Не пропусти
Главная 16 Налоги и выплаты 16 ТОП-5 вопросов, которые беспокоят бухгалтеров на УСН

ТОП-5 вопросов, которые беспокоят бухгалтеров на УСН

ТОП-5 вопросов, которые беспокоят бухгалтеров на УСН

В этой подборке вы найдете разъяснения про учет основных средств на УСН, совмещение УСН и ЕНВД, перенос расходов на УСН и так далее.

Совмещение УСН и ЕНВД: взносы

hellip;Веду учет у предпринимателя. Бизнесмен сдает в аренду офисные помещения и продает товары в розницу. Сдача помещений в аренду переведена на упрощенку с объектом bdquo;доходыldquo;. Розничная торговля mdash; на ЕНВД. Сотрудники заняты только в рознице. В декабре предприниматель заплатил фиксированные взносы за весь 2015 год. Вправе ли он уменьшить упрощенный налог на всю сумму этих взносов.

mdash; Нет, налог можно уменьшить только на часть взносов, которые относятся к упрощенной деятельности.

Предприниматель обязан вести раздельный учет доходов и расходов, так как совмещает упрощенку с ЕНВД (п. 8 ст. 346.18 НК РФ). Страховые взносы в фиксированном размере mdash; это тоже общий расход предпринимателя. А значит, их тоже надо распределить между режимами. Это нам подтвердили и в Минфине. Поделить взносы надо пропорционально выручке от каждого вида деятельности в общих доходах.

На часть фиксированных взносов, которая относится к вмененке, предприниматель не вправе уменьшить ЕНВД. А на часть взносов, которые относятся к упрощенному бизнесу, предприниматель может уменьшить упрощенный налог. Причем в полной сумме без ограничения 50 процентами (письмо Минфина России от 20.02.15 № 03-11-11/8167).

Пример Уменьшение налога на УСН на взносы

Предприниматель совмещает упрощенку с ЕНВД. Все сотрудники заняты в деятельности на вмененке. Общая выручка 250 тыс. руб., в том числе в деятельности на упрощенке mdash; 100 тыс. руб., от вмененки mdash; 150 тыс. руб. В 2015 году бизнесмен заплатил фиксированные взносы в ПФР и ФОМС на сумму 22 261,38 руб. (5965 руб. times; 12 мес. times; 31,1%). Доля выручки от упрощенки mdash; 40% ((100 000 руб. : 250 000 руб.) times; 100%). Бизнесмен вправе уменьшить упрощенный налог на взносы в сумме 8904,55 руб. (22 261,38 руб. times; 40%).

Учет активов на УСН

mdash; С 1 января 2016 года увеличился с 40 до 100 тыс. рублей лимит для признания активов основными средствами. Проблем с учетом на упрощенке не возникает, если компания ввела объект в эксплуатацию и оплатила в 2018 году. Если имущество относится к основным средствам, то расходы надо списать равными долями на конец каждого квартала. А если компания приобрела активы дешевле 100 тыс. рублей, их можно учесть единовременно как материальные расходы на дату оплаты. Но не ясно, как учесть покупку имущества стоимостью от 40 до 100 тыс. рублей, если компания приобрела его до нового года, а получила и ввела в эксплуатацию в 2018 году. Распределять ли расходы поквартально?

mdash; Нет, распределять расходы не надо. На дату, когда компания вводит актив в эксплуатацию, он не является основным средством. Ведь его стоимость ниже 100 тыс. рублей. А значит, такие расходы спишите единовременно в составе материалов.

mdash; Как учитывать расходы на имущество стоимостью от 40 до 100 тыс. рублей, которое компания ввела в эксплуатацию в прошлом году, а приобрела в первом квартале текущего?

mdash; В текущем году расходы потребуется учесть равномерно начиная с первого квартала (подп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ. mdash; Примеч. ред.). На упрощенке к основным средствам относится имущество, которое признается амортизируемым по правилам главы 25 НК РФ. Новый стоимостный лимит 100 тыс. рублей относится лишь к активам, всведенным в эксплуатацию в 2018 году. А значит, если имущество от 40 до 100 тыс. рублей введено в эксплуатацию в 2015 году, то оно относится к амортизируемому.

Авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2016: расчет, сроки, платежки

Перенос расходов на УСН

hellip;Мы на упрощенке с объектом bdquo;доходы минус расходыldquo;. Сдаем в аренду торговый центр. В ноябре прошлого года приобрели газовую котельную для отопления помещений. Если списать всю стоимость котельной в декабре 2015 года, за год получится убыток. Чтобы прибыль получилась нулевой, вправе ли мы списать части расходы УСН, а часть перенести на 2016 год.

mdash; Безопаснее учесть расходы на котельную в декларации за прошлый год. А на возникший убыток уменьшить налоговую базу в будущих периодах.

Расходы на упрощенке признают на дату оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Если компания не учтет все расходы на покупку основных средств в 2015 году, это ошибка. Ошибки прошлых лет можно исправить в текущем периоде, если они привели к излишней уплате налога (п. 1 ст. 54 НК РФ, письмо ФНС России от 20.08.15 № ГД-4-3/[email protected] ).

Если вы отложите расходы, то такая ошибка не приведет к переплате налога за 2015 год. При нулевой прибыли вы заплатите в бюджет минимальный налог mdash; 1 процент от доходов. Такую же сумму вы перечислите, если признаете все расходы в 2015 году. А значит, переносить расходы на 2016 год рискованно. На проверке инспекторы могут снять их. Поэтому, если вы сейчас не учтете расходы, потребуется уточнить декларацию за 2015 год.

Упрощенный налог на ЕНВД

hellip;Мы на упрощенке с объектом bdquo;доходы минус расходыldquo;. В октябре прошлого года начали перевозить грузы. С 1 декабря перевели этот бизнес на вмененку. В ноябре успели выполнить заказ на перевозку груза. Оплатил клиент услугу только в декабре, когда мы были на вмененке. Надо ли включать полученную от заказчика оплату в доходы на упрощенке.

mdash; Оплату нужно включить в доходы по упрощенке.

Отказаться от упрощенки можно только с начала нового года (п. 3 ст. 346.13 НК РФ). Но компания на спецрежиме вправе в середине года перевести отдельный вид бизнеса на вмененку (письмо ФНС России от 19.09.14 № ГД-4-3/[email protected] ). Тогда компания будет платить по этому виду деятельности вмененный налог с физического показателя. По грузоперевозкам ЕНВД считают исходя из количества автомобилей.

Доходы и расходы на упрощенке признают кассовым методом, то есть по мере оплаты (ст. 346.17 НК РФ). Но это не значит, что для учета доходов важен лишь момент оплаты. Деньги от контрагента вы получили в декабре, но оказали услугу по перевозке в период, когда еще не перевели бизнес на ЕНВД. Значит, выручку надо признать в доходах на упрощенке (письмо Минфина России от 22.04.10 № 03-11-06/3/64).

Право на УСН после переезда

mdash;hellip;Веду учет у предпринимателя. Недавно он поменял место жительства. Соответственно изменилась инспекция, в которой бизнесмен состоит на учете. По предыдущему месту регистрации он применял упрощенку. Подавать ли в новую налоговую уведомление о переходе на спецрежим.

mdash; Нет, уточненка не нужна.

По общему правилу вновь зарегистрированный предприниматель уведомляет инспекцию о переходе на упрощенку в течение 30 календарных дней с даты постановки на учет (п. 2 ст. 346.13 НК РФ). Но это касается только физиков, которые раньше не занимались бизнесом или временно прекратили его, а затем начали вновь.

При смене адреса регистрации бизнесмен не снимается с учета. Старая инспекция передает регистрационное дело в новую. Новая ИФНС автоматически ставит предпринимателя на учет по той же системе налогообложения, которую он применял до смены адреса (письмо ФНС России от 07.04.10 № 3-2-07/20). Поэтому заново переходить на упрощенку не требуется. Это подтверждает и Минфин (письмо от 22.04.10 № 03-11-11/111).

О admin

x

Check Also

Как обезопасить компанию от обвинений в работе с однодневками

Как обезопасить компанию от обвинений в работе с однодневками Налоговики часто подозревают компании, работающие с большим количеством контрагентов, в получении необоснованной выгоды за счет использования фирм-однодневок. Избежать доначислений и снизить налоговые риски можно, если проявить ...

Форма РСВ-1 с 2016 года

Форма РСВ-1 с 2016 года В 2016 году компаниям предстоит сдавать новую форму РСВ-1 ПФР. Фонд неоднократно менял правила проверки отчетности, поэтому возможны новые ошибки. Как их исправить, читайте в статье — форму РСВ-1 с ...

Единый социальный страховой сбор (ЕССС) в 2018 году

Единый социальный страховой сбор (ЕССС) в 2018 году С 1 января 2018 года вместо страховых взносов в фонды компании будут платить новый единый социальный страховой сбор (ЕССС). ФНС уже подготовила соответствующий проект, а до 1 ...

Как заполнить строку 120 РСВ 1

Как заполнить строку 120 РСВ 1 В строке 120 РСВ 1 раздела 1 отражают сведения о доначисленных страховых взносах с начала расчетного периода, а расшифровывают их в разделе 4 текущего расчета РСВ-1. Раньше из-за такого ...

Фонд уточнил, кому сдавать СЗВ-М

Фонд уточнил, кому сдавать СЗВ-М Компании, которые сдают нулевые РСВ-1, обязаны подать и ежемесячную отчетность СЗВ-М. Это касается и организаций, где трудится только директор-учредитель. Такой позиции теперь придерживается отделения ПФР, например по Петербургу и Ленинградской ...

Как заполнить отчет о финансовых результатах за 2014 год

Как заполнить отчет о финансовых результатах за 2014 год Отчет о финансовых результатах включает показатели выручка, себестоимость продаж, валовая прибыль (убыток), коммерческие и управленческие расходы и другие. При заполнении отчета о финансовых результатах все данные ...

Сроки сдачи отчетности в 2015 году

Сроки сдачи отчетности в 2015 году Мы составили таблицу по самым важным срокам сдачи отчетности в 2015 году. В ней подробно расписали правила предоставления расчетов в фонды и деклараций в налоговую инспекцию. Вы также узнаете, ...

Изменения УСН в 2015 году

Изменения УСН в 2015 году Итак, рассмотрим основные изменения УСН в 2015 году. Увеличены лимиты доходов для перехода и применения УСН В 2015 году лимит доходов для перехода на упрощенную систему налогообложения (45 млн) и ...

Бухгалтерская отчетность в 2015 году

Бухгалтерская отчетность в 2015 году Бухгалтерская отчетность организации в 2015 году Бухучет ведут все компании. В том числе на упрощенке и вмененке. А значит, отчитываться будут и те, кто не платит налог на прибыль. Представить ...

Заявление о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов ФСС

Заявление о зачете излишне уплаченных страховых взносов ФСС Новый порядок сильно упростил работу бухгалтеров и дал возможность проводить зачет взносов по разным видам страхования, но внутри одного администратора. Например, ФСС администрирует два вида страхования: на ...

Инспекторам запретили блокировку счета за несдачу декларации

Инспекторам запретили блокировку счета за несдачу декларации ФНС запретила проводить блокировку счета налоговой, если компания не сдаст вовремя квартальную декларацию по налогу на прибыль. Такой благоприятный вывод впервые сделала ФНС России в письме от 11.12.14 ...

Календарь бухгалтера на июль 2016

Календарь бухгалтера на июль 2016 Статистическая отчетность по форме № П-1 Организации с численностью более 15 человек (кроме малых и микропредприятий, бюджетных организаций, банков, страховых и прочих кредитно-финансовых организаций) должны представить в статистику форму № ...

С 2016 года изменится порядок заполнения платежек по налогам и взносам

С 2016 года изменится порядок заполнения платежек по налогам и взносам В приказе уточняется, что в платежках компании ИНН не может превышать 10 знаков, а в поручениях физлиц — 12 знаков. При этом первый и ...

Лимит по взносам в фонды в 2018 году

Лимит по взносам в фонды в 2018 году Важное в статье: Лимиты страховых взносов на 2016 год изменения Лимиты страховых взносов на 2016 год в ПФР Лимиты страховых взносов на 2016 год в ФСС Лимиты ...

Налоговики обновили критерии для выездных проверок

Налоговики обновили критерии для выездных проверок В целом налоговая нагрузка компаний за год немного увеличилась, с 9,8 до 9,9 процента. Наибольший рост произошел у производителей пищевых продуктов (с 16,6 до 19,1%), издательств и полиграфических компаний ...

Календарь выходных и праздничных дней в России в 2018 году

Календарь выходных и праздничных дней в России в 2018 году Перенос выдохных дней в 2018 году утвержден постановлением Правительства РФ от от 04.08.2016 № 756. По общему правилу, если выходной совпал с праздником, этот день ...

Рейтинг@Mail.ru
[001] | [002] | [003] | [004] | [005] | [006] | [007] | [008] | [009] | [010] | [011] | [012] | [013] | [014] | [015] | [016] | [017] | [018] | [019] | [020] | [021] | [022] | [023] | [024] | [025] | [026] | [027] | [028] | [029] | [030] | [031] | [032] | [033] | [034] | [035] | [036] | [037] | [038] | [039] | [040] | [041] | [042] | [043] | [044] | [045] | [046] | [047] | [048] | [049] | [050] | [051] | [052] | [053] | [054] | [055] | [056] | [057] | [058] | [059] | [060] | [061] | [062] | [063] | [064] | [065] | [066] | [067] | [068] | [069] | [070] | [071] | [072] | [073] | [074] | [075] | [076] | [077] | [078] | [079] | [080] | [081] | [082] | [083] | [084] | [085] | [086] | [087] | [088] | [089] | [090] | [091] | [092] | [093] | [094] | [095] | [096] | [097] | [098] | [099] | [100] | [101] | [102] | [103] | [104] | [105] | [106] | [107] | [108] | [109] | [110] | [111] | [112] | [113] | [114] | [115] | [116] | [117] | [118] | [119] | [120] | [121] | [122] | [123] | [124] | [125] | [126] | [127] | [128] | [129] | [130] | [131] | [132] | [133] | [134] | [135] | [136] | [137] | [138] | [139] | [140] | [141] | [142] | [143] | [144] | [145] | [146] | [147] | [148] | [149] | [150] | [151] | [152] | [153] | [154] | [155] | [156] | [157] | [158] | [159] | [160] | [161] | [162] | [163] | [164] | [165] | [166] | [167] | [168] | [169] | [170] | [171] | [172] | [173] | [174] | [175] | [176] | [177] | [178] | [179] | [180] | [181] | [182] | [183] | [184] | [185] | [186] | [187] | [188] | [189] | [190] | [191] | [192] | [193] | [194] | [195] | [196] | [197] | [198] | [199] | [200] | [201] | [202] | [203]