Три случая, когда безопаснее уточнить 6-НДФЛ
Срок перечисления налога в 6-НДФЛ
Инспекторы проверяют сроки перечисления НДФЛ. В строке 120 6-НДФЛ указывается дата уплаты по кодексу. Если к этому дню налог не поступил, компании начисляют пени и уведомляют ее о возможных ошибках.
Причин недоимки может быть несколько, и последствия разные.
Если вы опоздали с уплатой НДФЛ, надо представить пояснения и заплатить пени и штраф — 20% от недоимки (ст. 123 НК РФ).
Если вы перечислили налог вовремя, но в расчете неправильно указали даты или суммы, надо уточнить 6-НДФЛ.
Недоимка может появиться из-за формулировки поля quot;Назначение платежаquot; в платежных поручениях. Например, компания в январе выдала зарплату за декабрь, перечислила налог и написала quot;НДФЛ за декабрьquot;. Организация имеет в виду, что налог удержан с зарплаты за декабрь, но инспекторы могут решить, что компания погасила долг по налогу, удержанному в декабре.
В 1 квартале 2016 года образуется недоимка. Инспекция пришлет запрос. В ответ следует пояснить, что налог, удержанный в январе, перечислен в срок.
Еще одна возможная причина недоимки — техническая проблема в инспекции. Долги возникают у подразделений, которые мигрировали в 1 квартале 2016 года. Новая инспекция не видит НДФЛ, перечисленный в старую инспекцию. Поясните, что ничего не нарушали, а подразделение переезжало. Представьте копии проучений. Инспекция устранит ошибку сама.
Неверное заполнение строки 120 6-НДФЛ
В строке 120 6-НДФЛ (срок перечисления) могут быть только две даты: следующий день после даты удержания налога (строка 110) либо последний день месяца. Если в строке 120 6-НДФЛ стоит что-то другое, инспекторы могут прислать запрос. Потребуется уточнить 6-НДФЛ.
Из общего правила есть исключение. Если срок выпадает на выходной, то в строке 120 6-НДФЛ пишут ближайший рабочий день. Если компания поставила в строке 120 выходной день, безопаснее уточнить 6-НДФЛ. Хотя налоговики считают, что штраф маловероятен.
6-НДФЛ без выплат
6-НДФЛ без выплат может вызвать вопросы, особенно если работники жаловались на конверты. Бывает, что сотрудники прикладывают к жалобам справки 2-НДФЛ с доходом.
Если выплаты были, их безопаснее отразить в уточненном расчете 6-НДФЛ, иначе инспекция задумается о выездной проверке. Если выплат не было — поясните, почему никто не получал зарплату.
Напомним, нулевой расчет 6-НДФЛ сдавать не надо (письмо ФНС России от 23.03.2016 № БС-4-11/4901). Однако налоговики все же могут приостановить операции по счету и выписать штраф в размере 1000 рублей (п. 3.2 ст. 76, п. 1.2 ст. 126 НК РФ). Это можно обжаловать.
Кстати, за подразделение надо сдавать расчет 6-НДФЛ в инспекцию по месту учета подразделения, а не головного офиса. Иначе расчет будет считаться непредставленным. Если компания сдала расчет вовремя, но не туда, надо пояснить это и сдать 6-НДФЛ нужную инспекцию.
Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое
