6-НДФЛ нарастающим итогом
6-НДФЛ за 3 квартал (9 месяецев) нарастающим итогом заполняется на основании данных, которые содержатся в регистрах налогового учета (п. 1 ст. 230 НК РФ, п. 1.1 Порядка заполнения 6-НДФЛ, утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] ).
Следует помнить, в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода (письмо ФНС России от 25.02.2016 № БС-4-11/[email protected] ).
Раздел 1 6-НДФЛ нарастающим итогом
В разделе 1 расчета 6-НДФЛ нарастающим итогом отражаются суммы начисленного всем работникам дохода, вычетов, исчисленного и удержанного НДФЛ и др. В следующих строках указываются:
- 010 — ставка НДФЛ. Следует распределить по строкам обобщенные показатели по каждой применяемой ставке (13%, 15%, 30%, 35%);
- 020 — сумма начисленного дохода, то есть весь доход работников нарастающим итогом с начала года (учитываются те доходы, при выплате которых работодатель признается налоговым агентом);
- 025 — доходы в виде дивидендов, полученные сотрудниками;
- 030 — общая сумма вычетов по всем работникам нарастающим итогом с начала года;
- 040 — сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала года;
- 045 — сумма исчисленного налога по дивидендам;
- 050 — сумма фиксированных авансовых платежей.
Далее так же нарастающим итогом в 6-НДФЛ за отчетный квартал надо отразить итоговые показатели удержанного, неудержанного и возвращенного налога по всем применяемым ставкам.
- 060 — общее число физических лиц, получивших в налоговом периоде доход, облагаемый НДФЛ. Если в течение одного календарного года работник был уволен и принят на работу снова, то показатель строки 060 корректировать не надо (п. 3.3 Порядка заполнения 6-НДФЛ).
- 070 — удержанный налог нарастающим итогом с начала года.
Раздел 2 расчета 6-НДФЛ нарастающим итогом
В разделе 2 расчета 6-НДФЛ нужно отразить даты фактического получения дохода и удержания налога, сроки перечисления налога, а также суммы фактически полученного дохода и удержанного налога.
Чтобы заполнить раздел, надо распределить общий доход работников с начала года по датам и для каждой даты составить свой блок.
- в строке 100 — дата фактического получения дохода;
- в строке 130 — сумма полученного дохода.
Напомним, с 2016 года НДФЛ надо исчислять нарастающим итогом на дату фактического получения дохода (п. 3 ст. 226 НК РФ). Дата получения дохода — это дата, на которую доход признается полученным. Дата зависит от вида дохода.
Образец 6-НДФЛ нарастающим итогом
Три страницы одного расчета 6-НДФЛ по разным ставкам, заполненные нарастающим итогом.
Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое
