Не пропусти
Главная 16 Налоги и выплаты 16 Новые коды по НДС 2016

Новые коды по НДС 2016

Новые коды по НДС 2016

Новые коды по НДС 2016 утверждены приказом ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136. Они применяются с 1 июля 2016 года для заполнения книг покупок и продаж, журнала учета счетов-фактур и декларации по НДС, начиная с отчетности за 3 квартал 2016 года.

Компании путаются и часто допускают ошибки в новых кодах операций по НДС . О самых частых ошибках в кодах по НДС и их последствиях рассказали специалисты региональных налоговых управлений.

Новые коды по НДС 2016

Кодов стало меньше — 24 вместо 26. Исключены коды для посредников: 05 — для авансов и 04 — для отгрузки или приобретения товаров по договорам комиссии. Вместо них действуют общие — 02 и 01. Также исключены коды: 03 — для возврата товаров, 07 и 08 — для передачи товаров или выполнения строительных работ для собственных нужд, 09 — для выплат, которые увеличивают базу по НДС. С 1 июля надо ставить 01.

К коду 01 будут относиться отгрузки по нулевой ставке и составление или получение единого корректировочного счета-фактуры. Раньше все корректировочные счета-фактуры отражали по коду 18.

По договорам цессии вместо прежнего кода 11 появился новый — 14.

По новому коду 15 посредники теперь регистрируют сводные счета-фактуры, которые выставляли по своим и комиссионным товарам. Прежде один и тот же счет-фактуру посредники регистрировали в журнале и книге с разными кодами. В журнале — 04 при продаже комиссионных, в книге — 01 при продаже своих товаров.

Изменились и названия кодов. Например, 26 теперь подходит для всех операций в адрес неплательщиков НДС — отгрузки, получения авансов, изменения стоимости.

С 1 июля 2016 года не имеет значения, какие документы компания выставила: счет-фактуру, первичку или сводный документ — бухгалтерскую справку. Всегда компании ставят 26.

До 1 июля: если компания выставила счет-фактуру физлицу, указывается код 01. Если счета-фактуры не было, то 26.

Новые коды по НДС 2016. Таблица

Отгрузка и приобретение товаров и имущественных прав

Возврат товаров покупателем и получение их продавцом, кроме операций с кодами 06, 10, 13, 14, 15, 16, 27

Отгрузка и приобретение товаров по агентскому договору или договору комиссии

Передача товаров для собственных нужд

Выполнение строительно-монтажных работ для нужд компании

Плата за товар в виде финансовой помощи, полученные суммы, иначе связанные с оплатой проданных товаров, проценты по товарному кредиту, страховые выплаты (ст. 162 НК РФ)

Продажа имущества, учтенного по стоимости с НДС, продажа с/х товаров или автомобилей, приобретенных у физлиц (п. 3, 4, 5.1 ст. 154 НК РФ)

Составление и получение единого корректировочного счета-фактуры

Передача имущества в виде вклада в уставный капитал (подп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ)

Операции, облагаемые по ставке 0%

Предоплата в счет будущих поставок

Предоплата по агентскому договору или договору комиссии

Предоплата по договорам цессии (подп. 1- 4 ст. 155 НК РФ);

Предоплата в счет реализации имущества, учтенного по стоимости с НДС, с/х товаров или автомобилей, приобретенных у ldquo;физиковrdquo; (п. 3, 4, 5.1 ст. 154 НК РФ)

Операции, совершаемые налоговыми агентами (ст. 161 НК РФ)

Приобретение товаров по договорам комиссии и агентским договорам, заключенных налоговыми агентами

Отгрузка или получение товаров, имущественных прав на безвозмездной основе

Выполнение подрядчиками работ по капитальному строительству, модернизации недвижимости

Приобретение и передача таких работ инвесторами

Составление или получение сводного счета-фактуры комиссионером или агентом, который реализует свои товары и комиссионные товары от своего имени

Возврат товаров компаниями или предпринимателями, которые не платят НДС

Отказ от товаров компаниями или предпринимателям, которые не платят НДС (абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ)

Возврат товаров физлицами

Отказ от товаров физлицами (абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ)

Составление или получение корректировочного счета-фактуры

Ввоз товаров в Россию из стран ЕАЭС

Ввоз товаров из других стран

Восстановление НДС, в том числе при экспорте (п. 8 ст. 145, подп. 2, 3, 5 п. 3 ст. 170, ст. 171 НК РФ)

Возврат авансов, зачтенных в счет предстоящей поставки товаров, либо в случае изменения или расторжения договора

Регистрация бланков строгой отчетности при командировках (проезд, проживание и т. д.)

Регистрация счетов-фактур в книге покупок, если:

— компания не подтвердила нулевую ставку при экспорте (абз. 2 п. 9 ст. 165 НК РФ);

— отсутствуют документы, подтверждающие ставку 0 процентов (п. 10 ст. 171 НК РФ)

Регистрация счетов-фактур в книге покупок:

— ранее восстановленного НДС при экспорте;

— при получении изготовителем оплаты или аванса по предстоящим поставкам товаров с длительным циклом производства (п. 7 ст. 172 НК РФ)

Составление продавцом счетов-фактур, первички в адрес компаний-неплательщиков НДС:

— при реализации товаров ;

— получении аванса в счет будущих поставок;

— изменении стоимости отгруженных товаров (п. 6, 10 ст. 172 НК РФ)

Составление сводного счета-фактуры посредниками (на основании двух счетов-фактур)

Составление сводного авансового счета-фактуры посредниками (п. 3.1 ст. 169 НК РФ)

Корректировка реализации между взаимозависимыми компаниями

По отгрузке товаров за границу, когда исчислен НДС (подп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ)

Оплата НДС при таможенном декларировании (подп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ)

Принятие к вычету таможенного НДС после 180 дней с импорта (п. 14 ст. 171 НК РФ)

Когда можно применять новые коды по НДС

В декларациях за 1 и 2 кварталы использовались прежние коды по НДС (утв. приказом ФНС России от 14.02.2012 № ММВ-7-3/83 и из писем налоговиков от 22.01.2015 № ГД-4-3/794, от 07.04.2015 № ГД-4-3/5757, от 26.06.2015 № ГД-4-3/11145, от 20.07.2015 № ЕД-4-3/12764).

В декларацию по НДС новые коды попадут только с отчетности за 3 квартал 2016 года.

Как применять новые коды по НДС 2016

Компания получает авансы от покупателей на общей системе, УСН и платит НДС. А при отгрузке заявляет вычет

Надо ставить код 02, если поставщик получает предварительную оплату от клиента на общей системе налогообложения. Если же покупатель не является налогоплательщиком НДС, то 26. При этом стороны должны договориться, что не оформляют счета-фактуры.

Компания на УСН продает товары по договору комиссии, действуя от имени поставщика

Используется код 04. С 1 июля для комиссионных товаров — код 01.

Обнаружилась недостача и компания восстанавливает со стоимости товаров НДС

В разделе 9 декларации по НДС операцию надо записать с кодом 21. Ведь он предназначен для восстановления НДС с товаров, которые использовали для операций, не облагаемых НДС. Выбытие из-за недостачи, по мнению Минфина, — это такая операция.

Компания продает продукцию оптом, но иногда товар приобретают физлица

Код зависит от того, есть ли ИНН покупателя. Если физлицам выставляются счета-фактуры, то в книге надо поставить 01. Кроме того, надо записать ИНН . Если товар продается за наличные, то счета-фактуры разрешено не выписывать, а регистрировать в книге продаж Z-отчет. Тогда в декларации по НДС надо ставить код 26. Он применяется, если выставлять счет-фактуру без ИНН покупателя.

Компания не указала код в декларации по НДС

В книгах покупок и продаж код обязателен. Поле с кодом нужно всегда заполнять, иначе декларация по НДС не пройдет проверку. Если код не известен, лучше прописать код 01, но не ставить прочерк. Компанию за это не оштрафуют, но могут запросить пояснения, так как будут расхождения с декларацией поставщика.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

О admin

x

Check Also

Счет 80 в бухгалтерском учете

Счет 80 в бухгалтерском учете Счет 80 в бухгалтерском учете необходим для обобщения информации о состоянии и движении уставного капитала организации. О порядке применения данного счета читайте в этой статье. Сальдо по счету 80 quot;Уставный ...

В средний заработок включают оплату выходных

В средний заработок включают оплату выходных Да, Ольга, учитывать. За все дни командировки сотруднику положен средний заработок (п. 9 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 13.10.08 № 749). Но если командировка в выходные дни, этот ...

В средний заработок включают оплату выходных

В средний заработок включают оплату выходных Да, Ольга, учитывать. За все дни командировки сотруднику положен средний заработок (п. 9 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 13.10.08 № 749). Но если командировка в выходные дни, этот ...

Виза для командировки: почему опасно ехать по туристической

Виза для командировки: почему опасно ехать по туристической Налоговики на местах снимают представительские и командировочные расходы, если директор отправился в деловую поездку по туристической визе. Об этом нам рассказали читатели, которые уже столкнулись с такими ...

Виза для командировки: почему опасно ехать по туристической

Виза для командировки: почему опасно ехать по туристической Налоговики на местах снимают представительские и командировочные расходы, если директор отправился в деловую поездку по туристической визе. Об этом нам рассказали читатели, которые уже столкнулись с такими ...

С 9 июня алименты из заработной платы удерживают по-новому

С 9 июня алименты из заработной платы удерживают по-новому Главная тема — Какие требования инспектора опасно не выполнять Не тратьте лишнее время на ответы инспекторам. Они присылают требования, на которые можно ответить вежливым отказом, и ...

С 9 июня алименты из заработной платы удерживают по-новому

С 9 июня алименты из заработной платы удерживают по-новому Главная тема — Какие требования инспектора опасно не выполнять Не тратьте лишнее время на ответы инспекторам. Они присылают требования, на которые можно ответить вежливым отказом, и ...

Сохранение среднего заработка в 2018 году

Сохранение среднего заработка в 2018 году Сотрудник вправе не выходить на работу, если компания задержала зарплату более чем на 15 календарных дней. По мнению Минтруда, за период такого простоя работодатель обязан начислить средний заработок (письмо ...

Сохранение среднего заработка в 2018 году

Сохранение среднего заработка в 2018 году Сотрудник вправе не выходить на работу, если компания задержала зарплату более чем на 15 календарных дней. По мнению Минтруда, за период такого простоя работодатель обязан начислить средний заработок (письмо ...

Учет командировочных расходов, если обнаружены поддельные документы

Учет командировочных расходов, если обнаружены поддельные документы Учет командировочных расходов по-прежнему остается под прицельной проверкой инспекторов. Налоговики в курсе, что сотрудники, которые ездят в командировки, иногда пытаются подзаработать и приносят в организацию поддельные документы. И ...

Учет командировочных расходов, если обнаружены поддельные документы

Учет командировочных расходов, если обнаружены поддельные документы Учет командировочных расходов по-прежнему остается под прицельной проверкой инспекторов. Налоговики в курсе, что сотрудники, которые ездят в командировки, иногда пытаются подзаработать и приносят в организацию поддельные документы. И ...

Пилотный проект ФСС в 2018 году: какие регионы

Пилотный проект ФСС в 2018 году: какие регионы В регионах — участниках пилотного проекта ФСС выплачивает пособия напрямую работникам, а не через работодателя. В настоящее время таких регионов 20. С 1 июля 2016 года к ...

Пилотный проект ФСС в 2018 году: какие регионы

Пилотный проект ФСС в 2018 году: какие регионы В регионах — участниках пилотного проекта ФСС выплачивает пособия напрямую работникам, а не через работодателя. В настоящее время таких регионов 20. С 1 июля 2016 года к ...

Первичные документы для подтверждения командировочных расходов

Командировку на машине подтверждают только первичные документы По новым правилам оформления командировок сотрудник, который ездил в командировку на личной машине, должен составить служебную записку с датами начала и окончания поездки (п. 7 Положения, утв. постановлением ...

Первичные документы для подтверждения командировочных расходов

Командировку на машине подтверждают только первичные документы По новым правилам оформления командировок сотрудник, который ездил в командировку на личной машине, должен составить служебную записку с датами начала и окончания поездки (п. 7 Положения, утв. постановлением ...

ФНС напомнила о штрафах за несдачу расчета по страховым взносам

ФНС напомнила о штрафах за несдачу расчета по страховым взносам В случае несвоевременной сдачи в налоговую расчета по страховым взносам (ЕРСВ) последуют штрафы, напомнила ФНС в письме от 09.11.2017 № ГД-4-11/22730. За непредставление в срок ...

Рейтинг@Mail.ru