Книга учета доходов и расходов УСН 2017

Книга учета доходов и расходов УСН 2017

Книга учета доходов и расходов при УСН в 2018 году обязательна для всех упрощенцев. А значит, грядущие нововведения коснутся всех компаний и бизнесменов на упрощенке. Далее разберем, какой будет обновленная Книга учета доходов и расходов 2017.

Когда начнет действовать новая Книга учета доходов и расходов УСН

Форма новой Книги учета доходов и расходов2018 еще не утверждена. Она вступит в силу через месяц после опубликования приказа Минфина. Однако применять ее нужно будет лишь с 2018 года.

В 2016 году упрощенцы ведут учет в действующей Книге. Переписывать данные за этот год в новую форму после ее появления не нужно.

Книга учета доходов расходов УСН 2017: изменения в форме и порядке заполнения

Книга учета доходов и расходов УСН 2017 является основным документом для упрощенцев, в котором они ведут учет доходов и расходов. Именно из этого регистра берутся данные для заполнения декларации по УСН. Действующая Книга не обновлялась уже 4 года. Наконец, Минфин России решил привести форму Книги в соответствие с действующим законодательством.

Рассмотрим, основные изменения, которые ожидают упрощенцев с 2018 года.

Изменение № 1: появился новый раздел, касающийся торгового сбора.

Измененная Книга учета доходов расходов УСН (2017) состоит из пяти разделов. Новый пятый раздел касается упрощенцев с объектом налогообложения доходы. В нем они будут отражать уплаченный торговый сбор, на сумму которого разрешается уменьшить упрощенный налог.

Как заполнить новый раздел разберем на примере.

ООО Дельта занимается розничной торговлей в Москве и применяет УСН с объектом налогообложения доходы. В январе 2018 года компания заплатила торговый сбор за 4 квартал 2016 года в размере 54 000 руб.

Упрощенный налог за 1 квартал 2018 года равен 94 854 руб. (1 580 900 руб. х 6%). Налог можно уменьшить на страховые взносы и торговый сбор. При этом сначала вычитаются взносы (не более 50% налога), а затем оставшаяся сумма уменьшается на сбор без ограничения.

Еще один важный момент. Авансовый платеж разрешается снизить на торговый сбор, уплаченный в течение отчетного периода, за который исчисляется аванс.

Уплаченные взносы (38 900 руб.) меньше, чем 50% налога (47 427 руб.). Значит, взносы применяются к вычету полностью. Таким образом, по итогам 1 квартала ООО Дельта должно перечислить в бюджет авансовый платеж в размере 1954 руб. (94 854 руб. 38 900 руб. 54 000 руб.).

Образец заполненного раздела V Книги учета доходов и расходов УСН в 2018 году представлен в таблице. В нем нужно указать реквизиты платежки, по которой перечислен торговый сбор, период уплаты и его сумму.

Таблица. Раздел V. Сумма торгового сбора, уменьшающая упрощенный налог.

Изменение № 2: печать в Книге учета доходов и расходов УСН в 2018 году обязательна только для тех, кто ее применяет

У многих организаций и предпринимателей с апреля 2015 года появилась возможность отказаться от печати. Если вы тоже отказались, то новая Книга учета доходов расходов УСН2018 печатью не заверяется. Обязательной она будет в Книге только для тех, кто продолжает использовать ее в работе.

Изменение № 3: ИП без работников смогут без опасений указывать в Книге учета доходов и расходов всю сумму взносов, уплаченную за себя

Успешные предприниматели без работников кроме страховых взносов за себя, рассчитанных исходя из МРОТ, уплачивают взносы в размере 1% с доходов свыше 300 000 руб. На данный момент контролирующие органы часто против уменьшения упрощенного налога на 1%-ные взносы. В связи с этим неясно, как заполняется Книга учета доходов расходов ИП2018 с объектом доходы. Остается открытым вопрос об отражении этих взносов в разделе IV Книги.

С 1 января 2018 года все разногласия разрешатся. В силу вступит статья 430 НК РФ, согласно которой обе части взносов (уплачиваемые исходя из МРОТ и в размере 1% с доходов, превышающих 300 000 руб.) будут называться страховыми взносами в фиксированном размере. А значит, предприниматели смогут без опасений отражать всю уплаченную сумму взносов в Книге учета, включая 1%-процентную часть с доходов. Таким образом, бизнесмены в 2018 году будут четко знать, как ведется Книга учета доходов расходов ИП на УСН с объектом доходы.

Изменение № 4: уточнено, что в графе доходы не нужно указывать прибыль контролируемых иностранных компаний

Заполняя Книгу учета доходов расходов в 2018 году, организации не должны указывать в графе 4 Доходы раздела I прибыль контролируемых иностранных компаний. Отметим, что и сейчас такие доходы не отражаются в Книге. Ведь они облагаются налогом на прибыль, а Книга учета доходов и расходов при УСН должна содержать только доходы, с которых исчисляется упрощенный налог.

Как заполнять Книгу учета доходов расходов УСН в 2018 году

Организации и предприниматели на упрощенке ведут налоговый учет доходов и расходов в Книге учета. Книга учета доходов и расходов УСН заполняется в зависимости от применяемого объекта. Какие разделы Книги оформляются при объекте доходы, а какие при объекте доходы минус расходы, указано в таблице.

Таблица. Разделы Книги учета доходов и расходов в 2018 году при разных объектах налогообложения

Приведем пример отражения операций в разделе I Книги учета в 2018 году.

Рисунок 1. Образец заполнения раздела I Книги учета доходов и расходов.

Рассмотрим на примере как покупка основного средства отражается в разделе I Книги учета.

ООО Эпсилон применяет УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы. 23 января 2018 года организация купила для производственных нужд автомобиль первоначальной стоимостью 285 700 руб. Деньги за автомобиль были перечислены продавцу 25 января. В тот же день автомобиль поставлен на учет в качестве основного средства и введен в эксплуатацию. Отразим произведенные расходы в Книге учета доходов и расходов.

Затраты на покупку основных средств списываются равными долями в последний день каждого квартала в течение года. Таким образом, ООО Эпсилон может учесть в расходах 31 марта, 30 июня, 30 сентября и 31 декабря по 71 425 руб. (285 700 руб. : 4 квартала). Заполненный раздел I представлен на рисунке 2.

Рисунок 2. Образец заполнения раздела I Книги учета доходов и расходов.

Как заверить Книгу учета доходов расходов УСН в 2018 году

Сейчас заверять Книгу учета в налоговой инспекции не требуется. Не нужно будет сдавать ее в ИФНС и в 2018 году. Достаточно скрепить листы Книги, прошить их и пронумеровать. Директор организации или предприниматель должен расписаться на прошивке и расшифровать свою подпись. А вот оттиск печати следует ставить, только если компания от нее не отказалась.

Те, кто собирается заполнять Книгу учета доходов и расходов в 2018 году от руки, должны подготовить ее до внесения первой записи. Если же Книга будет вестись в электронном виде, распечатать и прошить ее нужно по завершению 2018 года.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

О admin

x

Check Also

Бухгалтерская отчетность в 2015 году

Бухгалтерская отчетность в 2015 году Бухгалтерская отчетность организации в 2015 году Бухучет ведут все компании. В том числе на упрощенке и вмененке. А значит, отчитываться ...

Заявление о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов ФСС

Заявление о зачете излишне уплаченных страховых взносов ФСС Новый порядок сильно упростил работу бухгалтеров и дал возможность проводить зачет взносов по разным видам страхования, но ...

Инспекторам запретили блокировку счета за несдачу декларации

Инспекторам запретили блокировку счета за несдачу декларации ФНС запретила проводить блокировку счета налоговой, если компания не сдаст вовремя квартальную декларацию по налогу на прибыль. Такой ...

Календарь бухгалтера на июль 2016

Календарь бухгалтера на июль 2016 Статистическая отчетность по форме № П-1 Организации с численностью более 15 человек (кроме малых и микропредприятий, бюджетных организаций, банков, страховых ...