Главная 7 ИП и ООО 7 Декларация НДС за 2 квартал — образец заполнения

Декларация НДС за 2 квартал — образец заполнения

Декларация НДС за 2 квартал — образец заполнения

Порядок и форма представления отчетности по НДС за 2 квартал 2018 года

Налоговая декларация по НДС составляется юридическими лицами и ИП, которые признаются:

  • плательщиками налога;
  • исполнителями обязанностей налоговых агентов;
  • неплательщиками НДС, выставившими счета-фактуры, в которых выделен налог;
  • импортерами;
  • иностранными лицами, оказывающими услуги через интернет.

Форма декларации, представляемой налогоплательщиком, зависит от того, к какой из вышеперечисленных категорий он относится:

Все текстовые поля декларации заполняются от крайнего левого поля. Денежные показатели указываются в рублях.

Листы должны нумероваться сквозным методом начиная с титульного листа, которому всегда присваивается номер 001. Остальные страницы нумеруются последовательно — 002, 003 и т. д.

Первой поданной декларации присваивается номер 0—, а последующим корректирующим — 1—, 2— и т. д.

В поле налоговый период НДС во 2 квартале 2018 года необходимо указать код 22.

Состав отчетных форм

Обязательными для заполнения во всех формах являются титульный лист и раздел 1. Остальные листы заполняются при необходимости.

В декларации по НДС (КНД 1151001) в разделе 1 показываются суммы НДС, подлежащие уплате (возврату) по данным налогоплательщика, а в разделах со 2-го по 7-й операции:

  • раздел 2 — совершенные в качестве налогового агента;
  • раздел 3 — подлежащие налогообложению в соответствии с пп. 2-4 ст. 164 НК РФ;
  • разделы 4-6 — облагаемые по нулевой налоговой ставке;
  • раздел 7 — не подлежащие налогообложению.

В разделах с 8-го по 12-й переносятся данные из налоговых регистров за отчетный период.

Импортеры товаров из стран ЕАЭС в декларации по косвенным налогам (КНД 1151088) показывают:

  • раздел 1 — сумму НДС, подлежащую уплате при импорте товаров из стран ЕАЭС;
  • раздел 2 — расчет акциза, уплачиваемого при импортировании сырья, за исключением спирта;
  • раздел 3 — акциз при импортировании спирта.

Образец декларации по НДС за 2 квартал 2018 года скачайте по ссылке.

Налоговый период и сроки сдачи отчетности

Налоговым периодом по НДС является квартал. Подаваться отчетность по НДС за 2 квартал должна в сроки, указанные в ст. 174 НК РФ или Договоре об ЕАЭС.

Импортерами из стран ЕАЭС сдача НДС за 2 квартал должна быть завершена не позднее 20 календарных дней после окончания отчетного периода. Все остальные плательщики отчитываются по НДС в течение 25 календарных дней после окончания квартала.

Отчетная форма подписывается усиленной ЭЦП и представляется в электронном виде по каналам ТКС (п. 1 ст. 80 НК РФ).

Мы подобрали для вас отличные сервисы электронной отчетности!

Представлять декларации на бумажном носителе разрешено только налоговым агентам:

  • неплательщикам НДС;
  • имеющим освобождение от уплаты налога.

Порядок уплаты налога

Порядок и сроки уплаты НДС за 2 квартал 2018 года закреплены в ст. 174 и 174.2 НК РФ.

В общем случае налог должен перечисляться до 25-го числа в течение 3 месяцев, идущих за отчетным кварталом, одинаковыми частями.

Налоговые агенты — покупатели товаров (работ, услуг) у зарубежных компаний, не состоящих на учете в ФНС, перечисляют налог не позже дня оплаты поставщику.

Зарубежные фирмы и лица, не уплачивающие НДС, оформившие счета-фактуры, в которых выделен налог, уплачивают его не позже 25 дней после окончания налогового периода.

Согласно п. 19 приложения 18 к Договору об ЕАЭС от 29.05.2014 импортерам товаров из стран ЕАЭС на уплату НДС дается срок до 20-го числа после окончания месяца, в котором:

  • товары были приняты на учет;
  • истекает срок лизинговых платежей (если они заложены в условиях покупки).

Форма и порядок представления налоговой отчетности по НДС за 2 квартал 2018 года зависят от статуса налогоплательщика и осуществляемых им операций. Сроки и порядок уплаты НДС регламентируются Налоговым кодексом РФ и Договором об ЕАЭС.

О admin

x

Check Also

Решение учредителя о смене директора ООО — образец

Образец решения учредителя о смене директора ООО Решение учредителя о смене директора ООО — документ, содержащий волеизъявление о замене прежнего руководителя фирмы новым. О возможных ...

Какая статья ТК РФ о материальной помощи к отпуску?

В какой статье ТК РФ говорится о материальной помощи к отпуску? Материальная помощь к отпуску — статья ТК РФ такого термина не содержит. Однако некоторые ...

Что такое торговый сбор при УСН?

Что такое торговый сбор при УСН? Что такое торговый сбор при УСН? Ответ на этот вопрос будет неоднозначным, поскольку, с одной стороны, ТС — дополнительная ...

Как открыть расчетный счет для ИП? Открытие счета для ИП в банке

Как открыть расчетный счет для ИП? Открытие счета для ИП в банке Как открыть счет для ИП, интересует практически каждого гражданина, который начинает коммерческую деятельность. ...