Восстановление и ставка НДС при экспорте

Восстановление и ставка НДС при экспорте

Ставка НДС при экспорте нулевая

Мы продаем оптом тренажеры. Иностранный покупатель забрал оборудование с нашего склада, сразу его оплатил. Оборудование он будет использовать в своей стране. Подтверждать нулевую ставку мы не ланируем, хотим сразу же заплатить 18 процентов с еализации. На какую ставку оформлять счет-фактуру?

Документы надо составить с нулевой ставкой. По окончании 180 календарных дней mdash; оформить счет-фактуру в одном экземпляре по ставке 18 процентов.

Вывоз товара за границу относится к экспортным операциям. А они облагаются НДС по нулевой ставке. Отказаться от ее применения компания не вправе (письмо ФНС России от 17.07.2015 № СА-4-7/12693). Поэтому, даже если вы решили не подтверждать экспорт, на дату отгрузки документы необходимо составить именно с нулевой суммой налога.

Нулевую ставку НДС при экспорте стоит подтвердить в течение 180 календарных дней. Для этого надо представить в инспекцию подтверждающие документы (п. 1 ст. 165 НК РФ). Если этого не сделать, то потребуется составить счет-фактуру в одном экземпляре по ставке 18 процентов и зарегистрировать его в дополнительном листе книги продаж за период отгрузки (п. 22 (1) приложения 5 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, п. 3 ст. 164 НК РФ).

Кроме того, потребуется уточнить декларацию по НДС за квартал, в котором отгружен товар. Исчисленный НДС отражают в строке 030 раздела 6 и в приложении 1 к разделу 9 декларации, а вычеты mdash; в строке 040 раздела 6 и в приложении 1 к разделу 8. Кстати, в таком случае вы вправе учесть в расходах начисленный НДС (письмо Минфина России от 27.07.2015 № 03-03-06/1/42961). Если нарушить порядок, то инспекторы вправе оштрафовать компанию на 10 тыс. рублей (ст. 120 НК РФ).

Когда НДС при экспорте надо восстановить

В январе купили партию товаров. НДС сразу же заявили к вычету, так как планировали продавать товар в России. Но в апреле часть продукции отгрузили на экспорт. Надо ли восстановить НДС, принятый к вычету, и в каком периоде это сделать?

Восстановить НДС при экспорте надо в том квартале, в котором вы вывезли товар за границу. То есть в апреле.

В статье 170 НК РФ прямо не сказано, что при экспорте товаров надо восстановить НДС. Но такая обязанность следует из других норм кодекса. Компания вправе заявить НДС к вычету, как только примет товар к учету, а также получит от поставщика первичку и счет-фактуру (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). Но вычеты по товарам, которые организация отгружает за границу, применяют в особом порядке. Их включают в декларацию, когда компания соберет документы, подтверждающие нулевую ставку (п. 3 ст. 172, п. 9 ст. 167 НК РФ). А значит, ранее принятый к вычету НДС следует восстановить. Сделать это надо в периоде, в котором компания отгрузила товар за рубеж. Так считают и в Минфине (письмо от 28.08.2015 № 03-07-08 /49710).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

О admin

x

Check Also

Бухгалтерская отчетность в 2015 году

Бухгалтерская отчетность в 2015 году Бухгалтерская отчетность организации в 2015 году Бухучет ведут все компании. В том числе на упрощенке и вмененке. А значит, отчитываться ...

Заявление о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов ФСС

Заявление о зачете излишне уплаченных страховых взносов ФСС Новый порядок сильно упростил работу бухгалтеров и дал возможность проводить зачет взносов по разным видам страхования, но ...

Инспекторам запретили блокировку счета за несдачу декларации

Инспекторам запретили блокировку счета за несдачу декларации ФНС запретила проводить блокировку счета налоговой, если компания не сдаст вовремя квартальную декларацию по налогу на прибыль. Такой ...

Календарь бухгалтера на июль 2016

Календарь бухгалтера на июль 2016 Статистическая отчетность по форме № П-1 Организации с численностью более 15 человек (кроме малых и микропредприятий, бюджетных организаций, банков, страховых ...