случае у работника не возникает дохода (постановление Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 02.12.2011 № А32-28298/2010).
Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое