Когда понадобится исправить декларацию по НДС за полугодие 2016

Как заполняется декларацию по НДС за полугодие? Когда понадобится исправить декларацию по НДС за полугодие и как это правильно сделать? Ответы — в этой статье.

Как уточняется декларация по НДС за полугодие

mdash; Никто не застрахован от ошибок в книге покупок. Например, из счета-фактуры поставщика неверно перенесены номера платежек, таможенных деклараций и т. п. Уточняется ли декларация по НДС за полугодие из-за таких недочетов?

mdash; Декларацию можно не уточнять, если ошибка в книге покупок не привела к занижению НДС (п. 2 Порядка, утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] ). Но при проверке инспекция вправе потребовать пояснить причины расхождений с данными поставщика.

mdash; Поставщики часто допускают ошибки в счетах-фактурах. Некоторые недочеты не мешают вычетам, например опечатки в адресе, наименовании грузоотправителя и т. п. Из-за других ошибок инспекторы могут снять вычеты у покупателя. Например, из-за неверного ИНН. Сдавать ли уточненки, если поставщик выставил исправленные счета-фактуры?

mdash; Если ошибки в первичных счетах-фактурах не препятствуют вычетам, то компания вправе сама решить, надо ли регистрировать их в дополнительном листе книги покупок и уточнять декларацию. А вот критичные ошибки, например неверный ИНН, надо исправить и уточнить декларацию. Для этого аннулированный вычет нужно внести с минусом в дополнительный лист книги покупок за первый квартал. Новые данные компания выгрузит в приложение 1 к разделу 8 декларации. При этом в строке 001 надо поставить признак 0. Дублировать в разделах 8 и 9 ранее заявленные вычеты и реализацию не требуется. Поэтому разделы 8 и 9 в уточненке по НДС необходимо заполнить с признаком 1 в строке 001, остальные строки в них останутся пустыми. Заявить вычет можно будет в декларации за квартал, в котором компания получила исправленный счет-фактуру.

mdash; Компании, которые получают или составляют счета-фактуры как посредники, должны вести журнал их учета и сдать сведения из него в инспекцию. Исправлять ли журнал, если компания нашла в нем ошибку и как это необходимо сделать?

mdash; Ошибки в журнале надо исправить. Ошибочную запись необходимо внести в журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур еще раз, но со знаком минус. А затем, следом за ней, вписать верные данные.

Декларация по НДС за полугодие 2016 будет с ошибкой, если иностранный ИНН указан в книге покупок

mdash; В апреле мы закупили партию товаров у поставщика из Республики Беларусь. Заплатили в мае НДС при ввозе. Сейчас ставим уплаченную сумму к вычету. У российских поставщиков ИНН состоит из 10 цифр, а КПП mdash; из 9. У нашего контрагента ИНН 9-значный, а КПП нет. Как правильно заполнить в книге покупок графу 10 ИНН/КПП продавца?

mdash; Чтобы не было ошибок в декларации по НДС за полугодие 2016 года, эту графу заполнять не надо. Некоторые компании пытаются добавить к ИНН иностранного контрагента лишний ноль. Так делать не надо. Форматный контроль может посчитать контрагента налогоплательщиком и потребовать еще и КПП. Наименование поставщика надо поставить в графе 9. В графу 3 внести номер и дату заявления о ввозе, а в графу 7 mdash; реквизиты платежки на перечисление НДС в бюджет. Дату принятия товара к учету, его стоимость и налог потребуется отразить в графах 8, 15 и 16. Также в графе 2 надо заполнить код вида операции 19.

Декларация по НДС за полугодие 2016 уйдет даже с ошибкой в КПП

mdash; Поставщик отгружает товары с нескольких складов. В счетах-фактурах он пишет КПП по местонахождению каждого склада. Но на сайте ФНС есть данные только о КПП головного офиса. Из-за этого при проверке поставщиков сервис налоговой службы выдавал ошибку, что КПП неверный. Как заполнять книгу покупок, чтобы не возникало проблем при сдаче декларации?

mdash; В книгу покупок необходимо перенести тот КПП, который поставщик записал в счете-фактуре . Если сервис на сайте ФНС выдает, что в КПП есть ошибки, это не помешает сдать отчетность.

mdash; Чтобы избежать ошибок, в книге покупок и декларации за полугодие 2016 года мы записали по этому поставщику единый КПП mdash; по месту учета головного офиса. Надо ли сейчас уточнять декларацию?

mdash; Это делать не обязательно. Идентификация поставщика в инспекции возможна по его ИНН .

Исправление декларации по НДС за полугодие из-за ошибочных номеров счетов-фактур

mdash; В начале месяца поставщик сообщил, что он изменил номера в ранее выставленных счетах-фактурах за март. Мы получили счет-фактуру № 15, а у контрагента этот документ в базе № 16. Он распечатал документы с новым номером. Один экземпляр оставил у себя, другой направил нам с письмом, что ранее выставленный счет-фактура аннулирован. Мы успели уже заявить вычет по документу со старым номером, он попал и в декларацию. Уточнять ли отчетность, если сумма НДС в счете-фактуре не изменилась?

mdash; Это право, а не обязанность компании (п. 1 ст. 81 НК РФ). Но, если в декларации контрагента не будет номера счета-фактуры, который есть у покупателя, при проверке инспекция вправе запросить пояснения и документы (п. 8.1 ст. 88 НК РФ). Если вы решите исправить отчетность по НДС за полугодие, то записи по счету-фактуре № 15 надо аннулировать в дополнительном листе книги покупок за первый квартал, записав их со знаком минус. А затем сдать уточненку. Для этого новые данные необходимо выгрузить в приложение 1 к разделу 8. Вычет покупатель заявит по счету-фактуре № 16 в том периоде, в котором получил документ.