Главная 7 ИП и ООО 7 Как заполнить 6-НДФЛ для компенсации при увольнении?

Как заполнить 6-НДФЛ для компенсации при увольнении?

Как заполнить 6-НДФЛ для компенсации при увольнении?

Как заполнить 6-НДФЛ — компенсация при увольнении отражается в этой справке, которая подлежит направлению в налоговый орган. Основные моменты, касающиеся отражения расчета в 6-НДФЛ при увольнении трудящегося, рассмотрим далее.

Отражение расчета при увольнении в 6-НДФЛ: основные моменты

С 1 января 2016 года в обязанность предприятий вошла ежеквартальная сдача отчетной документации 6-НДФЛ, которая представляет собой консолидированные данные по всем членам трудового коллектива о полученных доходах, налоговых льготах, перечисленных налогах и связанных с этим показателях.

В законодательную базу по указанному отчету входят:

  • Налоговый кодекс РФ;
  • приказ ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected];
  • письменные разъяснения Минфина по конкретным вопросам.

В форму 6-НДФЛ внесены изменения Приказом ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/[email protected] Обновленный бланк вступил в силу с 26.03.2018. За 2017 год 6-НДФЛ можно сдать и по новой, или по старой форме. А за 1 квартал 2018 года нужно отчитываться только на новом бланке.

Отчетный документ 6-НДФЛ состоит из 2 разделов:

  1. Консолидированные показатели.
  2. Сведения о реально полученных доходах и перечисленных налогах.

1-й раздел генерируется нарастающим итогом от начала года, 2-й — исходя из данных за отчетный квартал.

Скачать актуальный бланк 6-НДФЛ можно здесь.

Несмотря на большое количество различных пояснений, данных Минфином РФ, часто возникают вопросы по заполнению, особенно если требуется отразить информацию об уволившемся сотруднике или о выплатах по больничной документации. Рассмотрим эти вопросы подробнее.

Расчет при увольнении в 6-НДФЛ (зарплата и дата получения дохода, компенсация отпуска)

В отношении уволившегося специалиста в 6-НДФЛ попадает информация по выплаченной ко дню прекращения рабочих отношений зарплате и компенсации за отпуск. Особое внимание уделяется заполнению граф 100, 110 и 120 из 2-го раздела отчетной формы:

  • дата выплаты доходной части;
  • дата удержания налогового отчисления;
  • дата перечисления выплаты.

Если отпускная компенсация и зарплата за текущий месяц выданы одним днем, то эти суммы можно указать в общем блоке. Тогда даты выплаты доходной части (графа 100) и удержания налога (графа 110) будут совпадать с последним рабочим днем увольняющегося (ст. 84.1 ТК РФ и п. 3 ст. 226 НК РФ), а днем перевода налога (графа 120) будет указан следующий день (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Если же специалист уходит в отпуск с предстоящим увольнением, то есть вначале получает доход в виде отпускных, а позднее расчет по зарплате, то даты получения (графа 100) и исчисления налога (графы 110 и 120) будут разными, а значит, и указывать этот доход необходимо двумя блоками. При этом подоходный налог с отпускных уплачивается не позднее крайнего дня месяца, в котором были сделаны выплаты, а не на следующий день после удержания, как в случае с зарплатой и отпускной компенсацией.

При выплате выходных пособий, сумма которых менее 3-кратного (6-кратного для работающих на Крайнем Севере) размера среднемесячного заработка увольняющегося, подоходный налог не взыскивается, а потому фиксировать эти выплаты в 6-НДФЛ нет нужды.

Если же увольнительное пособие превысило лимит, излишки нужно показать в отчетной форме в графе 020 раздела 1 и графе 130 раздела 2. В графах 070 и 140 нужно указать НДФЛ с превышения. Даты выдачи, удержания и перечисления налога будут такими же, как в примере выше.

О том, как рассчитать компенсацию за отпуск при увольнении, читайте здесь.

Отражение больничного в 6-НДФЛ

Что касается больничных выплат, то в 6-НДФЛ фиксируются только те, с которых взыскивается подоходный налог. Соответственно, больничные, связанные с заболеванием (в том числе и ребенка), в отчетной форме отражаются, а больничные по беременности и родам — нет.

В графе 100 указывается дата приобретения дохода — день оплаты больничного, который совпадает с днем удержания налогового отчисления (графа 110). А вот датой перечисления всех больничных за месяц (графа 120) может быть последний день месяца, в котором производились выплаты (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ).

При формировании отчетного документа 6-НДФЛ увольнительные компенсации не следует смешивать с зарплатным доходом штатных сотрудников, больничными или отпускными выплатами. Это позволит не запутаться и избавит от лишних вопросов со стороны работников налоговой службы.

В статье мы рассмотрели наиболее проблемные моменты, которые могут возникнуть при заполнении справки 6-НДФЛ в случае увольнения служащего. Данную справку организациям требуется представить с 1 января 2016 года. В отношении уволенного сотрудника в нее вносятся сведения о его зарплате, компенсации за отпуск и другие данные.

Больше информации о 6-НДФЛ — в нашей специальной рубрике, посвященной этой отчетной форме.

О admin

x

Check Also

Как открыть ИП самостоятельно, пошаговая инструкция года

Как открыть ИП самостоятельно: пошаговая инструкция 2018 года ИП (индивидуальное предпринимательство) — это одна из форм ведения бизнеса на территории РФ в сферах торговли, предоставления ...

Нужна ли для ИП печать?

Нужна ли для ИП печать? Нужна ли ИП печать — в начале деятельности многие предприниматели задаются этим вопросом. Особенно интересует обязательность наличия печати у ИП ...

Договор комисси: существенные условия по ГК РФ

Существенные условия договора комиссии по ГК РФ Договор комиссии представляет собой соглашение, согласно условиям которого одна из сторон принимает на себя обязательства провести оформление одной ...

Книга доходов для ИП на патенте — образец заполнения

Книга доходов для ИП на патенте — образец заполнения Зачем нужна книга учета доходов для ИП на ПСН ИП на ПСН должны вести учет выручки, ...