Не пропусти
Главная 16 Налоги и выплаты 16 Контрольные соотношения 6-НДФЛ: как применять

Контрольные соотношения 6-НДФЛ: как применять

Контрольные соотношения 6-НДФЛ: как применять

Форму нового отчета утвердили еще в прошлом году, а позднее ФНС выпустила несколько писем с рекомендациями для проверки 6-НДФЛ. Правда, это еще больше запутало бухгалтеров.

Последние контрольные соотношения 6-НДФЛ для проверки изложены в письме ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/[email protected] Внутри отчета осталось только три показателя, которые будут проверять налоговики. На них и стоит обратить внимание, чтобы проверить 6-НДФЛ.

Контрольные соотношения 6-НДФЛ: как применять

По строке 030 раздела 1 в 6-НДФЛ компания отражает все вычеты, которые предоставляла в течение квартала сотрудникам: стандартные, имущественные и социальные. Кроме того, в эту строку включают вычеты по необлагаемым доходам. Например, 4 тыс. от стоимости подарка или материальной помощи (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Вычеты в строке 030 6-НДФЛ не должны превышать начисленный доход в строке 020. Это строгое контрольное соотношение. Если его нарушить, инспекторы потребуют уточнить расчет.

В компании двое сотрудников. Ежемесячная зарплата каждого — 10 тыс. Но один сотрудник получает имущественный вычет в полной сумме. А второму положен ежемесячный стандартный вычет на ребенка-инвалида 13 400 руб. (12 000 + 1400).

Исчисленный НДФЛ = налоговая база × ставка

Налог, исчисленный в строке 040 раздела 1 в 6-НДФЛ , должен быть равен налоговой базе, умноженной на ставку НДФЛ из строки 010. Налоговая база — это разница между доходом в строке 020 и вычетами в строке 030.

В соотношении возможна погрешность 1 руб. на каждого работника и на количество выплат. Допустимое расхождение считают по формуле: количество работников в строке 060 × 1 руб. × количество строк 100.

Разница возникает из-за того, что исчисленный НДФЛ компания считает по каждому работнику и округляет до целых руб. Затем налог по каждому работнику складывают и отражают итог в строке 040.

Если умножить всю базу на ставку, то результат может отличаться от суммы налога в строке 040. Проще всего показать расхождения на примере.

В компании 20 работников, которые получили за квартал по 178 950 руб. С доходов каждого работника компания исчислила НДФЛ — 23 264 руб. (178 950 × 13%). Компания выдавала зарплату три раза в первом квартале, поэтому заполнила три строки 100.

Исчисленный НДФЛ. В строке 040 надо записать общую сумму налога — 465 280 руб. (23 264 × 20 чел.).

Налоговая база × ставка. Общая база по налогу равна 3 579 000 руб. (178 950 × 20 чел.). НДФЛ с этой суммы — 465 270 руб. (3 579 000 × 13%).

Допустимая разница. Возможное расхождение по письму ФНС — 60 руб. (20 чел. × 1 руб. × 3 строки 100). Расхождение компании — 10 руб. (465 280 – 465 270). Значит, в расчете все верно.

Ни в коем случае не подгоняйте показатели вручную, иначе по итогам года суммы налога в 6-НДФЛ не сойдутся с данными в справках 2-НДФЛ. Инспекторы не будут требовать пояснения, если расхождение в расчете компании в пределах возможной разницы. Ошибка возможна, только если расхождение получилось больше допустимого. Это может означать, что компания занизила налог или удержала лишнее. Тогда потребуется пояснить расхождения или уточнить 6-НДФЛ.

Исчисленный НДФЛ ≥ фиксированные авансы

Компания вправе уменьшить НДФЛ с зарплаты иностранцев на авансы, которые они заплатили за патент. Если налог с доходов меньше аванса, организация не будет удерживать НДФЛ у иностранца. При этом авансы не могут превышать исчисленный налог. Ведь, если работник заплатил больше, чем компания исчислила с его доходов, вернуть разницу он не вправе. Переплатой она не считается (п. 7 ст. 227.1 НК РФ).

Налог на авансы уменьшайте, только если у вас есть уведомление из инспекции. Если значение в строке 050 раздела 1 в 6-НДФЛ выше нуля, налоговики проверят, высылали ли они уведомление в адрес организации. Если в журнале инспекции такой записи не будет, контролеры потребуют уточнить расчет 6-НДФЛ.

Контрольные соотношения 6-НДФЛ. Образец проверки

Смотрите ниже наглядный образец по контрольным точкам, которые необходимо проверить в 6-НДФЛ.

Контрольные соотношения 6-НДФЛ: как применять

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

О admin

x

Check Also

Сдача декларации по НДС за 1 квартал 2016

Сдача декларации по НДС за 1 квартал 2016 Сдача декларации по НДС за 1 квартал 2016 Срок сдачи декларации по НДС за 1 квартал 2016 Все сроки сдачи декларации по НДС в 2018 году Срок ...

Раздел 3 декларации по НДС за 4 квартал 2015 года

Раздел 3 декларации по НДС за 4 квартал 2015 года Важное в статье: как заполнить раздел 3 декларации по НДС за 4 квартал 2015 года; образец заполнения раздела 3 декларации по НДС. Порядок заполнения раздела ...

Кто теперь может не платить авансы по прибыли ежемесячно

Кто теперь может не платить авансы по прибыли ежемесячно С 2016 года вырос лимит выручки для перехода на ежеквартальные авансы. Компании вправе не платить ежемесячные авансы, если средняя ежеквартальная выручка за предыдущие четыре квартала не ...

Раздел 5 декларации по НДС за 4 квартал 2015 года

Раздел 5 декларации по НДС за 4 квартал 2015 года Важное в статье Кто должен сдавать декларацию по НДС; Кому надо заполнить 5 декларации по НДС за 4 квартал 2015 года; Как заполнить раздел 5 ...

Новые коды по НДС 2016

Новые коды по НДС 2016 Новые коды по НДС 2016 утверждены приказом ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136. Они применяются с 1 июля 2016 года для заполнения книг покупок и продаж, журнала учета счетов-фактур и ...

Торговый сбор в Москве с 1 июля 2015 года

Торговый сбор в Москве с 1 июля 2015 года Из статьи вы узнаете: Кому платить и как рассчитывать торговый сбор в Москве Когда платить торговый сбор Куда подать уведомление о торговом сборе в Москве с ...

Инспекторы незаконно присылают налоговые требования в бумажном виде

Инспекторы незаконно присылают налоговые требования в бумажном виде Инспекторы будто забывают, что могут направлять запросы через оператора. Вместо этого присылают бумажные требования. Содержание писем тоже настораживает. Главбухи считают, что для запросов нет оснований. В редакции ...

Как заполнить таблицу 2 формы 4 ФСС 2015

Как заполнить таблицу 2 формы 4 ФСС 2015 Важное в статье: Как заполнить таблицу 2 формы 4 ФСС 2015 Как заполнить таблицу 2 формы 4 ФСС. Образец Новая форма 4 ФСС 2015 утверждена приказом ФСС ...

Шифр страхователя в форме 4-ФСС

Шифр страхователя в форме 4-ФСС В титульном листе формы 4-ФСС есть специальное поле — шифр страхователя в форме 4-ФСС. Каждой категории плательщиков страховых взносов соответствует свой шифр страхователя. Определиться, какой шифр страхователя в форме 4-ФСС ...

Форма 4 ФСС за 4 квартал 2015

Форма 4-ФСС за 4 квартал 2015 Недавно фонд обновил порядок заполнения 4-ФСС за 4 квартал 2015 года. Расскажем обо всем по-порядку, чтобы вы без труда и ошибок смогли подготовить форму 4 ФСС за 4 квартал ...

Таблица 10 формы 4 фсс

Таблица 10 формы 4 фсс При заполнении 4 фсс таблица 10 сведения о результатах аттестации стала обязательной для всех организаций (приказ Минтруда России от 11.02.14 № 94н). Даже для тех компаний, у кого не проведена ...

Все про изменения в ГК РФ с 1 сентября

Все про изменения в ГК РФ с 1 сентября Итак, что нужно сделать, чтобы воспользоваться выгодными изменениями в ГК РФ. Провести перерегистрацию акционерных обществ С 1 сентября вместо закрытых и открытых обществ будут публичные и ...

АСВ внесло изменения в реестр банков — участников системы страхования

АСВ внесло изменения в реестр банков — участников системы страхования 20 ноября АСВ исключило из реестра банков — участников системы страхования — банк АО «Народный земельно-промышленный банк» (Алтайский край, г.Бийск, номер по реестру банков 752) ...

С 4 декабря ЦБ отозвал лицензии еще у двух банков

С 4 декабря ЦБ отозвал лицензии еще у двух банков Деятельность банка quot;Европейский Стандартquot;, как отметили в ЦБ, была ориентирована на проведение quot;теневыхquot; валютно-обменных операций, которые организация не отражала в бухгалтерском учете и отчетности. В ...

Клиенты банков массово жалуются на отказы в проведении платежей

​Клиенты банков массово жалуются на отказы в проведении платежей Речь идет о платежных поручениях по налогам и страховым взносам. Банки не проводят платежи из-за формальных неточностей — неверных кодов в поле очередности платежа. В Минфине ...

Форма 4-ФСС образец заполнения

Форма 4-ФСС образец заполнения Порядок заполнения формы 4 ФСС за 9 месяцев фонд изменил приказом от 20.07.15 № 304. Приведем образец заполнения 4-ФСС за 9 месяцев 2015 года. Удобная шпаргалка поможет сдать отчетность с первого ...

Рейтинг@Mail.ru
[001] | [002] | [003] | [004] | [005] | [006] | [007] | [008] | [009] | [010] | [011] | [012] | [013] | [014] | [015] | [016] | [017] | [018] | [019] | [020] | [021] | [022] | [023] | [024] | [025] | [026] | [027] | [028] | [029] | [030] | [031] | [032] | [033] | [034] | [035] | [036] | [037] | [038] | [039] | [040] | [041] | [042] | [043] | [044] | [045] | [046] | [047] | [048] | [049] | [050] | [051] | [052] | [053] | [054] | [055] | [056] | [057] | [058] | [059] | [060] | [061] | [062] | [063] | [064] | [065] | [066] | [067] | [068] | [069] | [070] | [071] | [072] | [073] | [074] | [075] | [076] | [077] | [078] | [079] | [080] | [081] | [082] | [083] | [084] | [085] | [086] | [087] | [088] | [089] | [090] | [091] | [092] | [093] | [094] | [095] | [096] | [097] | [098] | [099] | [100] | [101] | [102] | [103] | [104] | [105] | [106] | [107] | [108] | [109] | [110] | [111] | [112] | [113] | [114] | [115] | [116] | [117] | [118] | [119] | [120] | [121] | [122] | [123] | [124] | [125] | [126] | [127] | [128] | [129] | [130] | [131] | [132] | [133] | [134] | [135] | [136] | [137] | [138] | [139] | [140] | [141] | [142] | [143] | [144] | [145] | [146] | [147] | [148] | [149] | [150] | [151] | [152] | [153] | [154] | [155] | [156] | [157] | [158] | [159] | [160] | [161] | [162] | [163] | [164] | [165] | [166] | [167] | [168] | [169] | [170] | [171] | [172] | [173] | [174] | [175] | [176] | [177] | [178] | [179] | [180] | [181] | [182] | [183] | [184] | [185] | [186] | [187] | [188] | [189] | [190] | [191] | [192] | [193] | [194] | [195] | [196] | [197] | [198] | [199] | [200] | [201] | [202] | [203]