Каждый год в расчете декретных меняются только максимальные и минимальные суммы компенсаций. При этом основной алгоритм и принципы остаются прежними.
Чтобы рассчитать выплату за декретный отпуск бухгалтер руководствуются двумя законами:
- N 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей»;
- Федеральный закон от 29.12.06 № 255-ФЗ «Об обеспечении пособиями по временной нетрудоспособности, по беременности и родам граждан, подлежащих обязательному социальному страхованию»
Правильно рассчитать пособие за декретный отпуск поможет калькулятор на сайте ФСС или других. Мы пошагово описали алгоритм работы с ним.
Безработные и индивидуальные предприниматели получают пособие по уходу в минимальном размере.
Согласно законодательству, такие периоды, как беременность и роды, а также уход за ребенком до полутора лет, считаются страховыми для работающих женщин. Часть доходов, которые женщина получала в виде зарплаты, при рождении ребенка утрачиваются. Для их частичной замены государство выплачивает матерям:
Размер декретных выплат зависит от зарплаты работника за полные два года до родов. Например, если женщина уходит в отпуск по беременности и родам или по уходу за ребенком в 2018 году, в расчет пособия берутся 2017 и 2016 годы.
Чтобы определить размер пособий, рассчитывают средний дневной заработок женщины за 2 года. Для этого сумму всей заработной платы за 2 года делят на 730 (количество дней).
Например, средняя зарплата сотрудницы составляет 36 000 рублей. Ее средний дневной заработок такой:
36 000×24 (2 года):730 = 1183,56 руб.
Этот расчет — стандартный. Следует учитывать, что:
- количество дней за 2 года составит 730 в общих случаях, если же один из учитываемых год — високосный, количество дней составит 731, и, соответственно, 732 дня, если оба года были високосными;
- средний заработок не должен быть менее минимального;
- если сотрудница имеет общий стаж работы меньше 6 месяцев, пособие рассчитывается из установленного МРОТ;
- в регионах, где заработная плата начисляется с применением районного коэффициента, он включается в минимальный размер пособия.
К расчетам принимаются сведения о заработке за два прошедших года, на который начисляли страховые взносы в ФСС. Если работник из двух расчетных лет проработал всего 1 год, полтора года или месяц — не важно, все равно в расчет берутся все дни.
Какие выплаты не входят в расчет декретных:
- периоды болезни, оплаченные по больничному листу;
- освобождение от труда в связи с необходимостью ухаживать за ребенком-инвалидом, если оно оплачивалось;
- период отпуска по беременности и родам;
- отпуск по уходу за ребенком, если он выпал на соответствующие даты и другие периоды.
Конкретный размер пособия по БиР определяется по количеству дней в отпуске. Обычно это 140 дней, но бывают и исключения:
Общее количество дней
Размер пособия по беременности и родам — 100% средней зарплаты. Правило действует с начала 2011 года. Средний дневной заработок умножают на 140, 156 или 194 — количество дней, указанных в больничном. Например, средняя зарплата сотрудницы составляет 43 тыс. руб. Она уходит в отпуск в ожидании двойни. Расчет пособия для нее такой:
43 000×24 (2 года):730×194, или 1032000:730×194 = 274257 руб.
Полученная сумма — те деньги, что женщина получает в отпуске по беременности и родам с двойней.
Если женщина за 2 предыдущих года, предшествующих отпуску по БиР, не имела заработка или он был ниже минимального размера оплаты труда, то ее средний заработок для расчета пособия принимается равным МРОТ, установленному на день наступления отпуска.
Ежемесячное страховое пособие по уходу за ребенком в большинстве случаев составляет 40% от среднемесячной зарплаты. Формула расчета: средний заработок умножается на 30,4, что соответствует среднему количеству дней в месяцах, затем на коэффициент 0,4 (это 40%).
Например, женщина получала в среднем 25 000 рублей в месяц. Рассчитываем пособие:
(25 000 × 24):730×30,4×0,4, или 600 000 :730×30,4×0,4 = 9994,52 руб.
Исключение: матери на государственной службе. Все периоды, когда женщина болела, оплачиваются ей в размере 100 %. Они полностью входят в расчеты. При этом их доход не облагается страховыми взносами. Норма права распространяется на женщин, служащих по контракту, и матерей и отцов, являющихся сотрудниками:
Матерям-представительницам этих служб выплачивается максимальный гарантированный размер пособия. В 2018 году он составляет 12 569 рублей. Учитывается увеличение этой суммы на районные коэффициенты.
Важно! Если женщина работала у нескольких работодателей, которые производили страховые отчисления, она может оформить пособие по нескольким местам работы. На руки она будет получать деньги по одному из них.
Минимальная сумма пособия по беременности и родам имеет привязку к МРОТ. Суммы выплат выглядят так:
Максимальный размер выплат рассчитывается по страховым взносам за предыдущие годы.
- Для 2017 года страховая база имеет ограничение в 755 000 рублей;
- Для 2016 года — 718 000 рублей;
- В 2015 году — 670 000 рублей;
- В 2014 году — 624 000 рублей.
Если женщина не указала иное, используется страховая база за предшествующие годы. Максимальные выплаты составляют в 2018 году:
- 282106 руб. за 140 дней отпуска;
- 314347 руб. за 156 дней;
- 390919 руб. за 194 дня.
Минимальная сумма пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет в 2018 году:
- 3142 рублей на первого ребенка;
- 6284 рублей на второго и последующих детей.
Максимальный размер пособия — 24536 рублей.
Важно! Если женщина одновременно ухаживает за двумя, тремя и более детьми, которым не исполнилось 1,5 года, пособия суммируются, но не превышают 100 % среднего заработка.
Декретные пособия выплачивает работодатель, но полностью получает компенсацию от ФСС. В регионах, где действует пилотная программа «Прямые выплаты» — платит ФСС. Выплата не облагается:
- НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ, письма Минфина от 3 марта 2015 г. № 03-04-05/11080, от 3 июля 2012 г. № 03-04-06/6-196).
- страховыми взносами (подп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ, подп. 1 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).
До наступления очередной беременности женщина может уже находиться в отпуске по уходу. Для начисления декретных выплат она вправе заменить предшествующие 1 или 2 года другими, если таким образом произойдет увеличение пособия. По разъяснениям из письма Министерства труда и социальной защиты РФ от 3 августа 2015 г. № 17-1/ООГ-1105, это не могут быть 2 произвольно выбранных года, а те, что предшествовали дате оформления отпуска.
Пример: в 2016-2017 годах сотрудница пребывала в отпуске по уходу за вторым ребенком. В 2018 году оформляет отпуск в связи с беременностью и родами. Предшествующие 2016 и 2017 года могут быть заменены только 2015 и 2014, если при расчетах женщина выигрывает в сумме выплат и письменно заявила об этом.
Сумму пособия можно рассчитать самостоятельно на калькуляторе.
Сотрудница оформляет отпуск по беременности и родам. Начало отпуска по больничному — 10 апреля 2017 года, окончание — 27 августа 2017 года. К расчету берутся 2015 и 2014 год по желанию матери. Не принимаются 2 периода по болезни в количестве 27 дней за 2 года за вычетом 17500 руб. Среднедневной заработок за день произведен за период 703 дня. Ежемесячный заработок в 2015 году составил 35 000 руб., в 2014 — 37 000. Учитывается районный коэффициент в 20 %. Периодов неполной занятости не было, страховой стаж более полугода.
Как сделать расчет сумм по беременности и родам:
- На вкладке «Исходные данные» выбрать вид отпуска, ввести временные интервалы, указать расчетные года:
- Перейти во вкладку «Итоги». Калькулятор укажет сумму:
Как сделать расчет сумм по уходу за вторым ребенком:
- Вернуться во вкладку «Исходные данные», выбрать вид отпуска и указать, будет ли это второй или первый ребенок:
С помощью такого калькулятора работница может самостоятельно определить полагающиеся ей суммы выплат.
Сотрудница оповестила о начале отпуска по БиР в январе 2017 года. Начало отдыха — 25 января, окончание — 13 июня. Расчетными годами выбраны 2015 и 2016 (високосный), дней по больничному насчитывается 28. Заработок за 2015 год — 680 тыс. руб., за 2016 — 725 тыс. руб. Обе базы превышают предельную, значит, для вычислений используются предельные базы. Тогда:
(680 000 + 718000) / (731 — 28) = 1988,62 руб.
Отпуск обычный, 140 дней. Сумма декретных составит:
1988,62 × 140 = 278 406,82 руб.
Эта цифра больше, чем максимальный размер, сотрудница получит максимально допустимую выплату — 265 827,63 руб.
Женщина уходит в отпуск со вторым ребенком в 2018 году 10 февраля. До этой даты женщина ухаживала за первым ребенком, желает заменить расчетные года на 2014 и 2013. Дней по болезни — 12. Доходы за 2013 год — 515 тыс. руб, за 2014 — 580 тыс. руб. Обе суммы меньше, чем предельные базы, они используются для расчетов. Средний дневной заработок составит:
(515 000 + 580 000) / (730 — 12) = 1525, 06 руб.
Сумма пособия за месяц:
1525,06 × 30,4 × 0,4 = 18 544,84 руб.
Выплаты на детей работающим женщинам осуществляются, если они работали по бессрочному или срочному договору. Безработные мамы — это:
- женщины, которые не имеют трудовых отношений, не оформили их;
- заключили гражданско-правовой договор;
- были уволены за год до получения статуса «безработные» по причинам ликвидации предприятий, прекращения деятельности ИП;
- студентки по очной форме.
Уволенным выплачиваются фиксированные суммы:
- 628 руб. в месяц в отпуске по беременности и родам;
- 3142. в месяц на первого ребенка до 1,5 лет;
- 6284 руб. в месяц за второго и следующих детей до 1,5 лет.
Мамы-студентки получают пособие по беременности и родам в размере стипендии, во время ухода за ребенком — минимальные размеры ежемесячных пособий.
Декретное пособие на ребенка в возрасте с 1,5 до 3 лет составляет всего 50 рублей в месяц. По сути это не пособие, а компенсация работнице, за то, что она не работает. Как видно, сумма несущественная и многие ее просто не оформляют. Не раз в правительстве поднимался вопрос о ее увеличении, но пока у государства нет на это бюджетных средств.
