Главная 7 ИП и ООО 7 Как заполнить 6-НДФЛ для компенсации при увольнении?

Как заполнить 6-НДФЛ для компенсации при увольнении?

Как заполнить 6-НДФЛ для компенсации при увольнении?

Как заполнить 6-НДФЛ — компенсация при увольнении отражается в этой справке, которая подлежит направлению в налоговый орган. Основные моменты, касающиеся отражения расчета в 6-НДФЛ при увольнении трудящегося, рассмотрим далее.

Отражение расчета при увольнении в 6-НДФЛ: основные моменты

С 1 января 2016 года в обязанность предприятий вошла ежеквартальная сдача отчетной документации 6-НДФЛ, которая представляет собой консолидированные данные по всем членам трудового коллектива о полученных доходах, налоговых льготах, перечисленных налогах и связанных с этим показателях.

В законодательную базу по указанному отчету входят:

  • Налоговый кодекс РФ;
  • приказ ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected];
  • письменные разъяснения Минфина по конкретным вопросам.

В форму 6-НДФЛ внесены изменения Приказом ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/[email protected] Обновленный бланк вступил в силу с 26.03.2018. За 2017 год 6-НДФЛ можно сдать и по новой, или по старой форме. А за 1 квартал 2018 года нужно отчитываться только на новом бланке.

Отчетный документ 6-НДФЛ состоит из 2 разделов:

  1. Консолидированные показатели.
  2. Сведения о реально полученных доходах и перечисленных налогах.

1-й раздел генерируется нарастающим итогом от начала года, 2-й — исходя из данных за отчетный квартал.

Скачать актуальный бланк 6-НДФЛ можно здесь.

Несмотря на большое количество различных пояснений, данных Минфином РФ, часто возникают вопросы по заполнению, особенно если требуется отразить информацию об уволившемся сотруднике или о выплатах по больничной документации. Рассмотрим эти вопросы подробнее.

Расчет при увольнении в 6-НДФЛ (зарплата и дата получения дохода, компенсация отпуска)

В отношении уволившегося специалиста в 6-НДФЛ попадает информация по выплаченной ко дню прекращения рабочих отношений зарплате и компенсации за отпуск. Особое внимание уделяется заполнению граф 100, 110 и 120 из 2-го раздела отчетной формы:

  • дата выплаты доходной части;
  • дата удержания налогового отчисления;
  • дата перечисления выплаты.

Если отпускная компенсация и зарплата за текущий месяц выданы одним днем, то эти суммы можно указать в общем блоке. Тогда даты выплаты доходной части (графа 100) и удержания налога (графа 110) будут совпадать с последним рабочим днем увольняющегося (ст. 84.1 ТК РФ и п. 3 ст. 226 НК РФ), а днем перевода налога (графа 120) будет указан следующий день (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Если же специалист уходит в отпуск с предстоящим увольнением, то есть вначале получает доход в виде отпускных, а позднее расчет по зарплате, то даты получения (графа 100) и исчисления налога (графы 110 и 120) будут разными, а значит, и указывать этот доход необходимо двумя блоками. При этом подоходный налог с отпускных уплачивается не позднее крайнего дня месяца, в котором были сделаны выплаты, а не на следующий день после удержания, как в случае с зарплатой и отпускной компенсацией.

При выплате выходных пособий, сумма которых менее 3-кратного (6-кратного для работающих на Крайнем Севере) размера среднемесячного заработка увольняющегося, подоходный налог не взыскивается, а потому фиксировать эти выплаты в 6-НДФЛ нет нужды.

Если же увольнительное пособие превысило лимит, излишки нужно показать в отчетной форме в графе 020 раздела 1 и графе 130 раздела 2. В графах 070 и 140 нужно указать НДФЛ с превышения. Даты выдачи, удержания и перечисления налога будут такими же, как в примере выше.

О том, как рассчитать компенсацию за отпуск при увольнении, читайте здесь.

Отражение больничного в 6-НДФЛ

Что касается больничных выплат, то в 6-НДФЛ фиксируются только те, с которых взыскивается подоходный налог. Соответственно, больничные, связанные с заболеванием (в том числе и ребенка), в отчетной форме отражаются, а больничные по беременности и родам — нет.

В графе 100 указывается дата приобретения дохода — день оплаты больничного, который совпадает с днем удержания налогового отчисления (графа 110). А вот датой перечисления всех больничных за месяц (графа 120) может быть последний день месяца, в котором производились выплаты (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ).

При формировании отчетного документа 6-НДФЛ увольнительные компенсации не следует смешивать с зарплатным доходом штатных сотрудников, больничными или отпускными выплатами. Это позволит не запутаться и избавит от лишних вопросов со стороны работников налоговой службы.

В статье мы рассмотрели наиболее проблемные моменты, которые могут возникнуть при заполнении справки 6-НДФЛ в случае увольнения служащего. Данную справку организациям требуется представить с 1 января 2016 года. В отношении уволенного сотрудника в нее вносятся сведения о его зарплате, компенсации за отпуск и другие данные.

Больше информации о 6-НДФЛ — в нашей специальной рубрике, посвященной этой отчетной форме.

О admin

x

Check Also

Как правильно снять деньги с расчетного счета ООО?

Как правильно снять деньги с расчетного счета ООО? Как снять деньги с расчетного счета ООО, чтобы не нарушить закон? Для чего может потребоваться вывод средств ...

Приказ о приостановлении деятельности ООО — образец

Приказ о приостановлении деятельности ООО — образец Приостановление деятельности — понятие и регулирование На законодательном уровне отсутствует определение приостановления деятельности ООО, хотя имеется несколько сходных ...

Как правильно увеличить уставный капитал в ООО?

Как правильно увеличить уставный капитал в ООО? Как увеличить уставный капитал в ООО правильно, с соблюдением законодательно установленной процедуры и интересов прав участников общества и ...

Облагается ли НДС обеспечительный платеж?

Облагается ли НДС обеспечительный платеж? Обеспечительный платеж — с НДС или без: аргументы за обложение налогом Обеспечительный платеж — с НДС или без? В тех ...