Главная 7 ИП и ООО 7 Декларация НДС за 2 квартал — образец заполнения

Декларация НДС за 2 квартал — образец заполнения

Декларация НДС за 2 квартал — образец заполнения

Порядок и форма представления отчетности по НДС за 2 квартал 2018 года

Налоговая декларация по НДС составляется юридическими лицами и ИП, которые признаются:

  • плательщиками налога;
  • исполнителями обязанностей налоговых агентов;
  • неплательщиками НДС, выставившими счета-фактуры, в которых выделен налог;
  • импортерами;
  • иностранными лицами, оказывающими услуги через интернет.

Форма декларации, представляемой налогоплательщиком, зависит от того, к какой из вышеперечисленных категорий он относится:

Все текстовые поля декларации заполняются от крайнего левого поля. Денежные показатели указываются в рублях.

Листы должны нумероваться сквозным методом начиная с титульного листа, которому всегда присваивается номер 001. Остальные страницы нумеруются последовательно — 002, 003 и т. д.

Первой поданной декларации присваивается номер 0—, а последующим корректирующим — 1—, 2— и т. д.

В поле налоговый период НДС во 2 квартале 2018 года необходимо указать код 22.

Состав отчетных форм

Обязательными для заполнения во всех формах являются титульный лист и раздел 1. Остальные листы заполняются при необходимости.

В декларации по НДС (КНД 1151001) в разделе 1 показываются суммы НДС, подлежащие уплате (возврату) по данным налогоплательщика, а в разделах со 2-го по 7-й операции:

  • раздел 2 — совершенные в качестве налогового агента;
  • раздел 3 — подлежащие налогообложению в соответствии с пп. 2-4 ст. 164 НК РФ;
  • разделы 4-6 — облагаемые по нулевой налоговой ставке;
  • раздел 7 — не подлежащие налогообложению.

В разделах с 8-го по 12-й переносятся данные из налоговых регистров за отчетный период.

Импортеры товаров из стран ЕАЭС в декларации по косвенным налогам (КНД 1151088) показывают:

  • раздел 1 — сумму НДС, подлежащую уплате при импорте товаров из стран ЕАЭС;
  • раздел 2 — расчет акциза, уплачиваемого при импортировании сырья, за исключением спирта;
  • раздел 3 — акциз при импортировании спирта.

Образец декларации по НДС за 2 квартал 2018 года скачайте по ссылке.

Налоговый период и сроки сдачи отчетности

Налоговым периодом по НДС является квартал. Подаваться отчетность по НДС за 2 квартал должна в сроки, указанные в ст. 174 НК РФ или Договоре об ЕАЭС.

Импортерами из стран ЕАЭС сдача НДС за 2 квартал должна быть завершена не позднее 20 календарных дней после окончания отчетного периода. Все остальные плательщики отчитываются по НДС в течение 25 календарных дней после окончания квартала.

Отчетная форма подписывается усиленной ЭЦП и представляется в электронном виде по каналам ТКС (п. 1 ст. 80 НК РФ).

Мы подобрали для вас отличные сервисы электронной отчетности!

Представлять декларации на бумажном носителе разрешено только налоговым агентам:

  • неплательщикам НДС;
  • имеющим освобождение от уплаты налога.

Порядок уплаты налога

Порядок и сроки уплаты НДС за 2 квартал 2018 года закреплены в ст. 174 и 174.2 НК РФ.

В общем случае налог должен перечисляться до 25-го числа в течение 3 месяцев, идущих за отчетным кварталом, одинаковыми частями.

Налоговые агенты — покупатели товаров (работ, услуг) у зарубежных компаний, не состоящих на учете в ФНС, перечисляют налог не позже дня оплаты поставщику.

Зарубежные фирмы и лица, не уплачивающие НДС, оформившие счета-фактуры, в которых выделен налог, уплачивают его не позже 25 дней после окончания налогового периода.

Согласно п. 19 приложения 18 к Договору об ЕАЭС от 29.05.2014 импортерам товаров из стран ЕАЭС на уплату НДС дается срок до 20-го числа после окончания месяца, в котором:

  • товары были приняты на учет;
  • истекает срок лизинговых платежей (если они заложены в условиях покупки).

Форма и порядок представления налоговой отчетности по НДС за 2 квартал 2018 года зависят от статуса налогоплательщика и осуществляемых им операций. Сроки и порядок уплаты НДС регламентируются Налоговым кодексом РФ и Договором об ЕАЭС.

О admin

x

Check Also

Переплата по УСН за год — как зачесть и вернуть?

Переплата по УСН за год — как зачесть и вернуть? Переплата по УСН за год — как зачесть, если она возникла из-за неверных расчетов авансовых ...

Инструкция по реорганизации ООО в форме присоединения

Инструкция по реорганизации ООО в форме присоединения Реорганизация ООО в форме присоединения означает передачу организации, к которой осуществляется присоединение, всех прав и обязанностей присоединяемого общества ...

Можно ли увольнять работника в выходной день?

Можно ли увольнять работника в выходной день? Можно ли увольнять работника в выходной день или на это существует запрет? О том, законно ли такое увольнение ...

Как подать заявление на банкротство: физическим, юридическим лицам и ИП

Как подать заявление на банкротство: особенности процедуры для физических, юридических лиц и ИП Порядок действия того, как подать заявление на банкротство, достаточно прост для юридического ...