Журнал учета счетов-фактур 2017

Журнал учета счетов-фактур 2017

Кто сдает журнал учета счетов-фактур в 2018 году

Налоговая отчетность по НДС в 2018 году затрагивает не только плательщиков налога, но и освобожденных от этого: в силу специфики своей деятельности они должны сдавать в ИФНС журнал полученных и выставленных счетов-фактур2018 году.

Журнал учета сдают компании на спецрежиме, работающие по агентским и комиссионным договорам, если они получают и выставляют счета-фактуры для третьих лиц, работая как посредник в сферах:

  • купли-продажи товаров или услуг;
  • передачи имущественных прав;
  • транспортной экспедиции и другим согласно п. 3 ст. 169 НК РФ.

Работая как посредник (без НДС), компания ведет поквартальный учет полученных и выставленных счетов-фактур в журнале и направляет эти сведения в налоговую за каждый отчетный период по окончанию квартала.

Компании на основной системе налогообложения при посреднической деятельности учитывают счета-фактуры в журнале учета, но для плательщиков НДС этот журнал служит вспомогательным регистром при формировании декларации по НДС.

Как сдавать журнал учета

Вести журнал учета можно в электронном и бумажном виде (форма утв. приказом ФНС России от 04.03.2015 № ММВ-7-6/[email protected]). Но налоговики примут отчет только в электронном виде, направленный через специализированного оператора отправки отчетности (п. 5.2 ст. 174 НК РФ). Поэтому важно заблаговременно продлить договор и ключ электронной подписи с оператором на2018 год.

В зависимости от способа ведения учета на предприятии журнал учета счетов-фактур можно выгрузить из программы бухгалтерского учета на основе проведенных в базе операций и отправить через оператора в налоговую.

Компании, ведущие журнал учета на бумаге, могут вручную внести данные о полученных и выставленных счетах-фактурах в форму отправки отчетности на сайте оператора.

Организация — плательщик НДС при посреднической деятельности так же ведет учет счетов-фактур, но отдельно по ним журнал учета в налоговую не сдает. Эти счет-фактуры заносятся в разделы 10 и 11 декларации по НДС.

Сроки сдачи журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур в 2018 году

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 1 квартал сдаем до 20 апреля.

Таблица сроков сдачи журнала учета счетов-фактур

Отчетный период в 2018 году

20 апреля2018 г.

20 октября2018 г.

22 января 2018 г.

Сроки сдачи отчетности указаны с учетом выходных и праздничных дней.

Особенности заполнения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур 2017

Журнал полученных и выставленных счетов-фактур в 2018 году заполняется поквартально в порядке поступления счетов-фактур. Правила заполнения и ведения журнала утверждены в Приложении 3 Положения Правительства от 26.12.2011 № 1137 (в ред. от 30.07.2014 № 735).

Журнал учета состоит из двух разделов:

  1. Выставленные счета-фактуры
  2. Полученные счета-фактуры

Счет-фактура — документ-основание и источник информации для внесения записи в журнал учета. Важно, чтобы полученные и выставленные документы содержали достоверные сведения и реквизиты.

Какие счета-фактуры необходимо внести в журнал учета

В журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур в2018 регистрируются счета-фактуры, связанные с посреднической деятельностью полученные и выставленные в пользу третьего лица, за исключением:

  • на сумму вознаграждения за исполнение функций посредника;
  • счет-фактуры выписанные продавцом при получении полной или частичной оплаты за будущую отгрузку товара (услуги).

Особое внимание стоит уделить:

  • графе 3 — код вида операции. Новый перечень кодов вступил в силу 1 июля 2016 года (приказ ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/[email protected]). Если счет-фактура выписан на несколько видов операций с разными кодами, то они вносятся в графу 3 через разделительный знак ;.
  • графам с одинаковой информацией в разных частях.

Наименование продавца, ИНН, КПП, номер счет-фактуры должны совпадать. Если данные расходятся, то при отправке отчета появится ошибка.

Таблица соответствия граф 1 и 2 части журнала учета счетов-фактур

Часть 1 Выставленные счета-фактуры

Часть 2 Полученные счета-фактуры

В каких ситуациях можно не вести журнал учета счетов-фактур в 2018 году

Журнал учета не обязателен, если:

  1. В отчетном периоде компания не работала по агентским и комиссионным договорам, не получала и не выставляла счета-фактуры в пользу третьих лиц. Направлять в налоговую пустой бланк не нужно.
  2. Контрагенты заключили письменное соглашение о не выставлении счетов-фактур.

Основываясь на письме Минфина от 31.10.2016 № 03-11-11/63683, предприниматель-посредник и продавец товара, работающие на УСН, договорились и заключили письменное соглашение не выставлять счета-фактуры, так как они не являются плательщиками НДС. В дальнейшем посредник реализует товар физическим лицам и не выставляет им счета-фактуры. В таком случае журнал учета счетов-фактур по этим операциям можно не вести.

Пример заполнения журнала учета счетов-фактур в 2018 году

Рассмотрим на примере цепочку выставленных и полученных счетов-фактур между несколькими компаниями.

ООО Пронто (комитент на общей системе налогообложения) заключил договор комиссионера с ООО Альфа (комиссионер на УСН) и поручил проведение семинара. Сумма вознаграждения по договору — 25 000 руб. Без НДС. В свою очередь ООО Альфа заключает договор на проведение семинара со сторонней организацией ООО Тренинг на сумму 150 000 руб. в т. ч. НДС 22 881, 35 руб.

Документооборот между компаниями по итогам сделки:

1) ООО Тренинг выставил:

— счет-фактуру на полученную предоплату

— акт выполненных работ и счет-фактуру на ООО Альфа, сумма — 150 000 руб. в т. ч. НДС 22 881,35 руб.

— перевыставляет счет-фактуру и акт выполненных работ на ООО Пронто, сумма — 150 000 руб. в т. ч. НДС 22 881,35 руб.

— составляет акт выполненных работ на комиссионное вознаграждение 25 000 руб. Без НДС.

— отчет о выполненной работе с приложением заверенных копий первичных документов от ООО Тренинг.

3) Заполним журнал учета счетов-фактур для ООО Пронто:

Часть 1 — выставленная счет-фактура на ООО Пронто, сумма — 150 000 руб. в т. ч. НДС 22 881,35 руб.

Часть 2 — полученная счет-фактура от ООО Тренинг, сумма — 150 000 руб. в т. ч. НДС 22 881,35 руб.

Счета-фактуры на аванс в журнале учета на отражаются.

Образец заполнения журнала полученных и выставленных счетов-фактур в 2018 году

Образец заполнения журнала учета счетов-фактур в 2018 году

Журнал учета счетов-фактур 2017
Журнал учета счетов-фактур 2017

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

О admin

x

Check Also

Бухгалтерская отчетность в 2015 году

Бухгалтерская отчетность в 2015 году Бухгалтерская отчетность организации в 2015 году Бухучет ведут все компании. В том числе на упрощенке и вмененке. А значит, отчитываться ...

Заявление о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов ФСС

Заявление о зачете излишне уплаченных страховых взносов ФСС Новый порядок сильно упростил работу бухгалтеров и дал возможность проводить зачет взносов по разным видам страхования, но ...

Инспекторам запретили блокировку счета за несдачу декларации

Инспекторам запретили блокировку счета за несдачу декларации ФНС запретила проводить блокировку счета налоговой, если компания не сдаст вовремя квартальную декларацию по налогу на прибыль. Такой ...

Календарь бухгалтера на июль 2016

Календарь бухгалтера на июль 2016 Статистическая отчетность по форме № П-1 Организации с численностью более 15 человек (кроме малых и микропредприятий, бюджетных организаций, банков, страховых ...