Для подтверждения право вычета НДС, необходимо предоставить счета-фактуры. (ст.169 Налоговый Кодекс РФ). Если этого не сделать организация потеряет значительную сумму.
Это документ, который свидетельствует о совершении сделки купли-продажи. Отгрузка товара или оказание услуг от одного юридического лица другому юр.лицу или физическому. При оформлении первичной документации, в бюджет государства уплачивается НДС.
Опираясь на п.5, ст.169 НК РФ, требования, предъявляемые к счет-фактуре следующие:
- Дата составления счет-фактуры. При ее отсутствии это считается серьезным нарушением заполнения документа.
- Порядковый номер, присваивается вручную или автоматически программой.
- Данные покупателя и продавца: наименование, реквизиты, юридический адрес согласно учредительным документам.
- Данные грузополучателя и грузоотправителя: наименование, реквизиты, юридический адрес. В случае когда грузоотправитель не отдельное юридическое лицо, документы выписываются от организации. В графе грузоотправитель, указываются реквизиты подразделения: КПП, фактический адрес. При совпадении продавца и грузоотправителя (покупателя и грузополучателя) данные дублируются или пишется «он же».
- Дата и номер платежного поручения, если оплата произведена перед оформлением отгрузочных документов. В случае оплаты по наличному расчету, в графе следует указать номер и дату кассового чека.
- Полное наименование отгружаемых товаров или оказание услуг, единица измерения, количество.
- Стоимость единицы товара без НДС, сумма за общее количество продаваемого товара или оказания услуг. Если в счет-фактуре несколько товаров общая сумма без налога необязательно указывать.
- Сумма НДС.
- Акциз (в случае попадания товара под акциз).
- Продаваемый товар произведен не на территории РФ: указание места происхождения (страна), номер и дата таможенной декларации.
- Право подписи принадлежит руководителю или главному бухгалтеру или лицам наделенные этим правом (приказ на право подписи или доверенность). Рядом с подписью обязательно указывать расшифровку (фамилия, инициалы). Когда счет-фактура занимает несколько листов, они нумеруются, подпись и печать проставляется на последней.
Составление приказа на подписание документов другими лицами: «На время отпуска главного бухгалтера Ивановой О. С. с 01.06.15 по 14.06.15, право подписи за главного бухгалтера имеет бухгалтер Сорокина Р. М.».
Либо приказом установить вторые подписи на первичную документацию в случае болезни, отпуска или по иным причинам отсутствия уполномоченных лиц. В таком случае при передаче счетов-фактур покупателям в комплект документов прикладывается заверенная копия приказа.
Реквизиты, отсутствие которых разрешено:
- Продавец не ИП: «Индивидуальный предприниматель» и «Реквизиты свидет. о гос. регистрации ИП».
- Продавец ИП: «Руководитель», «Главный бухгалтер».
