Главная 16 Ваш юрист 16 Суточные при — командировках в — 2018 году: размеры выплат, изменения

Суточные при — командировках в — 2018 году: размеры выплат, изменения

Суточные при командировках в 2018 году: размеры выплат, изменения

18 декабря 2017

За дни нахождения в командировке работнику выплачивается средний заработок и суточные за каждый календарный день командировки. В этой статье Юлия Бусыгина, ведущая вебинара про оформление командировок в 2018 году, комментирует выплату суточных по командировкам и ситуацию по отмене суточных в 2018 году.

Вебинары для бухгалтеров в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции.

Суточные mdash; это дополнительные расходы работника, связанные с его проживанием вне места жительства. В 2018 году суточные при командировках сотрудникам сохранены.

Ситуацию комментирует Юлия Бусыгина, руководитель направления обучения по бухгалтерскому учету Контур.Школы :

«Согласно абз.3 ч.1 ст.168 ТК РФ, в случае направления работника в командировку работодатель обязан возмещать ему дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства, то есть суточные. Соответственно, с 1 января 2018 года работодатели, также как и ранее, обязаны выплачивать суточные. Обращаю внимание, что размер суточных организация определяет самостоятельно, закрепляя их размер в локальных нормативных актах организации, например, в Положении о командировках. Предусмотрены максимальные размеры суточных, которые не облагаются НДФЛ (абз. 12 п. 3 ст. 217 НК РФ). В частности, суточные по России mdash; это 700 рублей, за границу mdash; 2500 руб. То есть, если организация установит суточные по России в размере 1000 рублей, то с 300 рублей (1000 mdash; 700) работодателю следует удержать НДФЛ » .

Рекомендуем вебинар про оформление командировок: документальное оформление и оплата командировки; средний заработок при командировке; командировка в выходной, однодневная командировка; суточные при командировках.

Суточные возмещаются работнику за каждый день, пока он находится в командировке. Выходные и нерабочие праздничные дни, а также дни нахождения в пути, в том числе время вынужденной остановки в пути, также оплачиваются (п. 11 Положения о командировках). Например, работник уехал в командировку в воскресенье, а вернулся на следующей неделе в субботу. Суточные за субботу и воскресенье оплачиваются.

Суточные при однодневных командировках по России не выплачиваются (но работодатель вправе предусмотреть в локальных нормативных актах организации компенсацию взамен суточных по таким поездкам). Подробно про суточные при однодневных командировках читайте далее в этой статье.

Пример. Работник был в командировке 10 дней: с 1 июня по 10 июня. Суточные:

  • за 9 дней mdash; 40 евро за каждый день,
  • за 1 день возвращения в Россию mdash; 700 руб.

30 мая выдан под отчет аванс под отчет 360 евро и 700 руб.

Курс (условно) евро:

  • на дату выдачи аванса (30 мая) 70 руб. за 1 евро
  • на дату утверждения авансового отчета (14 июня) 68 руб. за 1 евро

Решение. В расходы по налогу на прибыль суточные будут включены в сумме:

40 евро х 70 руб. х 9 дней = 25 200 руб.

Суточные 1 день по России = 700 руб.

Итого: 25 200 руб. + 700 руб. = 25 900 руб

Размер суточных в 2018 году по России и за границу

Компания вправе сама решать, сколько платить сотрудникам за день командировки (ст. 168 ТК РФ). Размеры суточных при командировках необходимо закрепить во внутренних документах организации, например, в положении о командировках.

Бухгалтеры знают про 700 и 2500 рублей mdash; если размер суточных не превышает эти суммы, то с этих сумм не придется платить НДФЛ. Поэтому некоторые компании для удобства вводят размер суточных 700 и 2500 рублей, чтобы заодно не удерживать с этих сумм НДФЛ. Но это вовсе не означает, что организация может установить размер суточных сотрудникам 700 и 2500 рублей и ни рублем больше или меньше. Можно, к примеру, закрепить суточные хоть 4000 рублей за каждый день командировки по России, но тогда с 3300 рублей придется удержать НДФЛ (4000 руб. 700 руб. = 3300 руб.)

По общему правилу размеры суточных, выплачиваемые сотруднику, не облагаются НДФЛ, если их размер не превышает:

  • 700 рублей mdash; за каждый день командировки на территории России;
  • 2 500 рублей mdash; за каждый день при поездках за границу.

Вывод: как такового лимита суточных для коммерческих организаций нет. Есть только суммы, которые не облагаются НДФЛ (700 и 2500 руб.). Так сколько платить суточных? mdash; решайте для своей организации самостоятельно (решение закрепите во внутренних документах).

Как рассчитать дни командировки, за которые надо выплатить суточные

В этом видеосовете эксперт Юлия Бусыгина комментирует, как определить количество дней, за которые надо выплатить суточные. Например, если сотрудник едет в командировку на личном и служебном автомобиле, то посчитать дни можно по служебной записке. Такую записку работник должен представить, как вернется из командировки, вместе с документами, подтверждающими использование транспорта для проезда к месту командировки и обратно (путевой лист (например, по форме № 3), счета, квитанции, кассовые чеки, иные документы, подтверждающие маршрут следования транспорта). В иных случаях определяйте количество дней, за которые надо выплатить суточные, по проездным документам:

Суточные при командировках за пределы РФ платите те, которые установлены во внутренних документах компании.

Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на курсах повышения квалификации в Школе бухгалтера. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».

По закону минимальный срок командировки не установлен. Поездка по заданию работодателя может быть и однодневной. Оформляем такую поездку, как многоднедвную командировку (выпускаем приказ, ставим соответствующую отметку в табеле учета рабочего времени: «К» или «06»).

После сотрудник отчитывается за поездку. Работодатель возмещает ему расходы, например, на проезд, а также другие согласованные суммы. А суточные положены? По закону суточные за «мини-поездки» по России не выплачиваются. Оставить сотрудника совсем без денег даже в однодневной командировке mdash; не лучшая идея, даже если это и по закону. Как можно выйти из ситуации?

Выплаты при однодневных командировках взамен суточных

Работодатель по собственному решению может выплатить сотруднику некую сумму вместо суточных. Ситуацию по оплате суточных в однодневных командировках по России и за ее территорию комментирует Юлия Бусыгина:

Вывод: суточные по однодневным командировкам в 2018 году:

  • за границу mdash; в размере 50% от суммы суточных по загранкомандировкам, установленным в локальных документах вашей компании;
  • по России mdash; в общем случае не выплачиваются, но вы можете установить выплату работнику самостоятельно.

Ранее ситуация с налогообложением суточных и возмещением иных расходов при однодневных командировках была спорной. Сегодня с уверенностью можно говорить, что ситуация стабилизировалась и общая тенденция такова: выплаты по однодневным командировкам не облагаются НДФЛ. Тем не менее позиции различных ведомств отличаются:

  1. Мнение Минфина РФ: компенсация документально подтвержденных расходов, связанных с однодневной командировкой (например, расходовна питание), можно не облагать НДФЛ полностью. Если подтвердить такие расходы нечем, то они освобождаются от налога в пределах 700 руб. при внутрироссийской командировке и 2500 руб. при однодневной командировке за границу (письмо Минфина России от 01.03.2013 № 03-04-07/6189).
  2. Мнение ВАС РФ: выплаченные работнику денежные средства (названные суточными) не являются таковыми в силу определения, содержащегося в трудовом законодательстве, однако исходя из их направленности и экономического содержания могут быть признаны возмещением иных расходов, связанных со служебной командировкой, произведенных с разрешения или ведома работодателя, в связи с чем не являются доходом (экономической выгодой) работника, облагаемым НДФЛ (постановление Президиума ВАС РФ от 11.09.2012 № 4357/12).

Командировки в страны СНГ (например, в Казахстан, Белоруссию и пр.) являются особым случаем. При таких командировках не ставят отметки в загранпаспорте о пересечении границы. Суточные для таких поездок считают в особом порядке: дата пересечения границы определяется по проездным документам (п. 19 Положения № 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки»).

Работник по возвращении из командировки обязан представить работодателю в течение трех рабочих дней:

  • авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах;
  • окончательный расчет по выданному ему перед отъездом в командировку денежному авансу на командировочные расходы (п. 26 Положения о командировках № 749).

Важно: в составе авансового документа с отрудник не обязан отчитываться ни по суточным по России, ни по суточным за пределы РФ, ни по однодневным или каким-либо еще командировкам. Подтверждающие документы по суточным не существуют. Работодатель платит суточные mdash; икс рублей, работник тратит их по собственному желанию.

О admin

x

Check Also

Экологический сбор с 2018 года, Всегда важно

Порядок уплаты экологического сбора был принят еще в 2015 году (постановление Правительства РФ от 08.10.2015 № 1073). Однако, так как ставки и форма отчетности не были утверждены, до сих пор действовали нулевые нормативы утилизации, а это фактически освобождало компании от платежей.

Нужно ли платить налог на квартиру пенсионерам

Законодательная база Возможность получения всевозможных льгот на свое имущество, прямо устанавливается в действующем на территории страны Налоговом Кодексе. При этом стоит обратить свое отдельное пристальное внимание на следующие статьи данного акта: Статья 13, которая определяет ...

Можно ли организовать парковку для автомобилей во дворе жилого многоквартирного дома?

Дом – наша крепость. Место, где все должно быть благоустроено, безопасно и красиво. В наше время самой большой проблемой дворов жилых домов – беспорядочно оставленные машины. Из-за этого страдают пешеходы, дети, жильцы, другие участники движения ...

Экологический сбор в 2018 году

Кому полагается платить экологический сбор и сколько Предприниматели обязаны заботиться о чистоте окружающей среды. Так гласит закон. Представители бизнеса должны уплачивать экологический сбор (ЭС). Рассмотрим порядок его расчета, ставки и прочую полезную информацию.

Экологический сбор 2018: отчет по экосбору, выполнение нормативов утилизации

Сокращаем затраты на выполнение нормативов утилизации отходов утилизацию отходов от использования этих товаров, включая упаковку и утилизации отходов Кому нужно сдавать документацию по экологическому сбору? Документацию по экологическому сбору нужно сдавать всем производителями и импортерам продукции, упаковки или продукции в упаковке, указанной в Постановлении Правительства РФ от 24.09.2015 №1886-р. Нормативы установлены только для групп товаров, по которой уже создана готовая инфраструктура утилизации.

Положен ли материнский капитал при усыновлении второго ребенка в России в 2015 году?

Те семьи, решившиеся на такой благородный поступок как усыновление, должны быть проинформированы о той матпомощи и льготах, которые им полагаются в соответствии с российским законодательством. Родителям, усыновившим ребенка, господдержка в виде финансовой помощи полагается в ...

Штраф за утерю паспорта в 2018 году в России

Паспорт гражданина РФ – это главный документ, который удостоверяет личность жильцов России. В нем находятся основные данные об обладателе – имя, дата рождения, место прописки и прочее.

Как получить жилищный сертификат для военнослужащих

Настоящим спасением для военнослужащих России стало оформление жилищного сертификата, предоставляющего материальные средства конкретным лицам для совершенствования жилищных условий. Внедрять систему начали еще в 1998 году, причем среди множества вариаций, большинство военных предпочитает именно оформление сертификата. ...

Штраф за утерю паспорта 2017-2018: каков размер штрафа за потерю паспорта? Народный СоветникЪ

Штраф за утерю паспорта 2017-2018: каков размер штрафа за потерю паспорта? Какой предусмотрен штраф за потерю паспорта 20172018? Санкция статьи 19.16 гласит: за действия, повлекшие утрату паспорта, будь то небрежное хранение, умышленная порча или уничтожение, правонарушитель будет наказан предупреждением или штрафом в размере от 100 до 300 рублей.

Штатное расписание на2018 год: оформляем по всем правилам, Всегда важно

Штатное расписание на2018 год: оформляем по всем правилам Штатное расписание ; важный кадровый документ, но при его составлении возникает много вопросов. Расскажем, как оформить штатное расписание на2018 год по всем правилам, приведем наглядный образец заполнения.

Как продать квартиру если прописаны несовершеннолетние дети пошаговая инструкция

Если в квартире наряду со взрослыми зарегистрирован ребенок, то продать ее будет нелегко. Владельцу квартиры придется приложить немало усилий, обойти не одну инстанцию. Ведь продавцы стремятся приобретать жилье, не обремененное третьим лицом. И особенные сложности возникают в случае, если этим лицом является человек, ...

Что изменится в России с 1 февраля 2018 года: индексация пенсий, пособий, новые законы и правила, Новости

Что изменится в России с 1 февраля 2018 года: индексация пенсий, пособий, новые законы и правила Федеральное агентство новостей рассказывает об изменениях, которые ждут россиян с 1 февраля 2018 года.

Что должно быть на Новогоднем столе 2018, меню Желтой Собаки

Что должно быть на новогоднем столе 2018: меню от Желтой Земляной Собаки Приближается радостный и хлопотный Новый год. Обсуждаете с подругами и коллегами праздничное меню, ищите оригинальные рецепты новых блюд, думаете – в этот раз все должно получиться в лучшем виде, а в результате успеваете купить и приготовить что-нибудь на скорую руку.

Что нужно знать о больничном по беременности и родам

Рассчитать больничный по беременности и родам иногда бывает очень сложно. Девушка должна точно знать, сколько ей будут платить в этот период, и на какой срок она может по закону уйти на больничный. Разумеется, срок больничного ...

Формирование резерва по сомнительным долгам в 2017 году

Формирование резерва по сомнительным долгам в 2017 году Резерв по сомнительным долгам рассчитывать в 2017 году по-новому предписывает Федеральный закон от 30 ноября 2016 г. № 405-ФЗ «О внесении изменений в статью 266 части второй Налогового кодекса Российской Федерации». Порядок учета расходов на формирование резерва по сомнительным долгам, установленный статьей 266 НК РФ, предусматривает ограничение его размера.

Форма РСВ за 4 квартал 2017 года — скачать бланк и образец заполнения, сроки сдачи в 2018 году

Форма РСВ за 4 квартал 2017 года: новый или старый бланк? Для того чтобы сдать отчетность по страховым взносам за 4 квартал 2017 года, предпринимателям и организациям необходимо использовать определенную форму документа, и поэтому важно узнать, изменился ли бланк расчета или нет.

Рейтинг@Mail.ru