Налоговый вычет на лечение зубов: кому положен и как получить
Восстановление здоровья сегодня – дорогое удовольствие, но налоговый вычет на лечение зубов поможет отчасти компенсировать затраты. Кто может воспользоваться льготой? И какие документы придется оформить для ее получения?
Что такое соцвычет?
В качестве компенсации подоходного налога российские граждане могут получить определенную сумму после некоторых видов расходов, в том числе:
оплаты обучения и лечения;
пожертвований на благотворительность.
Одной из разновидностей подобных компенсаций является налоговый вычет при лечении и протезировании зубов. Для его получения необходимо соблюдение ряда условий, о которых и пойдет речь ниже.
Кто может получить соцвычет?
Предоставляется налоговый вычет на зубы только налогоплательщикам. Это означает, что к обязательным условиям для возмещения части расходов относят:
наличие доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%.
Соответственно, вернуть определенную сумму за медицинские услуги не смогут:
предприниматели, использующие специальные системы налогообложения – УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН.
На заметку! Получить возврат средств может не только работающий гражданин, но и его дети, а также престарелые родители.
Юристы советуют предпринимателям, планирующим пройти масштабные лечебно-оздоровительные процедуры, трудоустроиться и начать платить подоходный налог. В этом случае право на получение социальных и имущественных вычетов будет восстановлено.
Особенности соцвычета для пенсионеров
Налоговый вычет за протезирование зубов пенсионерам предоставляется в том случае, если заявитель, несмотря на возраст, продолжает работать и платить НДФЛ. В этом случае процедура ничем не отличается от стандартной.
Пенсия, как известно, тоже доход, но на основании ст.208 пп, 7 и 1 он обложению налогом на доходы физлиц не подлежит, поэтому право на получение компенсации за медуслуги неработающий пенсионер не имеет. Однако, никто не запрещает оплатить труд стоматолога его работающим детям, чтобы возврат части средств стал возможен.
Сколько денег удастся вернуть?
Законодательством определены максимальные размеры компенсации. Она ограничивается:
установленным лимитом в 120 тысяч рублей – больше этой суммы компенсация быть не может, независимо от того, какие расходы были у гражданина за год;
размер выплаченного в бюджет НДФЛ – больше суммы налогов, которые человек заплатил в казну, возвращено также не будет.
Правила получения компенсации
Как вернуть налоговый вычет на лечение зубов? Для этого следует выполнить ряд требований:
обратиться за получением соцвычета не позднее 3 лет с момента получения медуслуги;
стоматология должна работать на территории РФ и иметь российскую лицензию (исключения допускаются только в отношении крымских и севастопольских клиник, которым пока разрешено работать по украинским лицензиям);
стоматологические услуги должны быть оплачены самостоятельно, без привлечения дотаций от работодателя.
Важно! Если компенсация оформляется за лечение ближайших родственников, то все платежки и счета из клиники должны оформляться не на пациента, а на того, кто будет оплачивать услуги.
Процедура возврата средств довольно простая, но по времени может заниматься несколько месяцев. Возвращать деньги можно как через налоговую, так и через работодателя.
До 30 апреля следует принести документы на налоговый вычет за лечение зубов за прошлые годы в ФНС по месту регистрации.
Налоговая изучает пакет документов (максимальный срок – 3 месяца) и выносит решение – компенсировать часть расходов или нет. В случае отрицательного решения обязательно направляет письменное уведомление с причинами отказа.
Ждать поступления денег на банковский счет, указанный в заявлении, придется еще месяц.
Предоставить документы в налоговую.
Дождаться положительного решения, подтверждением которого станет уведомление о возможности применить соцвычет.
Предоставить уведомление в бухгалтерию параллельно с заявлением на вычет.
Получать зарплату без удержания НДФЛ.
На заметку! Если сумма вычета не выбрана до конца года, то переносить ее на следующий год наниматель не может. Остаток придется получать через ФНС.
Какие бумажки придется собрать?
В теории не возникает сложностей с пониманием, как получить налоговый вычет за лечение зубов. На практике же придется собрать внушительную пачку документов:
паспорт налогоплательщика, желающего получить соцвычет;
если компенсация возвращается за стоматологические услуги, оказанные родственникам, то потребуются документы, подтверждающие родство – св-во о браке (при лечении жены), св-во о рождении (ребенок), паспорт (родители-пенсионеры);
декларация 3НДФЛ, заполнить которую можно в налоговой;
справки по форме 2НДФЛ с работы (если мест трудоустройства несколько, то с каждого);
заявление на налоговый вычет за протезирование зубов или их лечение, в котором указываются реквизиты банковского счета для перечисления средств;
договор на медобслуживание, счета, платежки из стоматологии плюс копия лицензии медучреждения.
Налоговому инспектору отдаются копии, а оригиналы он просматривает в присутствии заявителя. Оптимальный вариант – личное посещение ФНС, так как оно позволяет сразу выявить все недочеты и снизить риск отказа. Кроме этого, можно направлять документы через доверенное лицо, имеющее нотариально заверенные полномочия, или заказным письмом с уведомлением через почту.
Дорогостоящее лечение: положен ли вычет?
Следует понимать, что стоимость услуги не является показателем отнесения ее к дорогой или дешевой.
На заметку! В справке об оплате из стоматологии проставляется код 2 (дорогостоящее) или код 1.
Постановлением правительства №201 от 19 марта 2001 года определен перечень дорогостоящих видов лечения, включающий 27 позиций. Среди них:
хирургия врожденных аномалий и пороков развития;
лечение осложненных форм сахарного диабета;
Таким образом, получить налоговый вычет на имплантацию зубов также возможно.
На заметку! В справке, выданной медучреждением, будет указано, относится ли предоставленная услуга к дорогостоящей и проставлен код 2.
При получении соцвычета за дорогостоящее лечение лимит в 120 тысяч не действует, однако сумма возврата не может превышать сумму по выплаченным налогам, а переносить недополученные остатки на следующий год нельзя.
При дорогом медобслуживании часто приходится покупать расходные материалы, и эти траты также можно компенсировать, если соблюдены следующие условия:
медучреждением выдана справка с кодом 2;
приобретение протезов, лекарств и пр. осуществлялось за счет пациента из-за невозможности клиники самостоятельно приобрести дорогие средства, необходимые для восстановления здоровья обратившегося;
в клинике выдана справка, что без покупки расходных материалов дорогостоящее лечение было бы невозможно.
Право на компенсацию за лечение у тех, кто платит НДФЛ, возникает ежегодно. Это означает, что если посещение стоматолога проходит раз в год и пациент несет расходы на восстановление здоровья ротовой полости, он может частично их компенсировать каждые 12 месяцев.
