Расхождения в декларации по НДС за 2 квартал 2015 года

Прежде всего, инспекторы сверят вычеты НДС и базу с декларациями контрагента и внутри отчетности самой компании. Чтобы избежать расхождений, стоит проверить несколько показателей.

НДС, восстановленный с авансов (строка 090) ne; вычетам с авансов (строка 130)

Налоговики сверят, чтобы покупатель восстановил вычеты по всем авансовым счетам-фактурам, если ранее их заявлял. Это надо сделать на дату принятия товара к учету. Ошибка возможна, если компания заявила вычет, а налог с аванса не восстановила. При получении продукции стоит проверить, оплачена ли она и заявляла ли компания вычет. Вычислить это можно и по счету-фактуре поставщика, в строке 5 должен быть записан номер платежки.

НДС к вычету с авансов (строка 170) gt; НДС с реализации (строки 010040)

НДС с уплаченных авансов надо принять к вычету в периоде отгрузки товаров. И налог с реализации должен быть больше, чем вычеты по строке 170. Чтобы избежать расхождений, стоит проверить, вовремя ли компания отразила операции по дебету счета 68 quot;Расчеты по налогам и сборамquot;. Нестыковка возможна, если с авансов компания заявляет вычет позже периода отгрузки.

Вычет агентского НДС (строка 180) gt; уплаченного агентского НДС (строка 060 предыдущей декларации)

Налоговый агент вправе заявить вычет в периоде, когда фактически заплатил НДС в бюджет. Такой позиции придерживаются чиновники (письмо Минфина России от 23.10.2013 № 03-07-11/44418). Но как мы выяснили в ФНС, у налоговиков другое мнение. Вычет можно заявить в периоде, следующем за тем, в котором оплачен налог. А значит, чтобы избежать споров, сначала необходимо исчислить налог, а заявить к вычету можно лишь в декларации за следующий период. Поэтому стоит проконтролировать подчиненных, чтобы они не делали одновременно проводки с начислением и вычетом налога.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое