6-НДФЛ: 6 правил заполнения

Письмо ФНС от 18.03.2016 г. № БС-4-11/4538 о том, как заполнять 6-НДФЛ. ФНС уточнила:

• 6-НДФЛ заполняют на отчетную дату на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря 2016 года;
• раздел 1 расчета заполняют нарастающим итогом за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год;
• в разделе 2 расчета отражают операции за последние три месяца этого отчетного периода;
• если сотрудник получил несколько доходов в один день и сроки перечисления НДФЛ отличаются, то строки 100 140 раздела 2 заполняйте по каждому сроку перечисления налога отдельно;
• в строке 090 раздела 1 расчета указывают общую сумма налога, возвращенную работнику в соответствии со статьей 231 НК РФ, нарастающим итогом с начала года;
• если работник получил материальную выгоду от экономии на процентах, то отразите это по строкам 020, 080 раздела 1 и по строкам 100 140 раздела 2.

• Новые контрольные соотношения формы 6-НДФЛ
• Образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года
• 6-НДФЛ бланк

Еще ФНС пояснила, как заполнять расчет с переходящими доходами. Зарплату за март выплатили 5 апреля, НДФЛ перечислили 6 апреля. Эту выплату отразите в разделе 1 за первый квартал. В разделе 2 расчета 6-НДФЛ за первый квартал мартовскую зарплату компания вправе не показывать. Отразите ее в 6-НДФЛ за полугодие (по строке 100 указывается 31.03.2016, по строке 110 05.04.2016, по строке 120 06.04.2015, по строкам 130 и 140 суммы).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое