Транспортный налог для физических лиц в 2018 году

Транспортный налог для физических лиц в 2018 году

Транспортный налог в 2018 году для физических лиц рассчитывает налоговая инспекция. Поэтому, как правило, уплата налога не вызывает вопросов. Тем не менее, рассмотрим подробнее, как рассчитывается сумма налога и в какие сроки надо перечислить ее.

Сразу отметим, что в 2018 году нужно платить транспортный налог за 2015 год. Налог является региональным, поэтому его ставки устанавливают сами субъекты РФ. Порядок расчета налога для физических лиц определен в главе 28 НК РФ.

Какие транспортные средства облагаются налогом

Объектом налогообложения транспортным налогом признаются:

  • автомобили;
  • мотоциклы;
  • мотороллеры;
  • автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу;
  • самолеты;
  • вертолеты;
  • теплоходы;
  • яхты;
  • парусные суда;
  • катера;
  • снегоходы;
  • мотосани;
  • моторные лодки;
  • гидроциклы;
  • несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ (ст. 358 НК РФ).
  • весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;
  • автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
  • промысловые морские и речные суда;
  • пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;
  • тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
  • транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;
  • транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;
  • самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
  • суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
  • морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда (ст. 358 НК РФ).

Расчет транспортного налога для физических лиц в 2018 году

Для расчета налога используется следующая формула:

Сумма транспортного налога для физических лиц за 2016 год = Ставка транспортного налога х Налоговая база х (Количество месяцев владения / 12 ) х Повышающий коэффициент.

Ильин К.Е владеет автомобилем Honda CR-V, мощность двигателя, которого 150 л.с. Автомобиль зарегистрирован в г. Москва. Ставка транспортного налога для данной категории автомобилей составляет 35 руб. за 1 л.с. (Закон г. Москвы от 09.07.2008 № 33 О транспортном налоге).

Сумма налога за 2015 год составит 5 250 руб. (150 л. с. times; 35 руб.)

Напомним, повышающий коэффициент применяется для легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн рублей. Смотрите таблицу с показателями ниже.

Повышающие коэффициенты при расчете транспортного налога в 2018 году для легковых автомобилей. Таблица

Таким образом, если новый автомобиль стоит от 3 до 5 млн рублей, то повышающий коэффициент при расчете транспортного налога составит 1,5. Этот коэффициент будет постепенно снижаться (до 1,1) до тех пор, пока не пройдет 3 года с момента выпуска. При расчете транспортного налога на автомобили стоимостью от 3 до 5 млн рублей старше трех лет повышающий коэффициент не учитывается.

Если же новый автомобиль стоит от 10 до 15 млн рублей, то до 10 лет с момента его выпуска повышающий коэффициент составляет 3.

Порядок расчета средней стоимости легковых автомобилей определяется Минпромторгом России.

Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн рублей размещается ежегодно не позднее 1 марта на официальном сайте Минпромторга.

Ставки транспортного налога

Ставки транспортного налога устанавливаются законами субъектов РФ соответственно в зависимости от:

  • мощности двигателя;
  • тяги реактивного двигателя;
  • валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства;
  • один килограмм силы тяги реактивного двигателя;
  • одну регистровую тонну транспортного средства;
  • за единицу транспортного средства.

Ставки транспортного налога могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов РФ, но не более чем в десять раз.

Налоговая база определяется:

  • в отношении транспортных средств, имеющих двигатели — как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;
  • в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, — как паспортная статическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей) воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы;
  • в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, — как валовая вместимость в регистровых тоннах;
  • в отношении водных и воздушных транспортных средств, не имеющих двигателей — как единица транспортного средства.

Базовые ставки транспортного налога

Налоговое уведомление об уплате транспортного налога

Налоговым периодом для уплаты налога является календарный год. Транспортный налог в 2018 году уплачивается физическими лицами на основании уведомления. Его можно получить лично в инспекции, либо инспекторы направят документ по почте заказным письмом или по телекоммуникационным каналам связи.

Для получения информации о сроках направления налоговых уведомлений можно воспользоваться интернет-сервисом Сроки направления налоговых уведомлений на сайте ФНС nalog.ru.

Налоговые уведомления рассылаются в срок не позднее 30 дней до наступления срока платежа.

Если уведомление не пришло за месяц до срока уплаты налога, лучше обратиться в налоговую инспекцию лично. Сделать это можно, предварительно записавшись на прием, с помощью сервиса Онлайн запись на прием в инспекцию.

Если в уведомлении есть ошибки или неверно указаны данные, влияющие на сумму налога, налогоплательщики могут вовремя предупредить инспекторов — вместе с налоговым уведомлением направляется форма заявления, предназначенная для обратной связи с налоговиками.

Срок уплаты транспортного налога для физических лиц в 2018 году

Срок уплаты транспортного налога за 2015 год — не позднее 1 декабря 2016 года.

Если срок уплаты нарушен, с налогоплательщика взимаются пени. Пени начисляются за каждый день просрочки, начиная со 2 декабря. Процентная ставка пени — 1/300 действующей ключевой ставки ЦБ. С 19 сентября 2016 года ключевая ставка составляет 10% годовых.

Если налогоплательщику не было направлено уведомление об уплате транспортного налога в установленном порядке (что редкость), то обязанность по уплате налога у физического лица не наступает, а пени не начисляются.

Льготы при уплате транспортного налога 2016

Не забудьте сдать в налоговую документы, подтверждающие право на предоставление льготы по транспортному налогу, если она вам положена. Налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, представляет в любой налоговый орган по своему выбору, заявление о предоставлении налоговой льготы и необходимые документы, подтверждающие право на получение льготы (ст.361.1 НК РФ).

Подробную информацию об установленных налоговых льготах в конкретном регионе можно узнать, воспользовавшись информационным ресурсом quot;Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогамquot; на сайте ФНС.

Напомним, от налога освобождаются физлица в отношении каждого транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре транспортных средств системы взимания платы, если сумма платы в счет возмещения вреда дорогам, уплаченная в налоговом периоде, превышает или равна сумме исчисленного налога за данный налоговый период. (ст. 361.1 НК РФ).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

О admin

x

Check Also

Бухгалтерская отчетность в 2015 году

Бухгалтерская отчетность в 2015 году Бухгалтерская отчетность организации в 2015 году Бухучет ведут все компании. В том числе на упрощенке и вмененке. А значит, отчитываться ...

Заявление о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов ФСС

Заявление о зачете излишне уплаченных страховых взносов ФСС Новый порядок сильно упростил работу бухгалтеров и дал возможность проводить зачет взносов по разным видам страхования, но ...

Инспекторам запретили блокировку счета за несдачу декларации

Инспекторам запретили блокировку счета за несдачу декларации ФНС запретила проводить блокировку счета налоговой, если компания не сдаст вовремя квартальную декларацию по налогу на прибыль. Такой ...

Календарь бухгалтера на июль 2016

Календарь бухгалтера на июль 2016 Статистическая отчетность по форме № П-1 Организации с численностью более 15 человек (кроме малых и микропредприятий, бюджетных организаций, банков, страховых ...