Главная 16 Налоги и выплаты 16 Расчет по страховым взносам (РСВ) 2017: инструкция по заполнению, порядок, образец

Расчет по страховым взносам (РСВ) 2017: инструкция по заполнению, порядок, образец

Расчет по страховым взносам (РСВ) 2017: инструкция по заполнению, порядок

В статье:

Расчет по страховым взносам (РСВ) 2017: инструкция по заполнению, порядок, образец

Расчет по страховым взносам — новая форма отчетности в ИФНС с 2018 года, которая введена в связи с передачей администрирования взносов Федеральной налоговой службе. Форма утверждена приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] Расчет заменил формы РСВ-1, частично 4-ФСС, РВ-3 и РСВ-2. Номер формы по КНД — 1151111.

Сдавать расчет надо по итогам каждого отчетного периода в ИФНС. Сроки одинаковые для компаний, которые отчитываются на бумаге и через интернет, — 30-е число месяца, который следует за отчетным кварталом (ст. 423 НК РФ). Однако новый отчет — это не декларация, а работодатель — не налоговый агент.

Документы для скачивания:

Расчет по страховым взносам: состав

Новая форма заменила РСВ-1, РСВ-2 и РВ-3, которые компании сдавали в Пенсионный фонд, а также несколько таблиц в составе старого 4-ФСС. В новом 4-ФСС остались только платежи по травматизму. В новом расчете также есть и персонифицированная отчетность по каждому получателю доходов.

Единый расчет по страховым взносам содержит более 20 страниц, включающих титульный лист, лист с данными о физлице, не являющемся ИП, а также три раздела с 11 приложениями.

Состав расчета по страховым взносам

Сведения о физлице, не являющемся ИП

— суммы к уплате за отчетный период (все виды взносов).

Подраздел 1.3 Расчет сумм на пенсионное страхование по доптарифу

подраздел 1.3.1 — для плательщиков, указанных в п. 1-2 ст. 428 НК РФ

подраздел 1.3.2 — для плательщиков, указанных в п. 3 ст. 428 НК РФ

Персонифицированные сведения о застрахованных лицах

Подраздел 3.1 Данные о физлице — получателе дохода (Ф. И. О., СНИЛС, ИНН, дата рождения и др.)

Подраздел 3.2 Сведения о сумме выплат в пользу физлиц и начисленных взносах на обязательное пенсионное страхование

подразделы 3.2.1 и 3.2.2

Отчет не простой и требует внимания при заполнении. Причем заполнять бланк необходимо с учетом того, к какой категории относится плательщик взносов и ряда дополнительных факторов. Например, применяет ли плательщик пониженные тарифы, были ли выплаты студентам, или, например, выплаты пособий по наступившим страховым случаям временной нетрудоспособности и т.п.

Инструкция по заполнению расчета по страховым взносам в 2018 году

Налоговый кодекс не предусматривает исключений для сдачи расчета по взносам. Даже если компания не начисляла в отчетном периоде выплаты работникам, она все равно сдает расчет. Смотрите в таблице ниже, какие разделы расчета надо заполнять.

Подробную инструкцию можно скачать по ссылке ниже.

Порядок заполнения расчета по страховым взносам

подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1;

приложение 2 к разделу 1;

приложение 1 к разделу 2

Если компания сдает не нулевой отчет, то кроме обязательных в него надо включить только те разделы, в которых есть данные. Какие разделы компания или предприниматель заполняет в разных случаях, мы показали в таблице.

Порядок заполнения расчета по страховым взносам2018 следующий.

Титульный лист расчета такой же, как и у налоговой декларации. Как и в налоговой отчетности, компании заполнят типовые коды:

  • инспекции, например, 7701
  • места сдачи отчета, например, 214 — по местонахождению компании;
  • отчетного периода, например, 21 — первый квартал.

Код ОКВЭД тоже остался, но его надо брать из нового классификатора.

Часть сведений из титульного листа исчезла: регистрационный номер в ПФР, среднесписочная численность, число застрахованных. Последний показатель компании заполняют в приложении 1 к разделу 1. Число работников нужно писать отдельно по каждому виду взносов.

Расчет по страховым взносам состоит из трех разделов.

Раздел 1 Сводные данные — самый объемный. Здесь почти вся информация из отчетов 4-ФСС и РСВ-1, которые компании сдавали раньше. Сюда вошли взносы в три фонда, расходы на пособия по нетрудоспособности и материнству, сведения об иностранцах и др.

Как и в декларациях, компании заполняют начисленные взносы по каждому КБК. Сами платежи предварительно надо рассчитать в приложениях к разделу 1.

В строке 030 подраздела 1.1 отражайте все доходы по трудовым и ГПХ договорам (п. 1, 2 ст. 420 НК РФ). В том числе выплаты, которые кодекс освобождает от страховых взносов.

В строке 040 отразите также необлагаемые доходы, которые перечислены в статье 422 НК РФ. Например, больничные и детские пособия. В строке 050 рассчитайте базу по взносам — разницу между строками 030 и 040.

Если компания забыла отразить необлагаемые выплаты в расчете — это ошибка. Но она не приводит к занижению базы, поэтому оштрафовать за такое нарушение инспекторы не вправе. Подавать уточненку тоже не обязательно (п. 1 ст. 81 НК РФ).

Раздел 2 нового расчета касается только крестьянских хозяйств.

Раздел 3 — это данные персонифицированного учета. Сведения о работниках стали более детальными. Надо сообщить практически всю информацию о сотруднике: ИНН, паспортные данные, пол и др. Этим расчет похож на справку 2-НДФЛ.

Также в разделе 3 компании показывают начисления в пользу работника. Здесь нужно подробно расписать суммы. ФНС выделила строки для базы по взносам, выплат по гражданско-правовым договорам и для суммы взносов.

Стоит обратить внимание на такие фамилии, как Воробьёв, Соловьёв и т. д. Если компания вместо буквы Ё напишет Е, инспекторы не примут расчет. Налоговая вышлет компании уведомление о том, что расчет по взносам не представлен (п. 7 ст. 431 НК РФ). Если компания сдавала отчет в электронном виде, то на исправление отводится пять рабочих дней. Чтобы поправить расчет на бумаге, у компании будет 10 рабочих дней (п. 7 ст. 431 НК РФ). Если страхователь уложится в срок, то днем представления отчета будет дата, когда компания сдала форму впервые.

Есть еще одна причина, из-за которой расчет не пройдет. Инспекторы пришлют уведомление, если не совпадет сумма пенсионных взносов. Взносы в разделе 1 за каждый месяц и в пределах облагаемой базы должны совпасть до копейки с суммой взносов за каждый месяц из раздела 3, которые заполняют на каждого работника (п. 7 ст. 431 НК РФ). То есть графа 3 строки 061 подраздела 1.1 должна быть равна сумме строк 240 раздела 3 по каждому работнику за январь, графа 4 — сумме строк 240 за февраль и т. д.

Чтобы не ошибиться, строку 061 заполняйте на основании раздела 3. Если компания просто умножит общую базу по взносам в пределах норм на ставку, из-за округлений могут возникнуть расхождения. Тогда инспекторы не примут расчет.

Образец заполнения единого расчета по страховым взносам 2017

Образец заполнения расчета по страховым взносам

Расчет по страховым взносам (РСВ) 2017: инструкция по заполнению, порядок, образец

Расчет по страховым взносам (РСВ) 2017: инструкция по заполнению, порядок, образец

Расчет по страховым взносам (РСВ) 2017: инструкция по заполнению, порядок, образец

Расчет по страховым взносам (РСВ) 2017: инструкция по заполнению, порядок, образец

Расчет по страховым взносам (РСВ) 2017: инструкция по заполнению, порядок, образец

Расчет по страховым взносам (РСВ) 2017: инструкция по заполнению, порядок, образец

Расчет по страховым взносам (РСВ) 2017: инструкция по заполнению, порядок, образец

Расчет по страховым взносам (РСВ) 2017: инструкция по заполнению, порядок, образец

Расчет по страховым взносам: ответы на частые вопросы

Сроки сдачи расчета по страховым взносам

Единый расчет плательщики должны сдавать в ИФНС по месту учета ежеквартально — не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Обособленные подразделения организаций также должны сдавать единый расчет по страховым взносам в ИФНС по месту своего нахождения, если они начисляют выплаты сотрудникам.

Сроки сдачи единого расчета в 2018 году

Смотрите на видео рекомендации по сдаче расчета по взносам от Любови Котовой, действительного государственного советника РФ 3-го класса.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

О admin

x

Check Also

Как обезопасить компанию от обвинений в работе с однодневками

Как обезопасить компанию от обвинений в работе с однодневками Налоговики часто подозревают компании, работающие с большим количеством контрагентов, в получении необоснованной выгоды за счет использования фирм-однодневок. Избежать доначислений и снизить налоговые риски можно, если проявить ...

Форма РСВ-1 с 2016 года

Форма РСВ-1 с 2016 года В 2016 году компаниям предстоит сдавать новую форму РСВ-1 ПФР. Фонд неоднократно менял правила проверки отчетности, поэтому возможны новые ошибки. Как их исправить, читайте в статье — форму РСВ-1 с ...

Единый социальный страховой сбор (ЕССС) в 2018 году

Единый социальный страховой сбор (ЕССС) в 2018 году С 1 января 2018 года вместо страховых взносов в фонды компании будут платить новый единый социальный страховой сбор (ЕССС). ФНС уже подготовила соответствующий проект, а до 1 ...

Как заполнить строку 120 РСВ 1

Как заполнить строку 120 РСВ 1 В строке 120 РСВ 1 раздела 1 отражают сведения о доначисленных страховых взносах с начала расчетного периода, а расшифровывают их в разделе 4 текущего расчета РСВ-1. Раньше из-за такого ...

Фонд уточнил, кому сдавать СЗВ-М

Фонд уточнил, кому сдавать СЗВ-М Компании, которые сдают нулевые РСВ-1, обязаны подать и ежемесячную отчетность СЗВ-М. Это касается и организаций, где трудится только директор-учредитель. Такой позиции теперь придерживается отделения ПФР, например по Петербургу и Ленинградской ...

Как заполнить отчет о финансовых результатах за 2014 год

Как заполнить отчет о финансовых результатах за 2014 год Отчет о финансовых результатах включает показатели выручка, себестоимость продаж, валовая прибыль (убыток), коммерческие и управленческие расходы и другие. При заполнении отчета о финансовых результатах все данные ...

Сроки сдачи отчетности в 2015 году

Сроки сдачи отчетности в 2015 году Мы составили таблицу по самым важным срокам сдачи отчетности в 2015 году. В ней подробно расписали правила предоставления расчетов в фонды и деклараций в налоговую инспекцию. Вы также узнаете, ...

Изменения УСН в 2015 году

Изменения УСН в 2015 году Итак, рассмотрим основные изменения УСН в 2015 году. Увеличены лимиты доходов для перехода и применения УСН В 2015 году лимит доходов для перехода на упрощенную систему налогообложения (45 млн) и ...

Бухгалтерская отчетность в 2015 году

Бухгалтерская отчетность в 2015 году Бухгалтерская отчетность организации в 2015 году Бухучет ведут все компании. В том числе на упрощенке и вмененке. А значит, отчитываться будут и те, кто не платит налог на прибыль. Представить ...

Заявление о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов ФСС

Заявление о зачете излишне уплаченных страховых взносов ФСС Новый порядок сильно упростил работу бухгалтеров и дал возможность проводить зачет взносов по разным видам страхования, но внутри одного администратора. Например, ФСС администрирует два вида страхования: на ...

Инспекторам запретили блокировку счета за несдачу декларации

Инспекторам запретили блокировку счета за несдачу декларации ФНС запретила проводить блокировку счета налоговой, если компания не сдаст вовремя квартальную декларацию по налогу на прибыль. Такой благоприятный вывод впервые сделала ФНС России в письме от 11.12.14 ...

Календарь бухгалтера на июль 2016

Календарь бухгалтера на июль 2016 Статистическая отчетность по форме № П-1 Организации с численностью более 15 человек (кроме малых и микропредприятий, бюджетных организаций, банков, страховых и прочих кредитно-финансовых организаций) должны представить в статистику форму № ...

С 2016 года изменится порядок заполнения платежек по налогам и взносам

С 2016 года изменится порядок заполнения платежек по налогам и взносам В приказе уточняется, что в платежках компании ИНН не может превышать 10 знаков, а в поручениях физлиц — 12 знаков. При этом первый и ...

Лимит по взносам в фонды в 2018 году

Лимит по взносам в фонды в 2018 году Важное в статье: Лимиты страховых взносов на 2016 год изменения Лимиты страховых взносов на 2016 год в ПФР Лимиты страховых взносов на 2016 год в ФСС Лимиты ...

Налоговики обновили критерии для выездных проверок

Налоговики обновили критерии для выездных проверок В целом налоговая нагрузка компаний за год немного увеличилась, с 9,8 до 9,9 процента. Наибольший рост произошел у производителей пищевых продуктов (с 16,6 до 19,1%), издательств и полиграфических компаний ...

Календарь выходных и праздничных дней в России в 2018 году

Календарь выходных и праздничных дней в России в 2018 году Перенос выдохных дней в 2018 году утвержден постановлением Правительства РФ от от 04.08.2016 № 756. По общему правилу, если выходной совпал с праздником, этот день ...