Уменьшение убытков по просьбе налоговиков

Налоговики любыми средствами стараются улучшить свои показатели, в частности количество уточненок с уменьшением убытка. Поэтому просят компании снизить убыток хотя бы на 100 рублей. Об этом нам сообщили наши читатели. На первый взгляд рисков никаких, но на самом деле это не так. Есть три веские причины, почему не стоит идти на уступки.

Причина № 1: у величится срок камералки

Если компания подаст уточненку во время камералки первичной декларации, то инспекторы продлят себе срок ревизии. Ведь начатую проверку они прекратят, а начнут изучать уточненную декларацию. Причем три месяца для ревизии начнутся заново — со дня, следующего за подачей уточненки (п. 9.1 ст. 88 НК РФ). А в этот период инспекторы могут провести встречки, потребовать пояснения с обоснованием размера убытков и др. (п. 3 ст. 88 НК РФ). Чем больше у инспекторов времени на проверку, тем больше риск, что они найдут нарушения и доначислят налог. Поэтому если они письменно потребуют уточненку, то им можно вежливо отказать (см. образец).

Образец. Как сообщить налоговикам, что компания не покажет уменьшение убытков

Причина № 2: м ожно потерять расходы в будущих периодах

Дл уменьшения убытков, компании обычно исключают какие-то расходы, а потом учитывают их в будущих периодах. Это рискованно. Перенести затраты на будущие периоды можно, если из-за забытых расходов компания переплатила налог (п. 1 ст. 54 НК РФ). А если у нее убытки, то база равна нулю. Поэтому учесть расходы получится, только если снова подать уточненку за прошлые периоды (письма Минфина России от 22.07.2015 № 03-02-07 /42067, от 11.08.2011 № 03-03-06 /1/476). То есть увеличить убыток, который компания раньше уменьшала. Если этого не сделать, то в будущих периодах инспекторы снимут расходы. А защитить их не получится даже в суде (постановление Федерального арбитражного суда Дальневосточного округа от 11.09.2013 № А73-11254 /2011).

Причина № 3: и нспекторы потребуют документы

У компаний, которые идут на уменьшение убытков, а потом все исправляют назад, инспекторы потребуют первичку и регистры учета. Такое право у них есть, если между первичной и уточненной декларациями прошло более двух лет (п. 8.3 ст. 88 НК РФ). То есть у компании должны быть бумаги и на одну сумму убытка, и на другую. Если их не представить, то налоговики оштрафуют на 200 рублей за каждый документ по статье 126 НК РФ.

Компания подала декларацию по налогу на прибыль с убытками, но инспекторы попросили уменьшить убыток в отчетности, убрав часть расходов. Если компания подаст уточненку во время камералки первичной декларации, то инспекторы продлят себе срок ревизии. Ведь начатую проверку они прекратят, а начнут изучать уточненную декларацию. Причем три месяца для ревизии начнутся заново — со дня, следующего за подачей уточненки (п. 9.1 ст. 88 НК РФ). Кроме того, если у компании убытки, то расходы не получится перенести на будущее (п. 1 ст. 54 НК РФ). Поэтому если компания исключит расходы, учесть их получится, если снова подать уточненку за прошлые периоды (письма Минфина России от 22.07.2015 № 03-02-07/42067, от 11.08.2011 № 03-03-06/1/476).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое