Налоги и взносы с зарплаты в 2018 году: ставки, таблица, калькуляторы

Налоги от зарплаты можно условно разделить на две категории: налоги, которые уплачиваются за счет работника и отчисления, которые ложатся на затраты работодателя. В статье рассмотрим основные отчисления от заработной платы в 2018 году.

Кто производит начисление налогов на зарплату в 2018 году?

Расчет налогов и взносов от зарплаты является обязанностью организации или предпринимателя, которые состоят с физическим лицом в трудовых отношениях. При этом при оплате НДФЛ сумма удерживается из зарплаты сотрудника. А при оплате страховых взносов затраты ложатся на работодателя.

Кроме того, некоторые работодатели оплачивают еще дополнительные взносы за сотрудников, которые могут быть:

• дополнительными взносами на накопительную часть пенсии в рамках закона от 30.04.2008 № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений». Эти взносы перечисляются по желанию работника и за его же счет.
• дополнительными взносами на пенсионное страхование в рамках ст. 428 НК РФ. Эти взносы начисляются на зарплату сотрудников, которым по результатам оценки труда установлен класс условий труда, указывающий на вредные условия или повышенную опасность. Расходы на эти взносы несет работодатель, из зарплаты сотрудника они не удерживаются.
• дополнительными взносами на социальное страхование в рамках ст. 429 НК РФ. Эти взносы начисляются на зарплату членов летных экипажей и некоторых работников угольной отрасли. Расходы на эти взносы несет работодатель, из зарплаты сотрудника они не удерживаются.

По всем уплаченным налогам и взносам работодатель должен подать соответствующие отчеты. Какие установить сроки для зарплаты и аванса в 2018 году, посмотрите в статье «Сроки выдачи аванса и зарплаты в 2018 году».

Какие уплачиваются налоги и взносы с зарплаты в 2018 году?

Каждый работодатель перечисляет такие налоги и взносы:

• налог с доходов НДФЛ (гл. 23 НК РФ);
• обязательные страховые взносы:
  1. на пенсионное страхование (гл. 34 НК РФ);
  2. на медицинское страхование (гл. 34 НК РФ);
  3. на социальное страхование (гл. 34 НК РФ);
  4. на социальное страхование от несчастных случаев(закон № 125-ФЗ);
• дополнительные взносы на накопительную пенсию (только при наличии соответствующих заявлений от работников) (закон № 56-ФЗ);
• дополнительные взносы на пенсионное страхование для работников с вредными условиями труда (только при наличии таких работников и наличии оценки условий труда) (ст. 428 гл. 34 НК РФ);
• дополнительные взносы на социальное страхование для членов летных экипажей и некоторых работников угольной промышленности (ст. 429 НК РФ).

В некоторых случаях часть обязательных страховых взносов может не оплачиваться при наличии льгот у работодателя.

Без ошибок отчитаться по зарплатным налогам помогут статьи:

В таблице представлены сроки для уплаты налогов и взносов от зарплаты: