Как отразить торговый сбор в декларации по налогу на прибыль

Торговый сбор в декларации по налогу на прибыль надо отразить в строках 240 и 260 листа 02.

В действующей форме нет отдельных строк для отражения торгового сбора, поэтому ФНС в письме от 12.08.15 № ГД-4-3/14174 рекомендует следующий порядок. Торговый сбор в декларации по налогу на прибыль нужно отразить в строках 240 и 260 листа 02 налоговой декларации. Если сумма аванса в строке 200 будет меньше торгового сбора, то в строках 240 и 260 нужно записать сумму, не превышающую значение из строки 200.

Данные следует указывать нарастающим итогом. То есть, в строке 230 листа 02 декларации за год начисленные авансы нужно будет записать за минусом сбора, который компания отразила в строке 260 листа 02 декларации за девять месяцев.

Имейте ввиду, что компания не может уменьшать налог на прибыль на торговый сбор, если не подала уведомление о постановке на учет (абз. 2 п. 10 ст. 286 НК РФ). В то же время в кодексе не сказано, что уведомление должно быть подано именно в установленный срок. Если компания опоздала с подачей документа, ее могут оштрафовать по статье 126 НК РФ на 200 рублей за каждое уведомление. Но это не лишает ее права на уменьшение аванса.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое