Законодательная база
Использование земельных участков в личных целях в России, является платным, за исключением безвозмездного срочного пользования. В остальных случаях, на основании нормативно-правовых актов, в местный региональный бюджет перечисляется налог.
Следует отметить, это касается только собственников и лиц, обладающих участками на правах наследования и бессрочного пользования, арендаторы от данной госпошлины освобождены. Все вышеизложенное регулируется статьей 387 Налогового Кодекса РФ.
Бывают случаи, когда в ЕГРП нет сведений о правах на недвижимое имущество. Налогоплательщик при этом определяется на основании, полученных им, иных государственных документов, подтверждающих право на землю. Такие бумаги равны по силе сведениям в Едином реестре.
В случаях, когда территория земельного участка располагается одновременно в нескольких муниципалитетах , размер налога определяется для каждого из них, пропорционально размеру каждой доли. То есть, если ваш участок, общей площадью 100 соток, 30 процентами своей площади относится к администрации «А», 40% к администрации «Б», и еще 30% к «В», то за каждые 30, 40 и 30 соток вы будете платить в соответствующие региональные образования.
Не все типы земель подвергаются налогообложению , исключения представляют участки, вышедшие из оборота, участки, занимаемые объектами культуры (памятники, скульптуры, памятники архитектуры и прочие), участки, числящиеся за объектами обороны, таможни и безопасности, земли лесного фонда, земли входящие в состав водного фонда России.
Список лиц, имеющих право на льготу
Среди всех остальных плательщиков, определены следующие категории лиц, для которых размер налога снижен на 10000 рублей исходя из расчета на одного плательщика:
- герои СССР, Герои РФ, полные кавалеры ордена Славы;
- инвалиды I, II группы;
- инвалиды с детства;
- ветераны и инвалиды ВОВ, ветераны и инвалиды боевых действий;
- лица, получившие радиационное облучение на ЧАЭС и при других авариях, установленных законом;
- лица, участвовавшие лично в ядерных испытаниях и в устранении последствий ядерных катастроф;
- лица, пострадавшие от лучевой болезни, и лица, ставшие инвалидами при ядерных испытаниях/учениях;
Освобождение от уплаты налога на землю
Поговорим об одном из частых вопросов, а именно: «Могут ли не платить налог на землю пенсионеры?».
Таким образом, следует сделать вывод: если лицо пенсионного возраста не попадает под вышеперечисленные критерии, то налог выплачивается на общих основаниях. Тем не менее законодательством РФ предусмотрено, что местные региональные власти могут устанавливать льготы на свое усмотрение.
На основании Федерального закона, все пенсионеры освобождаются от уплаты имущественного налога, это установлено и действует по всей территории России.
Особенности получения региональных льгот
- Если объектов несколько , то по каждому собирается свой пакет документов. Это требование распространяется и на участки, относящиеся к одному и тому же муниципалитету.
- Если участок располагается на нескольких административных территориях сразу , то список необходимых документов по каждой доле будет разным.
- При попадании под разные льготы воспользоваться придется только одной.
- Если вы слишком поздно узнали о существовании послабления , можно обратиться за перерасчетом налоговых выплат за последние три года.
- Если собственников несколько , то только пенсионер получает скидку на выплаты. К примеру, участком владеют мать и сын, Мать – пенсионер, имеющий право на льготирование, послабление будет распространяться только на ее долю.
Порядок получения льготы
Порядок получения льготы разделяется на 2 этапа:
- Во-первых, необходимо лично обратиться в местную администрацию или ИФНС , по фактическому месторасположению земельного участка, и потребовать полный список категорий граждан, которым полагаются послабления на региональном уровне. Это связано с тем, что, как говорилось ранее, данная пошлина формируется непосредственно местными властями и начисляется в муниципальный бюджет. Вполне возможно, что льготы в вашем регионе и вовсе не установлены, но уточнять этот момент рекомендуется ежегодно, в связи с постоянными изменениями положений.
- Во-вторых, после уточнения того, какие привилегии имеют место быть
, необходимо написать соответствующее обращение в налоговую службу на получение интересующей скидки. К заявлению следует прикрепить следующий
пакет документов
:
- паспорт;
- СНИЛС (пенсионное удостоверение);
- свидетельство на собственность;
- в зависимости от установленных, местным органом власти, правил и порядка, могут потребоваться дополнительные приложения: свидетельство о временной регистрации, трудовая книжка, справка о пенсионных начислениях и многие другие;
Что делать в случае незаконного отказа в получении льготы?
После рассмотрения поданного заявления нередко случаются отказы. При несогласии с таким решением следует написать жалобу на действие либо бездействие налоговой инспекции, повлекшее ущемление ваших прав. Направляется данный документ в тот же налоговый орган, с действиями которого вы несогласны.
В претензии следует указать:
- Свои персональные данные.
- Суть обращения.
- Номер обжалуемого акта.
- Основания для подачи жалобы.
- Требования.
В установленные законом сроки, ваше обращение отправится на рассмотрение в вышестоящую организацию.
Налоги на землю для пенсионеров в 2016 году
Налог на землю рассчитывается исходя из кадастровой стоимости участка на момент 1 января интересующего года. Если имущество возникло на протяжении года, то в расчет берется стоимость, определенная в момент регистрации в кадастровой палате. Размер налога на долевую недвижимость рассчитывается на каждого владельца индивидуально исходя из величины доли.
Несмотря на то, что каждый муниципальный орган власти определяет размер ставки налога по своему усмотрению, она не может быть выше 0.3% в отношении земель сельскохозяйственного назначения, земель из состава жилого фонда России, а также земель личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества.
Налог на земельные участки иных назначений определяется ставкой в 1,5%. Данная пошлина уплачивается не ранее 1 ноября следующего года за налогооблагаемым.
Земельный налог рассчитывается с помощью следующей формулы: ЗН = КС х РД х НС х К х Л, где:
- КС – кадастровая стоимость участка;
- РД – размер долевого имущества в процентном соотношении;
- НС – налоговая ставка;
- К – коэффициент владения, используется при владении участком неполный год;
Пример:
Пенсионерка Евгения Валерьевна имеет участок с кадастровой стоимостью 100 000 рублей. Процентная ставка составляет 0.2%, льгота для нее составляет 30% от суммы к уплате. Земельный налог будет равен: 100000 х 100% х 0.2% = 200 рублей. Для того чтобы узнать стоимость налога с учетом скидки, необходимо перейти к следующему действию: 200 – 30% = 140 рублей к оплате.
