Главная 16 Налоги и выплаты 16 Новые коды по НДС 2016

Новые коды по НДС 2016

Новые коды по НДС 2016

Новые коды по НДС 2016 утверждены приказом ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136. Они применяются с 1 июля 2016 года для заполнения книг покупок и продаж, журнала учета счетов-фактур и декларации по НДС, начиная с отчетности за 3 квартал 2016 года.

Компании путаются и часто допускают ошибки в новых кодах операций по НДС . О самых частых ошибках в кодах по НДС и их последствиях рассказали специалисты региональных налоговых управлений.

Новые коды по НДС 2016

Кодов стало меньше — 24 вместо 26. Исключены коды для посредников: 05 — для авансов и 04 — для отгрузки или приобретения товаров по договорам комиссии. Вместо них действуют общие — 02 и 01. Также исключены коды: 03 — для возврата товаров, 07 и 08 — для передачи товаров или выполнения строительных работ для собственных нужд, 09 — для выплат, которые увеличивают базу по НДС. С 1 июля надо ставить 01.

К коду 01 будут относиться отгрузки по нулевой ставке и составление или получение единого корректировочного счета-фактуры. Раньше все корректировочные счета-фактуры отражали по коду 18.

По договорам цессии вместо прежнего кода 11 появился новый — 14.

По новому коду 15 посредники теперь регистрируют сводные счета-фактуры, которые выставляли по своим и комиссионным товарам. Прежде один и тот же счет-фактуру посредники регистрировали в журнале и книге с разными кодами. В журнале — 04 при продаже комиссионных, в книге — 01 при продаже своих товаров.

Изменились и названия кодов. Например, 26 теперь подходит для всех операций в адрес неплательщиков НДС — отгрузки, получения авансов, изменения стоимости.

С 1 июля 2016 года не имеет значения, какие документы компания выставила: счет-фактуру, первичку или сводный документ — бухгалтерскую справку. Всегда компании ставят 26.

До 1 июля: если компания выставила счет-фактуру физлицу, указывается код 01. Если счета-фактуры не было, то 26.

Новые коды по НДС 2016. Таблица

Отгрузка и приобретение товаров и имущественных прав

Возврат товаров покупателем и получение их продавцом, кроме операций с кодами 06, 10, 13, 14, 15, 16, 27

Отгрузка и приобретение товаров по агентскому договору или договору комиссии

Передача товаров для собственных нужд

Выполнение строительно-монтажных работ для нужд компании

Плата за товар в виде финансовой помощи, полученные суммы, иначе связанные с оплатой проданных товаров, проценты по товарному кредиту, страховые выплаты (ст. 162 НК РФ)

Продажа имущества, учтенного по стоимости с НДС, продажа с/х товаров или автомобилей, приобретенных у физлиц (п. 3, 4, 5.1 ст. 154 НК РФ)

Составление и получение единого корректировочного счета-фактуры

Передача имущества в виде вклада в уставный капитал (подп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ)

Операции, облагаемые по ставке 0%

Предоплата в счет будущих поставок

Предоплата по агентскому договору или договору комиссии

Предоплата по договорам цессии (подп. 1- 4 ст. 155 НК РФ);

Предоплата в счет реализации имущества, учтенного по стоимости с НДС, с/х товаров или автомобилей, приобретенных у ldquo;физиковrdquo; (п. 3, 4, 5.1 ст. 154 НК РФ)

Операции, совершаемые налоговыми агентами (ст. 161 НК РФ)

Приобретение товаров по договорам комиссии и агентским договорам, заключенных налоговыми агентами

Отгрузка или получение товаров, имущественных прав на безвозмездной основе

Выполнение подрядчиками работ по капитальному строительству, модернизации недвижимости

Приобретение и передача таких работ инвесторами

Составление или получение сводного счета-фактуры комиссионером или агентом, который реализует свои товары и комиссионные товары от своего имени

Возврат товаров компаниями или предпринимателями, которые не платят НДС

Отказ от товаров компаниями или предпринимателям, которые не платят НДС (абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ)

Возврат товаров физлицами

Отказ от товаров физлицами (абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ)

Составление или получение корректировочного счета-фактуры

Ввоз товаров в Россию из стран ЕАЭС

Ввоз товаров из других стран

Восстановление НДС, в том числе при экспорте (п. 8 ст. 145, подп. 2, 3, 5 п. 3 ст. 170, ст. 171 НК РФ)

Возврат авансов, зачтенных в счет предстоящей поставки товаров, либо в случае изменения или расторжения договора

Регистрация бланков строгой отчетности при командировках (проезд, проживание и т. д.)

Регистрация счетов-фактур в книге покупок, если:

— компания не подтвердила нулевую ставку при экспорте (абз. 2 п. 9 ст. 165 НК РФ);

— отсутствуют документы, подтверждающие ставку 0 процентов (п. 10 ст. 171 НК РФ)

Регистрация счетов-фактур в книге покупок:

— ранее восстановленного НДС при экспорте;

— при получении изготовителем оплаты или аванса по предстоящим поставкам товаров с длительным циклом производства (п. 7 ст. 172 НК РФ)

Составление продавцом счетов-фактур, первички в адрес компаний-неплательщиков НДС:

— при реализации товаров ;

— получении аванса в счет будущих поставок;

— изменении стоимости отгруженных товаров (п. 6, 10 ст. 172 НК РФ)

Составление сводного счета-фактуры посредниками (на основании двух счетов-фактур)

Составление сводного авансового счета-фактуры посредниками (п. 3.1 ст. 169 НК РФ)

Корректировка реализации между взаимозависимыми компаниями

По отгрузке товаров за границу, когда исчислен НДС (подп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ)

Оплата НДС при таможенном декларировании (подп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ)

Принятие к вычету таможенного НДС после 180 дней с импорта (п. 14 ст. 171 НК РФ)

Когда можно применять новые коды по НДС

В декларациях за 1 и 2 кварталы использовались прежние коды по НДС (утв. приказом ФНС России от 14.02.2012 № ММВ-7-3/83 и из писем налоговиков от 22.01.2015 № ГД-4-3/794, от 07.04.2015 № ГД-4-3/5757, от 26.06.2015 № ГД-4-3/11145, от 20.07.2015 № ЕД-4-3/12764).

В декларацию по НДС новые коды попадут только с отчетности за 3 квартал 2016 года.

Как применять новые коды по НДС 2016

Компания получает авансы от покупателей на общей системе, УСН и платит НДС. А при отгрузке заявляет вычет

Надо ставить код 02, если поставщик получает предварительную оплату от клиента на общей системе налогообложения. Если же покупатель не является налогоплательщиком НДС, то 26. При этом стороны должны договориться, что не оформляют счета-фактуры.

Компания на УСН продает товары по договору комиссии, действуя от имени поставщика

Используется код 04. С 1 июля для комиссионных товаров — код 01.

Обнаружилась недостача и компания восстанавливает со стоимости товаров НДС

В разделе 9 декларации по НДС операцию надо записать с кодом 21. Ведь он предназначен для восстановления НДС с товаров, которые использовали для операций, не облагаемых НДС. Выбытие из-за недостачи, по мнению Минфина, — это такая операция.

Компания продает продукцию оптом, но иногда товар приобретают физлица

Код зависит от того, есть ли ИНН покупателя. Если физлицам выставляются счета-фактуры, то в книге надо поставить 01. Кроме того, надо записать ИНН . Если товар продается за наличные, то счета-фактуры разрешено не выписывать, а регистрировать в книге продаж Z-отчет. Тогда в декларации по НДС надо ставить код 26. Он применяется, если выставлять счет-фактуру без ИНН покупателя.

Компания не указала код в декларации по НДС

В книгах покупок и продаж код обязателен. Поле с кодом нужно всегда заполнять, иначе декларация по НДС не пройдет проверку. Если код не известен, лучше прописать код 01, но не ставить прочерк. Компанию за это не оштрафуют, но могут запросить пояснения, так как будут расхождения с декларацией поставщика.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

О admin

x

Check Also

Как обезопасить компанию от обвинений в работе с однодневками

Как обезопасить компанию от обвинений в работе с однодневками Налоговики часто подозревают компании, работающие с большим количеством контрагентов, в получении необоснованной выгоды за счет использования фирм-однодневок. Избежать доначислений и снизить налоговые риски можно, если проявить ...

Форма РСВ-1 с 2016 года

Форма РСВ-1 с 2016 года В 2016 году компаниям предстоит сдавать новую форму РСВ-1 ПФР. Фонд неоднократно менял правила проверки отчетности, поэтому возможны новые ошибки. Как их исправить, читайте в статье — форму РСВ-1 с ...

Единый социальный страховой сбор (ЕССС) в 2018 году

Единый социальный страховой сбор (ЕССС) в 2018 году С 1 января 2018 года вместо страховых взносов в фонды компании будут платить новый единый социальный страховой сбор (ЕССС). ФНС уже подготовила соответствующий проект, а до 1 ...

Как заполнить строку 120 РСВ 1

Как заполнить строку 120 РСВ 1 В строке 120 РСВ 1 раздела 1 отражают сведения о доначисленных страховых взносах с начала расчетного периода, а расшифровывают их в разделе 4 текущего расчета РСВ-1. Раньше из-за такого ...

Фонд уточнил, кому сдавать СЗВ-М

Фонд уточнил, кому сдавать СЗВ-М Компании, которые сдают нулевые РСВ-1, обязаны подать и ежемесячную отчетность СЗВ-М. Это касается и организаций, где трудится только директор-учредитель. Такой позиции теперь придерживается отделения ПФР, например по Петербургу и Ленинградской ...

Как заполнить отчет о финансовых результатах за 2014 год

Как заполнить отчет о финансовых результатах за 2014 год Отчет о финансовых результатах включает показатели выручка, себестоимость продаж, валовая прибыль (убыток), коммерческие и управленческие расходы и другие. При заполнении отчета о финансовых результатах все данные ...

Сроки сдачи отчетности в 2015 году

Сроки сдачи отчетности в 2015 году Мы составили таблицу по самым важным срокам сдачи отчетности в 2015 году. В ней подробно расписали правила предоставления расчетов в фонды и деклараций в налоговую инспекцию. Вы также узнаете, ...

Изменения УСН в 2015 году

Изменения УСН в 2015 году Итак, рассмотрим основные изменения УСН в 2015 году. Увеличены лимиты доходов для перехода и применения УСН В 2015 году лимит доходов для перехода на упрощенную систему налогообложения (45 млн) и ...

Бухгалтерская отчетность в 2015 году

Бухгалтерская отчетность в 2015 году Бухгалтерская отчетность организации в 2015 году Бухучет ведут все компании. В том числе на упрощенке и вмененке. А значит, отчитываться будут и те, кто не платит налог на прибыль. Представить ...

Заявление о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов ФСС

Заявление о зачете излишне уплаченных страховых взносов ФСС Новый порядок сильно упростил работу бухгалтеров и дал возможность проводить зачет взносов по разным видам страхования, но внутри одного администратора. Например, ФСС администрирует два вида страхования: на ...

Инспекторам запретили блокировку счета за несдачу декларации

Инспекторам запретили блокировку счета за несдачу декларации ФНС запретила проводить блокировку счета налоговой, если компания не сдаст вовремя квартальную декларацию по налогу на прибыль. Такой благоприятный вывод впервые сделала ФНС России в письме от 11.12.14 ...

Календарь бухгалтера на июль 2016

Календарь бухгалтера на июль 2016 Статистическая отчетность по форме № П-1 Организации с численностью более 15 человек (кроме малых и микропредприятий, бюджетных организаций, банков, страховых и прочих кредитно-финансовых организаций) должны представить в статистику форму № ...

С 2016 года изменится порядок заполнения платежек по налогам и взносам

С 2016 года изменится порядок заполнения платежек по налогам и взносам В приказе уточняется, что в платежках компании ИНН не может превышать 10 знаков, а в поручениях физлиц — 12 знаков. При этом первый и ...

Лимит по взносам в фонды в 2018 году

Лимит по взносам в фонды в 2018 году Важное в статье: Лимиты страховых взносов на 2016 год изменения Лимиты страховых взносов на 2016 год в ПФР Лимиты страховых взносов на 2016 год в ФСС Лимиты ...

Налоговики обновили критерии для выездных проверок

Налоговики обновили критерии для выездных проверок В целом налоговая нагрузка компаний за год немного увеличилась, с 9,8 до 9,9 процента. Наибольший рост произошел у производителей пищевых продуктов (с 16,6 до 19,1%), издательств и полиграфических компаний ...

Календарь выходных и праздничных дней в России в 2018 году

Календарь выходных и праздничных дней в России в 2018 году Перенос выдохных дней в 2018 году утвержден постановлением Правительства РФ от от 04.08.2016 № 756. По общему правилу, если выходной совпал с праздником, этот день ...