Образец платежного поручения по НДС
Образец заполнения платежного поручения по НДС (компаниям — налогоплательщикам)
Компания перечисляет НДС по итогам каждого налогового периода равными долями, по 1/3 от квартальной суммы, не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ). Налоговый период — квартал (см. образец).
Сумму налога надо округлить до рублей. Если квартальная сумма не делится без остатка на три платежа, последняя округляется в большую сторону.
В кодексе нет запрета перечислять сразу весь НДС за квартал или неравные суммы. Если в первых двух месяцах квартала перечислить налог в размере больше чем 1/3 от квартальной суммы, то нарушением это не будет. Излишнюю сумму инспекторы автоматически зачтут в счет будущих платежей. А вот если в каждом месяце или в одном из них компания заплатит меньше трети от квартальной суммы, то инспекция может начислить пени и взыскать недоимку.
1. Статус плательщика (поле 101)
При текущих платежах в реквизите Код (поле 22) надо поставить 0, при платежах по требованию инспекции — 20-значный номер, если он есть в требовании. Если номера в требовании нет — значение 0.
С 2015 года в поле 110 «Тип платежа» поручений надо всегда ставить значение «0» (письмо ЦБ РФ от 30.12.14 № 234-Т).
При оплате налога до подачи декларации в поле 109 надо ставить 0. При текущих платежах после сдачи отчетности – дату подписания декларации. При погашении недоимки: без требования инспекции – значение 0, по требованию – дату требования.
В поле 108 компания заполняет номер документа, который является основанием платежа. Для текущих платежей и погашения задолженности надо поставить 0. А при платежах по требованию инспекции – номер требования.
В реквизите 10 знаков, их делят точками. Первые два знака – периодичность платежа (КВ). Следующие два – номер квартала (01 — 04). Последние четыре – год, за который платят налог. При погашении недоимки пишут срок уплаты из требования. Например, 11.12.2014.
В поле 106 компания записывает значение ТП — по текущим платежам. Если погашает задолженность, то ставит ЗД, а при платежах по требованию инспекции – ТР.
В поле 105 надо заполнить код ОКТМО. Налог зачисляется в федеральный бюджет, поэтому этот код 8-значный.
В поле 104 надо поставить код бюджетной классификации. НДС – 182 1 03 01000 01 1000 110. .
С 2015 года в платежках по налогам надо писать новые коды КБК . Их утвердил Минфин России приказом от 16.12.14 № 150н. Документ меняет значения в 14–17 разрядах КБК для уплаты налогов и пеней. С 2015 года при перечислении налога в этих разрядах надо будет ставить 1000, при уплате пеней — 2100, процентов — 2200, штрафов — 3000.
Образец заполнения платежного поручения по НДС (компаниям – налоговым агентам)
Особый порядок перечисления НДС действует при реализации работ (услуг), местом реализации которых является территория РФ, налогоплательщиками — иностранными лицами, не состоящими на учете в ИФНС в качестве налогоплательщиков. По этому порядку налоговый агент перечисляет НДС в бюджет одновременно с выплатой денежных средств этим налогоплательщикам (п. 4 ст. 174 НК РФ).
В иных случаях налоговый агент перечисляет налог по итогам каждого налогового периода равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ). Налоговый период – квартал (см. образец).
1. Статус плательщика (поле 101)
При текущих платежах в реквизите Код (поле 22) надо поставить 0, при платежах по требованию инспекции — 20-значный номер, если он есть в требовании. Если номера в требовании нет — значение 0.
С 2015 года в поле 110 «Тип платежа» поручений надо всегда ставить значение «0» (письмо ЦБ РФ от 30.12.14 № 234-Т).
При оплате налога до подачи декларации в поле 109 надо ставить 0. При текущих платежах после сдачи отчетности – дату подписания декларации. При погашении недоимки: без требования инспекции – значение 0, по требованию – дату требования.
В поле 108 компания заполняет номер документа, который является основанием платежа. Для текущих платежей и погашения задолженности надо поставить 0. А при платежах по требованию инспекции – номер требования.
В реквизите 10 знаков, их делят точками. Первые два знака – периодичность платежа (КВ). Следующие два – номер квартала (01 — 04). Последние четыре – год, за который платят налог. При погашении недоимки пишут срок уплаты из требования. Например, 11.12.2014.
В поле 106 компания записывает значение ТП — по текущим платежам. Если погашает задолженность, то ставит ЗД, а при платежах по требованию инспекции – ТР.
В поле 105 надо заполнить код ОКТМО. Налог зачисляется в федеральный бюджет, поэтому этот код 8-значный.
В поле 104 надо поставить код бюджетной классификации. НДС – 182 1 03 01000 01 1000 110. .
Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое