Раздел 5 декларации по НДС за 4 квартал 2015 года

Раздел 5 декларации по НДС за 4 квартал 2015 года

Важное в статье

  • Кто должен сдавать декларацию по НДС;
  • Кому надо заполнить 5 декларации по НДС за 4 квартал 2015 года;
  • Как заполнить раздел 5 декларации по НДС.

Кто сдает декларацию по НДС

Декларацию по НДС необходимо подать всем налогоплательщикам НДС, а в некоторых случаях и другим компании (см. рисунок).

Рисунок. Надо ли вам подавать декларацию по НДС за 4 квартал 2015 года

Раздел 5 декларации по НДС за 4 квартал 2015 года

Как заполнить раздел 5 декларации по НДС за 4 квартал 2015 года

Раздел 5 декларации по НДС за 4 квартал 2015 года заполняется в том случае, если у компании в отчетном периоде возникло право включить сумму налога, уплаченного по операциям, для которых подтверждено применение нулевого НДС, в сумму налоговых вычетов.

При заполнении раздела 5 декларации по НДС указываются ИНН и КПП налогоплательщика; порядковый номер страницы.

Показатели по строкам 010 и 020 заполняются на основании сведений о годе и налоговом периоде, указанных на титульном листе соответствующей декларации, в которой ранее были отражены операции по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена (не подтверждена).

Раздел 5 декларации по НДС за 4 квартал 2015 года заполняется отдельно по каждому налоговому периоду, сведения о котором отражены в показателях по строкам 010 и 020 данного раздела.

В строках 030 отражаются коды операций в соответствии с приложением № 1 к порядку заполнения декларации по НДС, утвержденному приказом ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected]

По строкам 040 декларации по НДС по каждому коду операции отражаются налоговые базы по операциям по реализации товаров (работ, услуг), облагаемым в соответствии с пунктом 1 статьи 164 Кодекса, статьей 1 Протокола по экспорту и импорту и (или) статьей 4 Протокола по работам и услугам по налоговой ставке 0 процентов, обоснованность применения которой по данным операциям документально подтверждена в установленном порядке в налоговом периоде, сведения о котором отражены в показателях по строкам 010 и 020 данного раздела.

В строках 050 раздела 5 декларации по НДС за 4 квартал 2015 года по каждому коду операции отражаются суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым была документально подтверждена в налоговом периоде, сведения о котором отражены в показателях по строкам 010 и 020 данного раздела, а право на включение которых в налоговые вычеты возникло у налогоплательщика в налоговом периоде, за который представлена декларация, а именно:

  • суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав;
  • суммы налога, уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией;
  • суммы налога, уплаченные покупателем — налоговым агентом при приобретении товаров (работ, услуг).

В строку 080 вносится сумма налога, исчисленная к возмещению по разделу 5 декларации по НДС за 4 квартал 2015 года. Сумма налога определяется по всем отчетным годам и налоговым периодам, отраженным по строкам 010 и 020 раздела 5 декларации, как сумма подтвержденных величин, отраженных по строкам 050 по каждому коду операции.

По строкам 060 декларации по НДС за 4 квартал 2015 года по каждому коду операций отражаются налоговые базы по операциям по реализации товаров (работ, услуг), облагаемых в соответствии с пунктом 1 статьи 164 Кодекса, статьей 1 Протокола по экспорту и импорту и (или) статьей 4 Протокола по работам и услугам по налоговой ставке 0 процентов, обоснованность применения которой по данным операциям документально не подтверждена в установленном порядке в налоговом периоде, сведения о котором отражены в показателях по строкам 010 и 020 раздела 5 декларации.

В строке 070 декларации по НДС по каждому коду операции вписываются суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым была документально не подтверждена в налоговом периоде, сведения о котором отражены в показателях по строкам 010 и 020 раздела 5 декларации, а право на включение которых в налоговые вычеты возникло у налогоплательщика в налоговом периоде, за который представлена декларация:

  • суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав;
  • суммы налога, уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией;
  • суммы налога, уплаченные покупателем — налоговым агентом при приобретении товаров (работ, услуг).

В строке 090 раздела 5 декларации по НДС за 4 квартал 2015 года указывается сумма налога, исчисленная к возмещению по разделу 5 декларации. Сумма налога определяется по всем отчетным годам и налоговым периодам, отраженным по строкам 010 и 020 раздела 5 декларации, как сумма не подтвержденных величин, отраженных по строкам 070 по каждому коду операции.

Как инспекторы проверяют вашу декларацию по НДС

Все декларации по НДС попадают в общероссийскую базу. Программа ФНС сама сравнит данные о каждой операции по цепочке движения товара. Система покажет инспекторам налоговые разрывы — операции, по которым есть вычеты, но не уплачен НДС.

По таким расхождениям налоговики будут требовать у компаний счета-фактуры и первичку, а также пояснения. Чем больше у компании сделок с налоговыми разрывами, тем вероятнее выездная проверка. Поэтому стоит следить, чтобы данные о вычетах совпадали с реализацией у контрагентов. Для этого проще каждый квартал проводить сверку с поставщиками.

Кроме того, контролеры сверят вычеты и базу с декларациями контрагента и внутри отчетности самой компании.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

О admin

x

Check Also

Бухгалтерская отчетность в 2015 году

Бухгалтерская отчетность в 2015 году Бухгалтерская отчетность организации в 2015 году Бухучет ведут все компании. В том числе на упрощенке и вмененке. А значит, отчитываться ...

Заявление о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов ФСС

Заявление о зачете излишне уплаченных страховых взносов ФСС Новый порядок сильно упростил работу бухгалтеров и дал возможность проводить зачет взносов по разным видам страхования, но ...

Инспекторам запретили блокировку счета за несдачу декларации

Инспекторам запретили блокировку счета за несдачу декларации ФНС запретила проводить блокировку счета налоговой, если компания не сдаст вовремя квартальную декларацию по налогу на прибыль. Такой ...

Календарь бухгалтера на июль 2016

Календарь бухгалтера на июль 2016 Статистическая отчетность по форме № П-1 Организации с численностью более 15 человек (кроме малых и микропредприятий, бюджетных организаций, банков, страховых ...