Социальный вычет на обучение 2016

Порядок предоставления социального налогового вычета на обучение установлен пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ.

Кому положен налоговый вычет на обучение

Социальный налоговый вычет на обучение вправе получить физическое лицо, оплатившее:

• собственное обучение любой формы обучения (дневная, вечерняя, заочная, иная);
• обучение своего ребенка (детей) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;
• обучение своего опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения;
• обучение бывших своих опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения;
• обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, приходящимся ему полнородными (т.е. имеющими с ним общих отца и мать) либо неполнородными (т.е. имеющими с ним только одного общего родителя).

Где надо учиться, чтобы иметь право получить вычет на обучение

Социальный вычет на обучение 2016 предоставляется только при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает его статус как учебного заведения. Статус образовательного учреждения и типы образовательных учреждений определены Законом РФ от 10.07.1992 №3266-1 Об образовании.

При наличии лицензии или иного документа, подтверждающего право на ведение образовательного процесса, социальный налоговый вычет можно получить по расходам на обучение не только в ВУЗе, но и в других образовательных учреждениях, в том числе:

• в детских садах;
• в школах;
• в учреждениях дополнительного образования взрослых (например, курсы повышения квалификации, учебные центры службы занятости, автошколы, центры изучения иностранных языков и т.п.);
• в учреждениях дополнительного образования детей (например, детские школы искусств, музыкальные школы, детско-юношеские спортивные школы и т.п.).

Социальный налоговый вычет можно получить по расходам на обучение не только в государственном (муниципальном), но и в частном учреждении, причем не только в российском.

50 000 рублей в год максимальная сумма расходов на обучение собственных или подопечных детей, учитываемых при исчислении социального вычета.

120 000 рублей в год максимальная сумма расходов на собственное обучение, либо обучения брата или сестры, в совокупности с другими расходами налогоплательщика (оплата своего лечения (лечения членов семьи) за исключением дорогостоящего лечения, уплата пенсионных (страховых) взносов и дополнительных взносов на накопительную часть трудовой пенсии).

Платежные документы должны быть оформлены на налогоплательщика, а не на лицо, за которое производилась оплата обучения.

Как получить социальный вычет на обучение 2016

Для того чтобы воспользоваться своим правом на социальный вычет на обучение 2016 , налогоплательщику необходимо:

1. Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ по окончании года, в котором была осуществлена оплата обучения.
2. Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
3. Подготовить копию договора с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг, в котором указаны реквизиты лицензии на осуществление образовательной деятельности (при отсутствии в договоре реквизитов лицензии необходимо предоставить ее копию), а в случае увеличения стоимости обучения копию документа, подтверждающего данное увеличение, например, дополнительное соглашение к договору с указанием стоимости обучения.
4. Если производилась оплата обучения собственного или подопечного ребенка, брата или сестры, необходимо дополнительно предоставить копии следующих документов:

• справка, подтверждающая очную форму обучения в соответствующем году (если этот пункт отсутствует в договоре с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг);
• свидетельство о рождении ребенка;
• документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства договор об осуществлении опеки или попечительства, или договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином, или договор о приемной семье (если налогоплательщик потратил деньги на обучение своего подопечного);
• документы, подтверждающие родство с братом или сестрой (если оплачивалось обучение брата или сестры).

1. Подготовить копии платежных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на обучение (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т.п.).
2. Предоставить в налоговую инспекцию по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение социального налогового вычета по расходам на обучение. При себе необходимо иметь оригиналы документов для проверки налоговым инспектором.
3. В случае если в предоставленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией необходимо подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на обучение.

Сумму излишне уплаченного налога вернут в течение одного месяца со дня получения документов, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п.6 ст.78 Налогового кодекса).

Пример расчета социального вычета на обучение 2016

В начале 2015 года системного администратора Конакова В.А. решили повысить по должности до технического директора компании с ежемесячной заработной платой 50 000 рублей.

Конаков В.А. в связи с получением новой должности решил получить второе высшее образование в университете, ежегодная стоимость обучения в котором составляет 100 000 рублей, а срок обучения 3 года. В том же году он поступил в университет и решил сразу оплатить полную стоимость обучения за 3 года в размере 300 000 рублей.

В начале 2016 года Конаков В.А. обратился в налоговую инспекцию на получение налогового вычета на обучение (о других вычетах он не заявлял). Так как расходы, по которым можно получить социальный вычет на обучение 2016 , ограничиваются 120 000 рублями, вычет составил 15 600 рублей:

120 000 руб. х 13% = 15 600 руб.

Поскольку работодатель в 2015 году уплатил с доходов Конакова В.А. НДФЛ в размере 78 000 рублей (50 000 руб. х 12 месяцев х 13%), вычет он смог получить в полном объеме.

Если бы Конаков В.А. оплачивал стоимость обучения поэтапно, т.е. в размере 100 000 рублей в год, суммарный размер вычета на обучение за 3 года составил бы 39 000 рублей:

(100 000 руб. х 13%) х 3 года = 39 000 руб.

Поэтому, оплачивая многолетнее обучение единовременно, нерадивый студент Конаков В.А. потерял часть вычета на обучние , поскольку полная стоимость обучения в 300 000 руб. превысила предел расходов в 120 000 руб., с которого рассчитывался размер социального налогового вычета .

За учебу внуков вычет не положен

Вычеты за обучение ребенка обычно получают его родители. А как быть в ситуации, если обучение оплатил дедушка? Может ли он претендовать на социальный налоговый вычет, если мама ребенка не работает?

По законодательству получить социальный вычет на обучение детей в возрасте до 24 лет могут только родители, опекуны либо брат или сестра (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Инспекция предоставляет вычеты при подаче декларации 3-НДФЛ по окончании года (п. 2 ст. 219 НК РФ). Но дедушки и бабушки права на социальный вычет не имеют, даже если они сами оплачивают обучение своих внуков. Так считают и чиновники (письмо Минфина России от 27.01.12 № 03-04-05/582). А судьи их поддерживают (определение Санкт-Петербургского городского суда от 19.12.12 № 3317569/12).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое