Главная 7 Ваш юрист 7 Имущественный вычет за проданную квартиру

Имущественный вычет за проданную квартиру

Имущественный налоговый вычет гражданин РФ вправе получить даже с проданной квартиры. Рассмотрим то, каким образом он может воспользоваться данной привилегией.

Возможно ли получить имущественный вычет с проданной квартиры?

Главное условие получения имущественного вычета совершение человеком личных расходов на приобретение жилой недвижимости (на проведение в ней ремонта, на оплату ипотечных процентов, если соответствующий заем оформлялся в банке). Данные расходы должны быть подтверждены и осуществлены в рамках законной схемы купли-продажи жилья.

Тот факт, что человек впоследствии продает купленную за счет личных расходов квартиру, не отменяет его права на оформление имущественного вычета с соответствующих расходов. В законодательстве РФ отсутствуют нормы, которые бы указывали на невозможность оформления вычета при данном сценарии.

Другой вопрос, что гражданину, продавшему квартиру, может потребоваться уплатить с нее налоги. В соответствии с современными нормами права, в общем случае это требуется, если он владел объектом недвижимости менее 5 лет до продажи.

Тот факт, что данные налоги платить придется, тем не менее, не отменяет права гражданина на вычет, однако, предполагает его использование в особом порядке.

Конкретный порядок оформления вычета зависит от того, когда именно была продана квартира. Здесь возможны следующие варианты:

  1. Квартира была продана в том же году, что и куплена, и в том же году оформляется вычет.

В этом случае оформление вычета будет возможным только через работодателя. Оформление вычета через Налоговую инспекцию (ФНС) в год проведения сделки по приобретению недвижимости не предусмотрено законодательством РФ.

На одном из этапов оформления вычета через работодателя нужно будет обратиться и в ФНС: однако, даже если квартира продана, то при рассматриваемой схеме оформления вычета налоговики не смогут каким-либо образом повлиять на выплату вычета для гражданина.

Это связано с тем, что уплату налога за доходы по продаже жилья человек должен осуществить до конца года, в котором получил соответствующие доходы. ФНС не должно интересовать, исполнено ли данное обязательство к моменту оформления вычета у работодателя по рассматриваемой схеме.

Стоит отметить, что при продаже квартиры и последующем успешном оформлении вычета через работодателя у гражданина останутся обязательства по уплате налога с доходов вследствие соответствующей продажи. Оптимальным может быть решение по их скорейшей уплате и в этом случае у ФНС, в принципе, не возникнет вопросов при оформлении вычета гражданином.

Если полный объем компенсации человеку не удастся получить у работодателя до конца года, то ему нужно будет оформлять остаток по вычету в следующем году. Но это уже другая схема.

  1. Квартира продана в том же году, что и куплена, вычет оформляется на следующий год и позднее.

Оформление повторного вычета через работодателя потребует, как и при первом оформлении компенсации, как минимум, однократного обращения в ФНС.

К моменту данного обращения у налоговиков с высокой вероятностью уже будут сведения о том, что человек продал квартиру и обязан уплатить налог с соответствующей продажи. В этом случае налоговики, вероятнее всего, инициируют взаимный зачет вычета и налога, исчисленного с дохода гражданина, возникшего вследствие продажи квартиры.

Однако, даже такой сценарий не говорит о том, что вычет не использован как раз наоборот, он применяется в полной мере, но не как выплата на руки гражданину, а в целях компенсации его обязательств перед российским бюджетом. Собственно, данная схема для многих налогоплательщиков видится самой оптимальной и, возможно, ее следует рекомендовать как основную.

Оформление вычета, в свою очередь, только через Налоговую инспекцию (ФНС) в год, следующий за тем, когда проведена сделка купли-продажи квартиры или в еще более поздний срок, в принципе, возможно. Но на практике это может быть крайне затруднено, поскольку у налоговиков, опять же, скорее всего, будут сведения о налогооблагаемом доходе гражданина, и они предложат ему взаимный зачет вычета и налога (который, вместе с тем, может оказаться вполне приемлемым решением для гражданина).

Изучим пример оформления вычета с учетом рассмотренных нами нюансов.

Степанов А.С. в январе 2015 года купил квартиру за 1 200 000 рублей, а в феврале продал за 1 400 000 рублей.

С суммы расходов он вправе исчислить и оформить вычет в величине 156 000 рублей (13% от 1 200 000), несмотря на то, что после продажи жилья обязан уплатить налог в сумме 182 000 рублей (13% от 1 400 000).

Что может сделать Степанов:

1. Дождаться 2016 года и обратиться в ФНС, чтобы затем осуществить взаимный зачет вычета и налога.

В этом случае он будет должен государству не 182 000 рублей, а 26 000 рублей (182 000 156 000).

2. Оформить в 2015 году вычет у работодателя.

В этом случае вычет будет представлен суммами НДФЛ, исчисленными, но не уплаченными с зарплаты Степанова, в 2015 году. Если зарплаты налогоплательщика не хватит на исчерпание вычета в 2015 году, то он может еще раз оформить данный вычет опять же, через работодателя, в 2016-м, а если потребуется и в последующие годы.

Однако, в те моменты, когда Степанову в будущем придется в ходе оформления вычета обращаться в ФНС (это предполагается делать, как минимум, 1 раз при получении вычета у работодателя), налоговики, имея сведения о наличии у человека задолженности по налогу за проданную квартиру, могут инициировать взаимный зачет соответствующего налога и оставшейся суммы вычета.

3. Уплатить налог по доходам с продажи квартиры, и после этого оформить вычет по любой схеме.

В этом случае у ФНС не будет никаких претензий к Степанову. Налог уплачен, а право на вычет у гражданина есть, несмотря на то, что он продал квартиру, на покупку которой понес затраты, ставшие основанием для оформления вычета.

  1. Квартира была продана в году, следующем за тем, когда была куплена или в более позднее время.

В этом случае налогоплательщик вправе:

Если это будет сделано не позднее года, в котором квартира продана вычет будет оформлен без каких-либо вопросов со стороны ФНС (но налог придется заплатить). Если позднее (в том числе при оформлении остатка по вычету) налоговики, обладая сведениями о необходимости уплаты гражданином налога за доход с продажи, могут предложить человеку взаимно зачесть соответствующий налог и вычет (и это может устроить налогоплательщика).

Если это будет сделано не позднее года, в котором будет продана квартира аналогично, вычет будет оформлен без проблем (аналогично, налог с дохода также придется впоследствии заплатить). Если позднее налоговики могут предложить осуществить взаимный зачет вычета и налога за доход с продажи жилья.

Данная схема вполне оптимальна — как и в случае, когда она реализуется в первом сценарии (при продаже квартиры в том же году, когда она покупается).

    О admin

    x

    Check Also

    Когда сотрудник полиции имеет право применять огнестрельное оружие?

    Сотрудник полиции имеет право применять огнестрельное оружие, при этом порядок применения достаточно четко регулируется законом. Разберемся, какие правила действуют в подобных ситуациях. Когда полицейский может ...

    Продажа квартиры с несовершеннолетними детьми – собственником с долей Москва

    Продажа квартиры с несовершеннолетним собственником 2018, порой вызывает определенные трудности. Когда ребенок собственник квартиры, то все сделки по распоряжению жильем могут заключать официальные представители ребенка ...

    Как стать донором крови (правила сдачи крови, сколько платят, льготы)?

    Как стать донором крови — вопрос, казалось бы, несложный (все мы сдавали кровь в своей жизни не единожды), однако при сдаче донорской крови все же ...

    Отказ от прививок

    Отказ от прививок — это право родителей в отношении своих детей, не достигших 15 лет (а в некоторых случаях и 16), и личное право каждого ...