Не пропусти
Главная 16 Налоги и выплаты 16 Учет расходов на амортизацию

Учет расходов на амортизацию

Учет расходов на амортизацию. Арбитражная практика

Отнесение к амортизационной группе по документам

Компания построила мастерские из металлических конструкций. Объект бухгалтер отнес к седьмой амортизационной группе. По итогам проверки инспекция доначислила налог на прибыль и имущество. Инспекторы решили, что здания относятся к десятой группе, потому что представляют собой прочную конструкцию, имеют фундамент. Эксперт подтвердил доводы контролеров.

Каркасные здания относятся к седьмой группе. Компания представила технический паспорт, протоколы осмотра, акты приемки-передачи. Суд решил, что по сведениям из документов здания представляют собой легко возводимую конструкцию. Поэтому их нельзя отнести к десятой группе как недвижимость. Суд не принял во внимание экспертизу, так как эксперт не изучал документацию (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 21.04.2016 № Ф04-1206/2016).

Классификация основных средств относит нежилые здания к разным амортизационным группам. К четвертой, пятой и седьмой группам mdash; сборно-разборные строения. К восьмой и девятой mdash; здания с деревянными, каменными, железобетонными стенами. А к десятой mdash; остальные капитальные строения со сроком службы более 30 лет (постановление Правительства РФ от 01.01.2002 № 1). Если сомневаетесь, в какую группу включить объект, выберите наибольшую. Это безопаснее.

Отметим, с 2018 года классификация основных средств изменится, так как вступает в силу новый ОКОФ. В новой классификации ряд основных средств перешли из одной амортизационной группы в другую. Cрок полезного использования таких объектов изменится. Смотрите таблицу Классификатор основных средств по амортизационным группам 2017.

Экспертиза для применения повышающего коэффициента

Компания использовала автомобили для перевозки опасных грузов. Амортизацию списывала с повышающим коэффициентом для агрессивной среды. Инспекция доначислила налог на прибыль, поскольку посчитала, что компания не вправе применять дополнительный коэффициент. Ведь условия агрессивной среды ничем не доказаны.

Компания не обязана проводить экспертизу, чтобы подтвердить агрессивную среду. Суд признал, что НК РФ не требует экспертизы, чтобы применять ускоренный коэффициент. Компания предъявила свидетельства о допуске транспорта к перевозке опасных грузов, ответы из ГИБДД. Суд решил, что этих документов достаточно (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 07.04.2016 № Ф04-996/2016).

Сейчас компании не вправе использовать повышающий коэффициент для новых основных средств, которые работают в агрессивной среде. Коэффициент 2 можно применять к тем активам, которые компания приняла к учету до 1 января 2014 года (п. 1 ст. 259.3 НК РФ).

Учет составных объектов

Компания купила систему измерения электроэнергии. Подрядчик смонтировал оборудование и заключил его в специальные шкафы. Компания сразу списала работы вместе со стоимостью шкафов. Налоговая сняла расходы. По мнению инспекторов, монтажные работы и шкафы нужно списывать через амортизацию. Ведь измерительная система по технологическому рабочему проекту mdash; единый комплекс, который стоит дороже 100 тыс. рублей.

Компания вправе списать единовременно недорогое оборудование, если его можно использовать отдельно. Суд отметил, что можно списать стоимость компонента отдельно, если он функционально не связан с системой. Каждый шкаф стоил меньше 100 тыс. рублей и мог выполнять свои функции как в составе системы, так и отдельно. Инспекция не доказала целостность объектов, поэтому компания законно списала расходы (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 28.06.2016 № Ф04-2344/2016).

Компании выгодно единовременно списать объект в расходы. Если актив стоит меньше 100 тыс. рублей, то его не нужно амортизировать (п. 1 ст. 256, п. 1 ст. 257 НК РФ). Но критерий стоимости не главный признак. Несколько составных объектов надо учесть как единый, если их нельзя использовать по отдельности (постановление Арбитражного суда Московского округа от 02.08.2016 № Ф05-10590/2016).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

О admin

x

Check Also

ЕНВД продлили до 2021 года

ЕНВД продлили до 2021 года ЕНВД является востребованным налоговым режимом, а его продление окажет поддержку малому и среднему бизнесу, считают в в Минэкономразвития. Согласно действующему законодательству, на вмененке можно работать до 2018 года. Проект закона ...

Работа сверх нормы рабочего времени

Работа сверх нормы рабочего времени Законодательством установлены нормы времени, которое требуется работнику для исполнения своих обязанностей. Но сотрудники могут работать сверх нормы рабочего времени. В этом случае меняется и оплата труда. Работа сверх нормы рабочего ...

Бухгалтерский учет и НДС при расчетах векселями

Бухгалтерский учет и НДС при расчетах векселями Учет векселей — тема, которая снова стала актуальна в кризис. Инспекторы всегда обращают внимание, если у компании есть расчеты векселями. Расскажем, как вести налоговый и бухгалтерский учет векселей. ...

Расчет ЕНВД и переход на вмененку

Расчет ЕНВД и переход на вмененку Расчет ЕНВД при переход на вмененку вызывает много вопросов, которые надо срочно решить, чтобы без проблем в дальнейшем работать на спецрежиме. Мы выбрали пять самых популярных среди читателей и ...

Изменения по УСН и ЕНВД 2015

Изменения по УСН и ЕНВД 2015 Готовятся три важных изменения по УСН и ЕНВД. На УСН доходы ставка налога может быть снижена с 6 до 1%, а с объектом quot;доходы минус расходыquot; регионы получат право ...

Минфин не поддержал повышение лимита дохода по УСН

Минфин не поддержал повышение лимита дохода по УСН Чиновники выступили против повышения порога выручки для применения УСН до 120 млн рублей. Соответствующие комментарии к антикризисному плану правительства Минфин направил премьер-министру РФ Дмитрию Медведеву. В проекте ...

Командировочные удостоверения отменили

Командировочные удостоверения отменили После отмены командировочных удостоверений срок командировки подтверждают другие документы (подп. в п. 2 постановления № 1595). Они зависят от вида транспорта. Как подтвердить сроки командировки Поезд, автобус, самолет. Если работник направляется в ...

Строка 080 формы 6-НДФЛ

Строка 080 6-НДФЛ В разделе 1 расчета 6-НДФЛ «Обобщенные показатели» отражаются начисленный доход, исчисленный и удержанный налог по всем работникам. А итоговые данные приводятся в строках 060-090. Эти строки заполняются один раз, даже если налог ...

Регионы смогут снижать ставки УСН и ЕНВД

Совет Федерации одобрил законопроект о снижении ставок УСН и ЕНВД Поправки предусматривает следующие изменения. Снижение ставок УСН Региональными законами могут быть установлены ставки УСН от 1 до 6% в зависимости от категорий налогоплательщиков. Кроме того, ...

С 2018 года изменился порядок переноса убытков при расчете налога на прибыль

С 2018 года изменился порядок переноса убытков при расчете налога на прибыль Налоговики проинформировали об изменении с 1 января 2018 года порядка переноса убытков прошлых периодов при расчете налога на прибыль. УФНС России по Вологодской ...

Сроки сдачи СЗВ-М

Сроки сдачи СЗВ-М Смотрите все сроки сдачи СЗВ-М для организаций и предпринимателей — в таблицах. Сроки установлены как для первичных, так и дополняющих и отменяющих сведений. За пропуск срока и несдачу сведений предусмотрены штрафы. Сведения ...

СЗВ-М: форма, образец заполнения формы, бланк, сроки

Срочные подсказки для сдачи СЗВ-М 1. Когда лучше всего сдать СЗВ-М? Первые отчеты СЗВ-М фонд начнет принимать уже с 15 апреля, сообщили «УНП» в региональных отделениях. Это позволит сдать отчет без спешки, успеть разобраться в ...

ФНС утвердила новую форму заявления на патентную систему

ФНС утвердила новую форму заявления на патентную систему С 29 сентября надо применять новый бланк заявления для перехода на патентную систему налогообложения. Форму ФНС утвердила приказом от 11.07.2017 № ММВ-7-3/[email protected] Новый бланк заявления (форма 26.5-1) ...

Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2016 года

Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2016 года С отчетности за 1 квартал 2016 года применяется новая форма декларации по ЕНВД. Обратите внимание на порядок заполнения декларации по ЕНВД в 2018 году. Важное в статье: ...

С 11 сентября вступают в силу изменения по ОСАГО

С 11 сентября вступают в силу изменения по ОСАГО В сентябре для расчета премии по ОСАГО сведения о нарушениях и обстоятельствах происшествия с участием опасного объекта заносятся в базу соответствующего контролирующего ведомства. Также меняется порядок ...

В НК РФ внесут поправки в части ставок по налогу на прибыль

В НК РФ внесут поправки в части ставок по налогу на прибыль Премьер-министр Дмитрий Медведев поручил расширить перечень льгот по налогу на прибыль. Речь идет об установлении пониженных ставок налога для компаний, которые приобретают основные ...

Рейтинг@Mail.ru