Главная 16 Налоги и выплаты 16 Уменьшение убытков по просьбе налоговиков

Уменьшение убытков по просьбе налоговиков

Уменьшение убытков по просьбе налоговиков

Налоговики любыми средствами стараются улучшить свои показатели, в частности количество уточненок с уменьшением убытка. Поэтому просят компании снизить убыток хотя бы на 100 рублей. Об этом нам сообщили наши читатели. На первый взгляд рисков никаких, но на самом деле это не так. Есть три веские причины, почему не стоит идти на уступки.

Причина № 1: у величится срок камералки

Если компания подаст уточненку во время камералки первичной декларации, то инспекторы продлят себе срок ревизии. Ведь начатую проверку они прекратят, а начнут изучать уточненную декларацию. Причем три месяца для ревизии начнутся заново — со дня, следующего за подачей уточненки (п. 9.1 ст. 88 НК РФ). А в этот период инспекторы могут провести встречки, потребовать пояснения с обоснованием размера убытков и др. (п. 3 ст. 88 НК РФ). Чем больше у инспекторов времени на проверку, тем больше риск, что они найдут нарушения и доначислят налог. Поэтому если они письменно потребуют уточненку, то им можно вежливо отказать (см. образец).

Образец. Как сообщить налоговикам, что компания не покажет уменьшение убытков

Уменьшение убытков по просьбе налоговиков

Причина № 2: м ожно потерять расходы в будущих периодах

Дл уменьшения убытков, компании обычно исключают какие-то расходы, а потом учитывают их в будущих периодах. Это рискованно. Перенести затраты на будущие периоды можно, если из-за забытых расходов компания переплатила налог (п. 1 ст. 54 НК РФ). А если у нее убытки, то база равна нулю. Поэтому учесть расходы получится, только если снова подать уточненку за прошлые периоды (письма Минфина России от 22.07.2015 № 03-02-07 /42067, от 11.08.2011 № 03-03-06 /1/476). То есть увеличить убыток, который компания раньше уменьшала. Если этого не сделать, то в будущих периодах инспекторы снимут расходы. А защитить их не получится даже в суде (постановление Федерального арбитражного суда Дальневосточного округа от 11.09.2013 № А73-11254 /2011).

Причина № 3: и нспекторы потребуют документы

У компаний, которые идут на уменьшение убытков, а потом все исправляют назад, инспекторы потребуют первичку и регистры учета. Такое право у них есть, если между первичной и уточненной декларациями прошло более двух лет (п. 8.3 ст. 88 НК РФ). То есть у компании должны быть бумаги и на одну сумму убытка, и на другую. Если их не представить, то налоговики оштрафуют на 200 рублей за каждый документ по статье 126 НК РФ.

Компания подала декларацию по налогу на прибыль с убытками, но инспекторы попросили уменьшить убыток в отчетности, убрав часть расходов. Если компания подаст уточненку во время камералки первичной декларации, то инспекторы продлят себе срок ревизии. Ведь начатую проверку они прекратят, а начнут изучать уточненную декларацию. Причем три месяца для ревизии начнутся заново — со дня, следующего за подачей уточненки (п. 9.1 ст. 88 НК РФ). Кроме того, если у компании убытки, то расходы не получится перенести на будущее (п. 1 ст. 54 НК РФ). Поэтому если компания исключит расходы, учесть их получится, если снова подать уточненку за прошлые периоды (письма Минфина России от 22.07.2015 № 03-02-07/42067, от 11.08.2011 № 03-03-06/1/476).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

О admin

x

Check Also

Как обезопасить компанию от обвинений в работе с однодневками

Как обезопасить компанию от обвинений в работе с однодневками Налоговики часто подозревают компании, работающие с большим количеством контрагентов, в получении необоснованной выгоды за счет использования фирм-однодневок. Избежать доначислений и снизить налоговые риски можно, если проявить ...

Форма РСВ-1 с 2016 года

Форма РСВ-1 с 2016 года В 2016 году компаниям предстоит сдавать новую форму РСВ-1 ПФР. Фонд неоднократно менял правила проверки отчетности, поэтому возможны новые ошибки. Как их исправить, читайте в статье — форму РСВ-1 с ...

Единый социальный страховой сбор (ЕССС) в 2018 году

Единый социальный страховой сбор (ЕССС) в 2018 году С 1 января 2018 года вместо страховых взносов в фонды компании будут платить новый единый социальный страховой сбор (ЕССС). ФНС уже подготовила соответствующий проект, а до 1 ...

Как заполнить строку 120 РСВ 1

Как заполнить строку 120 РСВ 1 В строке 120 РСВ 1 раздела 1 отражают сведения о доначисленных страховых взносах с начала расчетного периода, а расшифровывают их в разделе 4 текущего расчета РСВ-1. Раньше из-за такого ...

Фонд уточнил, кому сдавать СЗВ-М

Фонд уточнил, кому сдавать СЗВ-М Компании, которые сдают нулевые РСВ-1, обязаны подать и ежемесячную отчетность СЗВ-М. Это касается и организаций, где трудится только директор-учредитель. Такой позиции теперь придерживается отделения ПФР, например по Петербургу и Ленинградской ...

Как заполнить отчет о финансовых результатах за 2014 год

Как заполнить отчет о финансовых результатах за 2014 год Отчет о финансовых результатах включает показатели выручка, себестоимость продаж, валовая прибыль (убыток), коммерческие и управленческие расходы и другие. При заполнении отчета о финансовых результатах все данные ...

Сроки сдачи отчетности в 2015 году

Сроки сдачи отчетности в 2015 году Мы составили таблицу по самым важным срокам сдачи отчетности в 2015 году. В ней подробно расписали правила предоставления расчетов в фонды и деклараций в налоговую инспекцию. Вы также узнаете, ...

Изменения УСН в 2015 году

Изменения УСН в 2015 году Итак, рассмотрим основные изменения УСН в 2015 году. Увеличены лимиты доходов для перехода и применения УСН В 2015 году лимит доходов для перехода на упрощенную систему налогообложения (45 млн) и ...

Бухгалтерская отчетность в 2015 году

Бухгалтерская отчетность в 2015 году Бухгалтерская отчетность организации в 2015 году Бухучет ведут все компании. В том числе на упрощенке и вмененке. А значит, отчитываться будут и те, кто не платит налог на прибыль. Представить ...

Заявление о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов ФСС

Заявление о зачете излишне уплаченных страховых взносов ФСС Новый порядок сильно упростил работу бухгалтеров и дал возможность проводить зачет взносов по разным видам страхования, но внутри одного администратора. Например, ФСС администрирует два вида страхования: на ...

Инспекторам запретили блокировку счета за несдачу декларации

Инспекторам запретили блокировку счета за несдачу декларации ФНС запретила проводить блокировку счета налоговой, если компания не сдаст вовремя квартальную декларацию по налогу на прибыль. Такой благоприятный вывод впервые сделала ФНС России в письме от 11.12.14 ...

Календарь бухгалтера на июль 2016

Календарь бухгалтера на июль 2016 Статистическая отчетность по форме № П-1 Организации с численностью более 15 человек (кроме малых и микропредприятий, бюджетных организаций, банков, страховых и прочих кредитно-финансовых организаций) должны представить в статистику форму № ...

С 2016 года изменится порядок заполнения платежек по налогам и взносам

С 2016 года изменится порядок заполнения платежек по налогам и взносам В приказе уточняется, что в платежках компании ИНН не может превышать 10 знаков, а в поручениях физлиц — 12 знаков. При этом первый и ...

Лимит по взносам в фонды в 2018 году

Лимит по взносам в фонды в 2018 году Важное в статье: Лимиты страховых взносов на 2016 год изменения Лимиты страховых взносов на 2016 год в ПФР Лимиты страховых взносов на 2016 год в ФСС Лимиты ...

Налоговики обновили критерии для выездных проверок

Налоговики обновили критерии для выездных проверок В целом налоговая нагрузка компаний за год немного увеличилась, с 9,8 до 9,9 процента. Наибольший рост произошел у производителей пищевых продуктов (с 16,6 до 19,1%), издательств и полиграфических компаний ...

Календарь выходных и праздничных дней в России в 2018 году

Календарь выходных и праздничных дней в России в 2018 году Перенос выдохных дней в 2018 году утвержден постановлением Правительства РФ от от 04.08.2016 № 756. По общему правилу, если выходной совпал с праздником, этот день ...