Новый счет-фактура с года: образец

Новый счет-фактура с 01.10.2018 года: образец

Новый счет-фактура с года: образец

Счет-фактура — обязательный документ, необходимый для обоснования принятия покупателем предъявленных продавцом сумм НДС к вычету (возмещению) (п. 1 ст. 169 НК РФ).

Надо применять новые счета-фактуры с 1 октября 2018 года. Изменения в формы и порядок заполнения Правительство РФ внесло постановлением от 19.08.2017 № 981. Образец счета-фактуры с 01.10.2018 года смотрите в этой статье.

Образец нового счета-фактуры с 01.10.2017

Новый счет-фактура с 01.10.2017 образец

Новый счет-фактура с года: образец

Расшифровку контрольных точек в образце смотрите ниже.

Адрес. Адреса продавца и покупателя в счете-фактуре теперь надо писать по ЕГРЮЛ, подробно — с улицей, домом и офисом. Сейчас организации ставят адрес из устава. Он может быть сокращенным, например «г. Москва». С октября из-за такого адреса в счете-фактуре можно лишиться вычетов.

Идентификатор. Вносите идентификатор, только если работаете с госзаказчиком и он присвоил такой номер договору. Если контракт обычный, все равно заполняйте обновленный бланк. Просто поставьте в строке 8 прочерк. Идентификатор заполняйте и в корректировочном счете-фактуре. В нем новый реквизит ставьте в строке 5.

Дополнительные сведения. Компания вправе дополнять счета-фактуры, в том числе корректировочные, иными реквизитами. Добавляйте их так, чтобы не нарушить форму документа.

Код вида товаров. Внесите код в графу 1а «Код вида товара», если экспортируете товары в страны ЕАЭС — Армению, Белоруссию, Казахстан и Киргизию. Если торгуете внутри России, в поле ставьте прочерк.

Подпись. Запишите в счете-фактуре, кто подписал документ. Специального поля для сотрудников, которые работают по доверенности, в форме нет. Поэтому запишите реквизиты документа после подписи директора и главбуха. Копию доверенности выдайте покупателю. Но даже если забыли дать копию, это не лишает покупателя вычетов (постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 08.08.2017 № Ф03-2721/2017).

Образец нового корректировочного счета-фактуры с 01.10.2017

Компании официально могут добавлять строчки и графы в корректировочные документы. Хотя чиновники и раньше разрешали дополнять форму. Например, включать в нее старый адрес продавца или его КПП (письма Минфина России от 08.08.12 № 03-07-15/102, от 04.06.12 № 03-07-08/264). Но из правил такой порядок не следовал.

Образец нового корректировочного счета-фактуры с 01.10.2017

Из поправок не ясно, каким способом можно дополнить бланк. Поэтому безопаснее это делать, как и для обычного счета, то есть сохранить последовательность реквизитов в форме. Лишние реквизиты нельзя добавлять между утвержденными строками и графами. Дополнить корректировочный счет можно тремя безопасными способами.

Записать сведения после подписей. Способ удобен, если надо пояснить, кто завизировал документ. Например, уточнить должность сотрудника, а также реквизиты доверенности (письма Минфина России от 26.02.16 № 03-07-09/10933, от 08.04.16 № 03-07-09/20121).

Дополнить данные после строки 5. Компания не нарушит форму документа. Значит, у покупателя не будет проблем с вычетами (письмо ФНС России от 17.08.16 № СД-4-3/[email protected]). В дополнительной строке можно записать номер соглашения к договору, по которому изменилась цена товаров. Дополнять строки удобно также агенту или комиссионеру.

Добавить графы. В одном бланке компании могут корректировать сразу несколько счетов-фактур. Поэтому при необходимости можно изменить и табличную часть. Добавьте блок строк перед графой 1 либо дополните столбцы после графы 9 (письмо ФНС России от 17.08.16 № СД-4-3/[email protected]).

Изменения в счете-фактуре с 1 октября 2018 года

Подробно расскажем обо всех изменениях в порядке заполнения счетов-фактур.

1. Адрес надо вносить вносить только по выписке из ЕГРЮЛ

Компания заполняет в счете-фактуре адрес продавца и покупателя — строки 2а и 6а. С 1 октября в этих строках нужно заполнять адрес по данным из ЕГРЮЛ с индексом, названием и типом региона, наименованием населенного пункта, улицы, номером дома, строения, корпуса и даже номером офиса.

Например: 105064, г. Москва, ул. Басманная, д. 25, офис 12 (см. образец).

Раньше надо было заполнять в строках с адресом данные о местонахождении компании по учредительным документам. А в учредительных документах компания вправе сокращать адрес до одного населенного пункта, например г. Москва (ст. 54 ГК РФ). Если продавец или покупатель сократили адрес, компания была вправе записать данные из учредительных документов (письмо Минфина России от 28.01.2015 № 03-07-09/2992).

До 1 октября надо было проверить адреса контрагентов и внести данные в бухгалтерскую программу. Чтобы вычислить адрес контрагента, стоит заказать выписку из ЕГРЮЛ через сервис ФНС egrul.nalog.ru. Заполните ОГРН или ИНН организации, а затем вбейте код с картинки. Сервис выдаст выписку с адресом.

Даже если компания ошибется в адресе, снимать вычеты налоговики не вправе. Ведь инспекторы могут идентифицировать продавца и покупателя по ИНН и другим реквизитам (письма Минфина России от 02.04.15 № 03-07-09/18318, от 08.08.14 № 03-07-09/39449).

На практике инспекторы снимают вычеты, если контрагент не находится по юридическому адресу, который записан в документе. Отбиться удается только в суде (постановление Арбитражного суда Московского округа от 19.07.2017 № Ф05-9716/2017).

2. Надо заполнять новую графу 1а Код вида товаров

При экспорте в страны ЕАЭС надо заполнять код вида товаров. Поправку ждали с июля 2016 года, именно тогда кодекс ввел новый реквизит в счет-фактуру (подп. 15 п. 5 ст. 169 НК РФ). Пока форма не менялась, компании сами дополняли документ реквизитом — добавили код в табличную часть графой 12, строкой 9 или вносили данные после подписей (письма Минфина России от 14.11.2016 № 03-07-09/66475, ФНС России от 17.08.2016 № СД-4-3/[email protected]).

Теперь добавлять код не нужно, его заполняйте в графе 1а. Код вида товаров отражают компании, которые вывозят товары в страны ЕАЭС — Беларусь, Казахстан, Армению и Киргизию. Номер берите из решения Совета ЕЭК от 16.07.12 № 54. Например, для мебельных гарнитуров — код 9403 30 190 0. Если компания не отгружает товары в ЕАЭС, ставьте в новой графе прочерки.

С 1 июля компании заполняют еще один новый реквизит — строку 8 Идентификатор государственного контракта. В последней версии чиновники дополнили строку оговоркой при наличии. Это техническая поправка в форме. Строку 8 и так заполняли только те компании, контрактам которых был присвоен государственный идентификатор.

Вносите идентификатор, только если работаете с госзаказчиком и он присвоил такой номер договору. Если контракт обычный, все равно заполняйте обновленный бланк. Просто поставьте в строке 8 прочерк. Идентификатор заполняйте и в корректировочном документе. В нем новый реквизит ставьте в строке 5.

3. В графе 11 надо указывать регистрационный номер таможенной декларации

Компания заполняет графу 11, если реализует импортные товары. С 1 октября заполняйте в этой графе не номер таможенный декларации, а ее регистрационный номер. Хотя названия схожи, реквизиты разные. Регистрационный номер — это часть номера таможенной декларации (письмо ФНС России от 30.08.2013 № АС-4-3/15798).

Регистрационный номер берите из первой строчки графы, А основного и добавочных листов таможенной декларации. Номер присваивают таможенники, когда принимают декларацию. Реквизит заполняйте, даже если продаете импортный товар в российской упаковке (письмо Минфина России от 07.04.2017 № 03-07-09/20667).

Если компания перепродает импортные товары, то номер возьмите из счета-фактуры поставщика. Можно не ставить номер, если поставщик забыл отразить такие данные в своем документе. Также не нужен номер, если продавец не выставлял документ. Например, он применяет специальный режим. В этом случае в графах 10 и 11 на отгрузку ставьте прочерки (письмо Минфина России от 20.08.2015 № 03-07-08/48092).

4. Можно заполнять новую графу с подписью уполномоченного лица

В бланке для подписи ИП предусмотрена отдельная строка. Причем из бланка следует, что расписаться в документе должен сам предприниматель. С 1 октября строка изменила название — счет-фактуру вместо предпринимателя может подписать иное уполномоченное лицо.

Раньше чиновники требовали, чтобы предприниматель заверял документы лично (письма Минфина России от 24.07.2012 № 03-07-14/70, от 14.01.2010 № 03-07-09/02). В то же время бизнесмен всегда был вправе действовать через уполномоченного представителя (п. 3 ст. 29 НК РФ, п. 4 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57). Из-за этого возникали споры.

С 1 июля 2014 года действуют изменения в кодекс, которые прямо разрешают другим расписываться за предпринимателя (п. 6 ст. 169 НК РФ). Поэтому споров давно нет, а поправка в бланке техническая.

Подписывать документ за Ип вправе другое физлицо, если есть нотариальная доверенность (ст. 185, 185.1, 186 ГК РФ).

Это все изменения в счете-фактуре с 01.10.2017.

Форма счета-фактуры с 1 октября 2018 года: бланк

Надо применять новые счета-фактуры с 1 октября 2018 года. Изменения в формы и порядок заполнения Правительство РФ внесло постановлением от 19.08.2017 № 981. Образец счета-фактуры с 01.10.2018 года смотрите в этой статье.

Новый счет-фактура с года: образец

Сроки хранения счета-фактуры с 01.10.2017

Чиновники уточнили правила хранения счетов-фактур и других документов по НДС, которые получают компании. Срок хранения фактур тот же — четыре года (подп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ, письмо Минфина России от 02.03.15 № 03-02-08/10499). Нужно хранить в электронном виде также подтверждение оператора и извещения покупателей о получении документов.

Также минимум четыре года нужно хранить другие документы, которые подтверждают право на вычет. Бумаги нужны не только для вычетов, но и для учета, поэтому некоторые документы храните дольше. В памятке мы показали точные сроки. Если компания получает документы по электронке, хранить их нужно в таком же виде. Распечатывать бумажные экземпляры не требуется. Электронные документы сортируйте и храните в хронологическом порядке по видам. Входящие документы — по дате получения. Исходящие — по дате выставления или составления либо если компания не направляет документы покупателям или контрагент их не получил.

Сколько хранить документы для вычета НДС

квартальная — 5 лет;

месячная — 1 год

Бумажные документы храните в хронологическом порядке. Если компания выставляет как бумажные, так и электронные счета-фактуры, в сшивке с бумажными документами будут пропуски. Фиксировать в сшивке, что компания выставила электронный документ, не нужно (письмо Минфина России от 19.07.2017 № СД-4-3/14079).

Счет-фактура с 1 октября 2017: как исправить ошибки

Реквизитов в документе стало больше, а значит, выше вероятность допустить ошибку. Большинство ошибок опасные (см. образец).

Новый счет-фактура с года: образец

Номер и дата. Ошибки в номере и дате не влияют на вычеты, но безопаснее сверить эти реквизиты с книгами покупок и продаж, а затем с декларацией. На практике инспекторы сталидоначислять налог из-за ошибок.

Название и КПП. Ошибки в наименовании и номере КПП компаний не повлияют на вычеты, если организация правильно записала все реквизиты компаний и ИНН. Ведь инспекторы смогут идентифицировать контрагентов.

ИНН. Ошибаться в ИНН опасно — по номеру инспекторы проверяют продавца и покупателя. Из-за ошибки налоговики снимут вычеты, а судьи их поддержат (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 08.04.16 № Ф09-2716/16).

Платежка на аванс.Номер и дату платежки записывают в счете-фактуре, если клиент перечислил аванс по сделке. Налоговики могут снять вычет, если компания не укажет платежку. Оспорить доначисления получится в суде (постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 22.11.12 № А55-2958/2012).

Код валюты. Если компания ошиблась в коде валюты или не заполнила реквизит, то налоговики снимут вычет, так как не смогут определить точную стоимость товаров на проверке (письмо Минфина России от 11.03.12 № 03-07-08/68).

Товар. Название, цена и количество товара в счете-фактуре должны совпадать с данными в накладной. Если компания ошиблась в одном из этих реквизитов, то налоговики снимут вычеты. Судьи поддержат налоговиков (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 09.06.16 № Ф07-3454/2016).

Налог. В счете-фактуре запишите ставку НДС, которая предусмотрена кодексом по сделке. Выбирать ставку организация не вправе, нельзя даже менять меньшую на большую. Если компания неправильно посчитает налог, то инспекторы снимут вычеты (письмо ФНС России от 07.07.16 № СА-4-7/12211). А судьи поддержат налоговиков (определение ВС РФ от 26.01.16 № 304-КГ15-18260).

Подпись. Счет-фактуру вправе подписать только уполномоченный сотрудник собственноручной подписью. Факсимиле не подойдет (письмо Минфина России от 27.08.15 № 03-07-09/49478). В то же время подпись неустановленного физика в счете-фактуре не должна влиять на вычет, если сделка реальная. Это следует из новой статьи 54.1 НК РФ.

Читайте еще на эту тему:

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

О admin

x

Check Also

Бухгалтерская отчетность в 2015 году

Бухгалтерская отчетность в 2015 году Бухгалтерская отчетность организации в 2015 году Бухучет ведут все компании. В том числе на упрощенке и вмененке. А значит, отчитываться ...

Заявление о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов ФСС

Заявление о зачете излишне уплаченных страховых взносов ФСС Новый порядок сильно упростил работу бухгалтеров и дал возможность проводить зачет взносов по разным видам страхования, но ...

Инспекторам запретили блокировку счета за несдачу декларации

Инспекторам запретили блокировку счета за несдачу декларации ФНС запретила проводить блокировку счета налоговой, если компания не сдаст вовремя квартальную декларацию по налогу на прибыль. Такой ...

Календарь бухгалтера на июль 2016

Календарь бухгалтера на июль 2016 Статистическая отчетность по форме № П-1 Организации с численностью более 15 человек (кроме малых и микропредприятий, бюджетных организаций, банков, страховых ...