НДФЛ при покупке и продаже квартиры: ответы на вопросы

Вычет на расходам на отделку квартиры

Физик уже получил вычет со стоимости жилья. Вправе ли он получить еще и вычет с расходов на отделку квартиры?

Да, но скорее всего право на вычет потребуется доказывать в суде. По мнению Минфина, корректировка или повторное предоставление имущественного вычета в связи с расходами на отделку не предусмотрены в НК РФ (письмо от 14.08.2015 № 03-04-05 /46998). А значит, налогоплательщик не вправе обратиться за ним. В то же время кодекс разрешает вычет со стоимости квартиры и затрат на ее отделку. Причем не сказано, что заявлять их надо одновременно. Если физик отремонтирует квартиру позже и принесет бумаги в инспекцию, такой вычет не считается повторным. Но доказать это удается пока только в суде (апелляционное определение Томского областного суда от 11.03.14 № 33330/2014).

Как делить имущественный вычет между супругами

Вправе ли супруга получить вычет на квартиру, если свидетельство о праве собственности оформлено на мужа?

Да, вправе. Чтобы получить вычет, вместе с декларацией надо представить в инспекцию свидетельство о праве собственности. Имущество супругов, нажитое в браке, является их совместной собственностью (ст. 34 СК РФ). Не важно, на кого будет оформлен документ. Такого же мнения придерживается Минфин (письмо от 25.04.2014 № 03-04-05 /19540). Причем имущественный вычет между супругами может быть разделен в любом соотношении. Например, пополам, 70:30 или весь вычет может получить супруга. Некоторые инспекторы до сих пор отказывают в вычетах, хотя физики давно успешно защищают вычеты в суде (постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 22.04.10 № А65-20800 /2008).

Вычет при покупке квартиры в долевую собственность

Отец купил квартиру в долевую собственность с дочерью. Всю стоимость оплатил он. Вправе ли он заявить вычет НДФЛ при покуаке квартиры с доли дочери?

Вправе, если дочь несовершеннолетняя, а родитель купил для нее квартиру или долю. Об этом прямо сказано в кодексе (п. 6 ст. 220 НК РФ). Но если дочери уже исполнилось 18 лет, вычет отцу не положен. Исключение составляют случаи, когда ребенок не может обеспечивать себя и в таком возрасте. Например, является инвалидом (апелляционное определение Московского областного суда от 18.08.14 № 3318086/2014). На практике налоговики отказывают в вычете, если родители купили квартиру до того, как ребенку исполнилось 18 лет, а за вычетом обратились позже. В этом случае вычет получится защитить в суде (постановление Свердловского областного суда от 20.03.12 № 333521/2012).

НДФЛ при дарении квартиры родственником

Дальний родственник подарил физику квартиру. С какой стоимости надо рассчитать и заплатить налог на доходы?

В Минфине уверены, что НДФЛ при дарении квартиры надо считать из рыночной стоимости (письмо от 28.09.2015 № 03-04-05 /55266). Определить ее достоверно может только независимый оценщик. Это лишние траты. Поэтому налог можно посчитать из кадастровой стоимости. Она приближена к рыночной. Если данных о кадастровой стоимости нет, физик вправе рассчитать налог из инвентаризационной. Так считает и ФНС (письмо от 10.01.2012 № ЕД-3-3 /[email protected] ). Но на практике налоговики спорят с этим. В одних случаях физики выигрывают в суде (определение Томского областного суда от 24.01.2012 № 33193/2012), в других mdash; нет (апелляционное определение Московского городского суда от 10.04.15 № 3311479).

НДФЛ при обмене квартиры

Собственник обменял свою квартиру на другую по договору мены. Владел он квартирой менее трех лет. Надо ли платить НДФЛ?

Надо заплатить НДФЛ при обмене квартиры если ее заявленная стоимость выше расходов на покупку или 1 млн рублей. Передача квартиры по договору мены считается реализацией. А доход от продажи квартиры облагается НДФЛ. Так же считают судьи (постановление Президиума Тульского областного суда от 22.10.2013 № 44г-17 /2013). Налоговой базой будет стоимость передаваемой квартиры, определенная в договоре мены. В то же время при реализации квартиры физик вправе заявить имущественный вычет mdash; в размере доходов от продажи, не превышающих 1 млн рублей или в размере фактических расходов на покупку (подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). Если вычет больше или равен доходу, платить налог не потребуется.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое