Ответ на требование ИФНС о предоставлении пояснений по НДС 2017: инструкция
С 24 января 2018 года все компании должны сдавать в ИФНС пояснения по НДС только в новом электронном формате. Что изменилось и как подготовить ответ на требование ИФНС о предоставлении пояснений по НДС2018 — в этой статье.
- что изменилось в формате пояснений по НДС с 2018 года;
- кто должен отвечать на требования;
- что теперь надо пояснять через интернет;
- на какие ошибки внутри декларации обратить внимание;
- как ответить на требование налоговой о предоставлении пояснений по НДС в программе оператора электронного документооборота.
Пояснения по НДС в электронном виде с 2018 года: что изменилось
С 24 января 2018 года все компании должны сдавать в ИФНС пояснения по НДС только в новом электронном формате (приказ ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-15/[email protected] ).
Если ответить на бумаге, инспекторы не примут документ и оштрафуют компанию на 5 или 20 тыс. рублей (п. 1 ст. 129.1 НК РФ).
Кто сдает пояснения по НДС в электронном формате
Электронные пояснения по утвержденному формату отправляют налогоплательщики, которые обязаны сдавать декларацию через интернет (п. 3 ст. 88 НК РФ). Если компания не налогоплательщик или отчитывается на бумаге, она вправе дать электронные либо бумажные пояснения.
Если компания на УСН выставила счет-фактуру, то она обязана перечислить НДС, но налогоплательщиком она не становится. И хотя компания сдает декларацию электронно, пояснения она вправе представить на бумаге.
Формат действует с 24 января 2018 года. Поэтому, если налогоплательщик отвечает на требование в этот день или позже, безопаснее направить пояснения по утвержденному формату. Для этого обновите программу оператора.
Что надо пояснять и что изменилось в формате пояснений по НДС
Компании обязаны давать электронные пояснения на требования, которые налоговики выставляют по основаниям, названным в пункте 3 статьи 88 НК РФ. А именно, если:
- компания подала уточненку, в которой уменьшила НДС к уплате;
- инспекторы обнаружили в декларации ошибки и противоречия.
На камеральной проверке по НДС инспекторы также вправе требовать пояснения о льготах (п. 6 ст. 88 НК РФ). На такое требование можно ответить на бумаге.
Новый формат похож на рекомендованный (письмо ФНС России от 16.07.2013 № АС-4-2/12705). Но есть изменения.
- Компания может уточнить КПП контрагента: продавца, покупателя или посредника.
- Формат позволяет пояснить ошибки внутри отчетности самой компании. Например, если не сходятся вычеты в разделах 3 и 8 декларации.
- Нужно заполнять отдельную форму, чтобы пояснить операции, которые программа не нашла в декларации поставщика.
Из-за чего инспекторы направят требования и как пояснить эти ошибки, мы показали в таблицах.
Ответы на требования ИФНС при расхождениях в декларации
Ошибки внутри декларации компании
Расхождения связаны с разными правилами заполнения разделов. Стоимостные показатели в разделах 1–7 округляют до полных рублей, а вычеты в разделе 8 показывают в рублях и копейках. Разница возникла из-за округления
Расхождения возникли из-за разных ставок НДС. Компания исчислила налог с аванса по ставке 18/118, так как не знала, в счет какого товара получила предоплату.
Отгруженные товары облагаются по ставке 10 %. Налог с аванса компания заявила к вычету в сумме, которую заплатила в бюджет (постановление Президиума ВАС РФ от 25.01.2011 № 10120/10)
В строках 010 разделов 8 компания по ошибке записала код операции 20 по отгрузке товаров в страны ЕАЭС (Белоруссию), верный код — 19
Компания освобождена от НДС по статье 145 НК РФ, но выставила счет-фактуру. По ошибке вместо раздела 12 организация заполнила налог в разделе 9. Налог к уплате не занижен
Если в декларации нет ошибок, продублируйте сведения из счета-фактуры. Если компания ошиблась, то ответ на требование зависит от того, повлияла ли ошибка на налог.
Ошибка не влияет на НДС. Например, покупатель заявил вычет частично, но написал стоимость товара не полную, а соответствующую вычету. Налог посчитан верно. В пояснениях продублируйте данные из декларации, а ниже запишите полную стоимость товара из счета-фактуры.
Ошибка влияет на НДС. Если покупатель завысил стоимость и от нее посчитал вычет, то подайте уточненную декларацию. Тогда пояснять расхождения не обязательно
Покупатель . Если в декларации все верно, продублируйте реквизиты в ответ на требование. Если есть ошибки, запишите верные значения в строке «Пояснения». Если покупатель ошибочно заявил вычет (например, поставщик аннулировал счет-фактуру), то подайте уточненку.
Поставщик . Если поставщик не оформлял документ, в ответ на требование он выбирает, что не подтверждает счет-фактуру, и заполняет его номер, дату, ИНН/КПП покупателя.
Если поставщик сам неверно заполнил данные в декларации, то дайте пояснения. Запишите реквизиты счета-фактуры из требования, а ниже приведите верные значения. Уточнить можно номер, дату, стоимость продаж, код операции, ИНН/КПП, а также раздел, в котором отражена операция, — 9, 9.1, 10.
Если поставщик забыл включить счет-фактуру в декларацию, подайте уточненку. Тогда пояснения давать не обязательно
Ответ на требование ИФНС о предоставлении пояснений по НДС через программу
Чтобы ответить на требования в программах операторов документооборота «Сверься!» компании «Такском» и «Контур. Экстерн» компании СКБ Контур, используйте следующие алгоритмы.
Как составить ответ на требование по НДС через программу «Сверься!»
Чтобы ответить на требование в онлайн-сервисе Сверься! компании Такском, алгоритм действий следующий.
1. Загрузите требование из учетной программы .
Из учетной программы выгрузите на компьютер файл с требованием инспекции в формате xml. Затем в программе Доклайнер:
- зайдите в сервис «Сверка»;
- выберите раздел «Требования ФНС»;
- нажмите «Загрузить файлы»;
- выберите xml-файл требования.
Дождитесь пока файл загрузится в программу. Это может занять до 15 минут в зависимости от размера файла. В нижней части окна отобразятся данные из требования.
Программа распределяет требования по видам:
- расхождения между декларациями;
- данные, которые не найдены у контрагента.
Также программа распределяет расхождения по разделам декларации.
Нажмите на название документа, чтобы просмотреть подробности и предоставить пояснения
Чтобы найти конкретного контрагента, нажмите на кнопку с изображением лупы. Все расхождения с контрагентом можно посмотреть, если нажать на его название.
- Если информация о счете-фактуре не найдена в документах контрагента, отобразится предупреждение: «Счет-фактура не найден у контрагента».
- Ознакомьтесь с расхождениями. Если все ваши данные верны, нажмите «Подтвердите данные».
Если вы нажали эту кнопку по ошибке, действие можно отменить.
Если есть ошибки, нажмите «Дать пояснение».
В столбце «Ваши пояснения» введите корректные данные. Чтобы перейти на следующую строку, нажмите Tab или кликните по ней.
Пояснения также можно отменить.
Если в требовании много разногласий, а пояснения нужны только на несколько из них, введите необходимые пояснения и поставьте галку в пункте «требования, для которых не указывались пояснения, пометить как соответствующие первичным документам» (вверху страницы).
Действие можно отменить, если повторно нажать на этот пункт.
3. Выгрузить файл для отправки
Как только вы поясните все расхождения, вернитесь на страницу «Требования ФНС» по ссылке вверху страницы. Проверьте, что на все расхождения в сведениях предоставлены пояснения, и нажмите «Экспорт ответа».
Сохраните файл на компьютер. Теперь его можно приложить к ответу на требование ИФНС, код документа — 8888.
Как составить ответ на требование по НДС через программу «Контур. Экстерн!»
1. Выберите требование, на которое хотите направить ответ
В Контур. Экстерн перейдите в меню «Новое» gt; «Требования» gt; «Все требования»:
В списке выберете требование, на которое хотите направить ответ:
Нажмите на нужное требование. Откроется страница с документооборотом. Кнопка «Загрузить и отправить документы» может потребоваться, если компания захочет отправить в инспекцию копии документов. Сделать это можно после отправки пояснений. Чтобы подготовить пояснения нажмите на кнопку «Заполнить ответ на требование»:
После этого откроется форма ответа на требование.
2. Выберите тип пояснений
В форме ответа представлены 10 разделов — столько, сколько в формате ФНС. Нужно выбрать разделы, которые подходят под требование налоговиков.
Первые семь разделов — поясняют расхождения и возможные ошибки между декларацией поставщика и покупателя в разных разделах декларации. Программа Контур. Экстерн сама перенесет сведения в нужные разделы из требования.
Последние три раздела новые. Их не было в рекомендованном формате:
- невыполненные контрольные соотношения;
- невключенные счета-фактуры;
- пояснительное письмо.
Выберите раздел в зависимости от требования.
Расхождения между декларацией поставщика и покупателя
Если налоговики предполагают ошибки в счетах-фактурах, их нужно пояснить. Выберите разделы с ошибками из первых семи:
После того как вы кликните раздел, программа сама заполнит сведения из требования:
Проверьте счета-фактуры, которые налоговики внесли в требование. Дальнейшие действия зависят от того, есть ли ошибки в документах и декларации.
Ошибок нет. Не изменяйте сведения в форме и не отмечайте строку с верным счетом-фактурой галочкой. Так компания отправит в налоговую данные, что в счете-фактуре и декларации все в порядке.
В реквизитах ошибка. Если в счете-фактуре все верно, но компания ошиблась, когда заполняла декларацию, уточните неверные реквизиты. Для этого просто измените графы с ошибками
Счета-фактуры не должно быть в декларации. Отметьте строку с документом галкой на удаление. Инспекторы получат информацию, что счет-фактура лишний. Одновременно в этом случае подайте уточненку, если занизили сумму налога к уплате.
Поставщик поясняет отсутствие счета-фактуры. По новому формату поставщик должен заполнить отдельные таблицы, если налоговая не нашла в его декларации счет-фактуру. Ответ зависит от того, подтверждает поставщик счет-фактуру или нет.
Поставщик ошибся в реквизитах. В первой таблице введите сведения из счетов-фактур, в которых инспекция нашла ошибки, в ячейки из требования. Верные значения заполните в ячейках «у меня». Уточнить можно номер, дату счета-фактуры, стоимость продаж, код операции, сведения о покупателе и посреднике, а также раздел, в котором отражена операция – 9, 9.1, 10.
Поставщик не выставлял такой документ. В таблице 2 заполните реквизиты счета-фактуры, если вы не выставляли документ, но контрагент заявил вычеты. Когда инспекторы получат пояснения, это будет означать, что компания не подтверждает счет-фактуру.
Компания не включила документ в декларацию. Подайте вместо пояснений уточненку.
В декларации нарушены контрольные соотношения. Компания должна пояснить расхождения между разделами внутри декларации. Для этого заполняйте отдельную форму.
- В первой графе проставьте номер контрольного соотношения.
- Во второй – краткое текстовое пояснение — не больше 1000 знаков.
Иные пояснения. Формат теперь позволяет отправлять любые текстовые пояснения. Не нужно направлять их через неформализованный документооборот. Таким способом компания сможет по электронке отвечать на любые требования инспекции по декларации НДС. Например, о льготах, расхождениях с другими декларациями и пр.
Когда компания даст пояснения по каждому вопросу из требования, нажмите на кнопку «Контроль и отправка».
Программа проверит формы. После этого нажмите на кнопку «Отправить отчет», затем «Подписать и отправить».
