Не пропусти
Главная 16 Налоги и выплаты 16 Расчет по страховым взносам (РСВ) 2017: инструкция по заполнению, порядок, образец

Расчет по страховым взносам (РСВ) 2017: инструкция по заполнению, порядок, образец

Расчет по страховым взносам (РСВ) 2017: инструкция по заполнению, порядок

В статье:

Расчет по страховым взносам (РСВ) 2017: инструкция по заполнению, порядок, образец

Расчет по страховым взносам — новая форма отчетности в ИФНС с 2018 года, которая введена в связи с передачей администрирования взносов Федеральной налоговой службе. Форма утверждена приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] Расчет заменил формы РСВ-1, частично 4-ФСС, РВ-3 и РСВ-2. Номер формы по КНД — 1151111.

Сдавать расчет надо по итогам каждого отчетного периода в ИФНС. Сроки одинаковые для компаний, которые отчитываются на бумаге и через интернет, — 30-е число месяца, который следует за отчетным кварталом (ст. 423 НК РФ). Однако новый отчет — это не декларация, а работодатель — не налоговый агент.

Документы для скачивания:

Расчет по страховым взносам: состав

Новая форма заменила РСВ-1, РСВ-2 и РВ-3, которые компании сдавали в Пенсионный фонд, а также несколько таблиц в составе старого 4-ФСС. В новом 4-ФСС остались только платежи по травматизму. В новом расчете также есть и персонифицированная отчетность по каждому получателю доходов.

Единый расчет по страховым взносам содержит более 20 страниц, включающих титульный лист, лист с данными о физлице, не являющемся ИП, а также три раздела с 11 приложениями.

Состав расчета по страховым взносам

Сведения о физлице, не являющемся ИП

— суммы к уплате за отчетный период (все виды взносов).

Подраздел 1.3 Расчет сумм на пенсионное страхование по доптарифу

подраздел 1.3.1 — для плательщиков, указанных в п. 1-2 ст. 428 НК РФ

подраздел 1.3.2 — для плательщиков, указанных в п. 3 ст. 428 НК РФ

Персонифицированные сведения о застрахованных лицах

Подраздел 3.1 Данные о физлице — получателе дохода (Ф. И. О., СНИЛС, ИНН, дата рождения и др.)

Подраздел 3.2 Сведения о сумме выплат в пользу физлиц и начисленных взносах на обязательное пенсионное страхование

подразделы 3.2.1 и 3.2.2

Отчет не простой и требует внимания при заполнении. Причем заполнять бланк необходимо с учетом того, к какой категории относится плательщик взносов и ряда дополнительных факторов. Например, применяет ли плательщик пониженные тарифы, были ли выплаты студентам, или, например, выплаты пособий по наступившим страховым случаям временной нетрудоспособности и т.п.

Инструкция по заполнению расчета по страховым взносам в 2018 году

Налоговый кодекс не предусматривает исключений для сдачи расчета по взносам. Даже если компания не начисляла в отчетном периоде выплаты работникам, она все равно сдает расчет. Смотрите в таблице ниже, какие разделы расчета надо заполнять.

Подробную инструкцию можно скачать по ссылке ниже.

Порядок заполнения расчета по страховым взносам

подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1;

приложение 2 к разделу 1;

приложение 1 к разделу 2

Если компания сдает не нулевой отчет, то кроме обязательных в него надо включить только те разделы, в которых есть данные. Какие разделы компания или предприниматель заполняет в разных случаях, мы показали в таблице.

Порядок заполнения расчета по страховым взносам2018 следующий.

Титульный лист расчета такой же, как и у налоговой декларации. Как и в налоговой отчетности, компании заполнят типовые коды:

  • инспекции, например, 7701
  • места сдачи отчета, например, 214 — по местонахождению компании;
  • отчетного периода, например, 21 — первый квартал.

Код ОКВЭД тоже остался, но его надо брать из нового классификатора.

Часть сведений из титульного листа исчезла: регистрационный номер в ПФР, среднесписочная численность, число застрахованных. Последний показатель компании заполняют в приложении 1 к разделу 1. Число работников нужно писать отдельно по каждому виду взносов.

Расчет по страховым взносам состоит из трех разделов.

Раздел 1 Сводные данные — самый объемный. Здесь почти вся информация из отчетов 4-ФСС и РСВ-1, которые компании сдавали раньше. Сюда вошли взносы в три фонда, расходы на пособия по нетрудоспособности и материнству, сведения об иностранцах и др.

Как и в декларациях, компании заполняют начисленные взносы по каждому КБК. Сами платежи предварительно надо рассчитать в приложениях к разделу 1.

В строке 030 подраздела 1.1 отражайте все доходы по трудовым и ГПХ договорам (п. 1, 2 ст. 420 НК РФ). В том числе выплаты, которые кодекс освобождает от страховых взносов.

В строке 040 отразите также необлагаемые доходы, которые перечислены в статье 422 НК РФ. Например, больничные и детские пособия. В строке 050 рассчитайте базу по взносам — разницу между строками 030 и 040.

Если компания забыла отразить необлагаемые выплаты в расчете — это ошибка. Но она не приводит к занижению базы, поэтому оштрафовать за такое нарушение инспекторы не вправе. Подавать уточненку тоже не обязательно (п. 1 ст. 81 НК РФ).

Раздел 2 нового расчета касается только крестьянских хозяйств.

Раздел 3 — это данные персонифицированного учета. Сведения о работниках стали более детальными. Надо сообщить практически всю информацию о сотруднике: ИНН, паспортные данные, пол и др. Этим расчет похож на справку 2-НДФЛ.

Также в разделе 3 компании показывают начисления в пользу работника. Здесь нужно подробно расписать суммы. ФНС выделила строки для базы по взносам, выплат по гражданско-правовым договорам и для суммы взносов.

Стоит обратить внимание на такие фамилии, как Воробьёв, Соловьёв и т. д. Если компания вместо буквы Ё напишет Е, инспекторы не примут расчет. Налоговая вышлет компании уведомление о том, что расчет по взносам не представлен (п. 7 ст. 431 НК РФ). Если компания сдавала отчет в электронном виде, то на исправление отводится пять рабочих дней. Чтобы поправить расчет на бумаге, у компании будет 10 рабочих дней (п. 7 ст. 431 НК РФ). Если страхователь уложится в срок, то днем представления отчета будет дата, когда компания сдала форму впервые.

Есть еще одна причина, из-за которой расчет не пройдет. Инспекторы пришлют уведомление, если не совпадет сумма пенсионных взносов. Взносы в разделе 1 за каждый месяц и в пределах облагаемой базы должны совпасть до копейки с суммой взносов за каждый месяц из раздела 3, которые заполняют на каждого работника (п. 7 ст. 431 НК РФ). То есть графа 3 строки 061 подраздела 1.1 должна быть равна сумме строк 240 раздела 3 по каждому работнику за январь, графа 4 — сумме строк 240 за февраль и т. д.

Чтобы не ошибиться, строку 061 заполняйте на основании раздела 3. Если компания просто умножит общую базу по взносам в пределах норм на ставку, из-за округлений могут возникнуть расхождения. Тогда инспекторы не примут расчет.

Образец заполнения единого расчета по страховым взносам 2017

Образец заполнения расчета по страховым взносам

Расчет по страховым взносам (РСВ) 2017: инструкция по заполнению, порядок, образец

Расчет по страховым взносам (РСВ) 2017: инструкция по заполнению, порядок, образец

Расчет по страховым взносам (РСВ) 2017: инструкция по заполнению, порядок, образец

Расчет по страховым взносам (РСВ) 2017: инструкция по заполнению, порядок, образец

Расчет по страховым взносам (РСВ) 2017: инструкция по заполнению, порядок, образец

Расчет по страховым взносам (РСВ) 2017: инструкция по заполнению, порядок, образец

Расчет по страховым взносам (РСВ) 2017: инструкция по заполнению, порядок, образец

Расчет по страховым взносам (РСВ) 2017: инструкция по заполнению, порядок, образец

Расчет по страховым взносам: ответы на частые вопросы

Сроки сдачи расчета по страховым взносам

Единый расчет плательщики должны сдавать в ИФНС по месту учета ежеквартально — не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Обособленные подразделения организаций также должны сдавать единый расчет по страховым взносам в ИФНС по месту своего нахождения, если они начисляют выплаты сотрудникам.

Сроки сдачи единого расчета в 2018 году

Смотрите на видео рекомендации по сдаче расчета по взносам от Любови Котовой, действительного государственного советника РФ 3-го класса.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

О admin

x

Check Also

Надо ли проводить внеплановую спецоценку после реорганизации

Надо ли проводить внеплановую спецоценку после реорганизации Некоторые компании считают, что при реорганизации АО в ООО надо провести внеплановую спецоценку условий труда, даже если компания осталась в том же офисе и условия труда работников не ...

С 1 сентября меняется порядок внесения поправок в ТК РФ

С 1 сентября меняется порядок внесения поправок в ТК РФ В сентябре вступит в силу закон, который меняет порядок внесения поправок в ТК РФ. Федеральный закон от 29.07.2017 № 255-ФЗ запрещает вносить в ТК РФ ...

Как уменьшить НДФЛ с иностранцев, работающих по патенту в 2018 году

Как уменьшить НДФЛ с иностранцев, работающих по патенту в 2018 году Есть три ситуации, когда не совсем ясно, как в 2018 году уменьшать НДФЛ с иностранцев на авансовые платежи по патенту. ФНС разъяснила их в ...

Сколько стоит патент для иностранных граждан в 2015 году

Сколько стоит патент для иностранных граждан в 2015 году Важное в статье: Как определить, сколько стоит патент для иностранных граждан в 2015 году Размер регионального коэффициента к стоимости патента по регионам. Таблица Как определить, сколько ...

Расчет выходного пособия при сокращении штата 2015

Расчет выходного пособия при сокращении штата 2015 При увольнении по сокращению штата работникам полагаются: зарплата за фактически отработанное время в месяце увольнения (ч. 1 ст. 140 ТК РФ); компенсация за неиспользованный отпуск (ст. 127 ТК ...

Льготу по торговому сбору надо подтвердить

Льготу по торговому сбору надо подтвердить Торговый сбор за 1 квартал 2016 года надо перечислить не позднее 25 апреля. Не нужно платить его при торговле на рынке, ярмарке выходного дня и др. В списке освобожденных ...

Налоговики уточнили, как правильно оформить прием на работу бывших госслужащих

Налоговики уточнили, как правильно оформить прием на работу бывших госслужащих Организация вправе трудоустроить бывшего госслужащего, например сотрудника налоговой инспекции. Как это сделать правильно, чтобы обойтись без штрафов, рассказали в УФНС Архангельской области и Ненецкого АО. ...

Новая форма декларации по транспортному налогу уже в действии

Новая форма декларации по транспортному налогу уже в действии С 28 февраля 2018 года начала действовать новая налоговая декларация по транспортному налогу. Теперь в декларации необходимо указывать дату регистрации и снятия с регистрации транспорта, год ...

Платить взносы за мигрантов нужно будет с момента их трудоустройства

Платить взносы за мигрантов нужно будет с момента их трудоустройства Сейчас взносы за мигрантов платятся, если они работают в общей сложности не менее шести месяцев в год. По новым правилам, взносы надо будет исчислять с ...

ПФР просит компании помочь сотрудникам при оформлении пенсии

ПФР просит компании помочь сотрудникам при оформлении пенсии Бухгалтерия может помочь сотрудникам при оформлении пенсии. Об этом напомнили в отделении ПФР Рязанской области. Но делать этого бухгалтеры не обязаны. ПФР может обратиться к компании с ...

РСВ-1 за 2 квартал 2015 новая форма

РСВ-1 за 2 квартал 2015 года сдают по новой форме Бланк РСВ-1 за 2 квартал 2015 года утвержден постановлением правления ПФР от 04.06.2015 № 194п, которое вносит изменение в постановление от 16.01.2014 № 2п. Принимать ...

Образец заполнения РСВ-1 ПФР за 1 квартал 2015 года

Образец заполнения РСВ-1 ПФР за 1 квартал 2015 года Сроки сдачи РСВ-1 в 2015 году В 2015 году срок сдачи РСВ-1 на бумаге не изменился — по-прежнему 15-е число второго календарного месяца, следующего за отчетным ...

Региональные власти будут гасит долги компаний по зарплате

Региональные власти будут гасит долги компаний по зарплате Правительство РФ сегодня рассмотрит законопроект с поправками в закон о несостоятельности. Предполагается, что региональные и муниципальные власти смогут погасить задолженность организаций по зарплате в ходе процедуры банкротства. ...

Ежемесячная отчетность в ПФР в 2018 году

Ежемесячная отчетность в ПФР в 2018 году Важное в статье: Новая ежемесячная отчетность в ПФР с 2016 года Сроки сдачи ежемесячной отчетности в ПФР 2016 Форма СЗВ-М в 2018 году (Сведения о застрахованных лицах) Штраф ...

ФНС разъяснила, как изменить данные сотрудников в расчете по взносам

ФНС разъяснила, как изменить данные сотрудников в расчете по взносам Сведения нужно исправить по каждому работнику, по которым были допущены неточности. В соответствующих строках подраздела 3.1 расчета указываются персональные данные, отраженные в первоначальном расчете. При ...

Минтруд напомнил о штрафе за нарушение срока сдачи нулевого РСВ-1

Минтруд напомнил о штрафе за нарушение срока сдачи нулевого РСВ-1 Организации представляют расчет по форме РСВ-1 ежеквартально. На бумажном носителе — не позднее 15-го числа, в электронной форме — не позднее 20-го числа второго календарного ...

Рейтинг@Mail.ru