Налоговый вычет на лечение: размер, как получить
Порядок предоставления социального налогового вычета на лечение и приобретение медикаментов установлен в пункте 3 статьи 219 НК РФ.
Кому полагается налоговый вычет на лечение
Налоговый вычет на лечение предоставляется налогоплательщику, оплатившему за счет собственных средств:
- услуги по своему лечению;
- услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет;
- медикаменты, назначенные налогоплательщику или его супругу (супруге), родителям и (или) детям в возрасте до 18 лет лечащим врачом и приобретенные за счет собственных средств;
- страховые взносы страховым организациям по договорам добровольного личного страхования налогоплательщика, договорам страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет.
Перечни медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых предоставляется социальный налоговый вычет, можно найти в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. Среди них:
- услуги по диагностике и лечению при оказании скорой, амбулаторно-поликлинической и стационарной медицинской помощи;
- услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях;
- различные лекарственные средства, назначенные лечащим врачом.
Размер социального вычета на лечение
Максимальная сумма расходов на лечение и (или) приобретение медикаментов, в совокупности с другими расходами, связанными с обучением, уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение составляет 120 000 рублей.
Однако социальный налоговый вычет могут предоставить в полной сумме, если налогоплательщик потратил средства на оплату дорогостоящих медицинских услуг. Чтобы определить, относится ли лечение к дорогостоящему, нужно проверить код в Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы:
- код 1 – лечение не является дорогостоящим;
- код 2 – дорогостоящее лечение.
Налоговый вычет на лекарства
Социальный налоговый вычет по расходам на оплату дорогостоящих медикаментов можно получить при одновременном соблюдении следующих условий:
- расходные медицинские материалы были приобретены в ходе дорогостоящего лечения из Перечней медицинских услуг, при оплате которых предоставляется вычет;
- медицинское учреждение не располагает указанными медикаментами (расходными материалами) и их приобретение предусмотрено договором на лечение за счет пациента (или лица, оплачивающего лечение);
- налогоплательщик получил справку из медицинского учреждения, в которой указано, что дорогостоящие расходные материалы были необходимы для проведения дорогостоящего лечения
- налогоплательщик получил в медицинском учреждении Справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы с кодом 2.
Как получить налоговый вычет на лечение
Для возврата НДФЛ за лечение и (или) налогового вычета на лекарства необходимо выполнить следующие действия.
- Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ по окончании года, в котором была произведена оплата лечения и (или) приобретены медикаменты
Образец заполнения 3-НДФЛ для вычета на лечение
- Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
- Подготовить копии документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое было оплачено лечение или приобретение медикаментов:
- свидетельство о рождении ребенка (детей), если налогоплательщиком оплачено лечение или приобретение медикаментов для своего ребенка (детей) в возрасте до 18 лет;
- свидетельство о браке, если налогоплательщиком оплачено лечение или приобретение медикаментов для супруги (супруга);
- свидетельство о рождении налогоплательщика, если им оплачено лечение или приобретение медикаментов родителю (родителям)
- Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального налогового вычета на лечение (включая санаторно-курортного), состоящий из копий документов (если ниже не указано иное):
- договора с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг;
- оригинал cправки об оплате медицинских услуг, выданной медицинским учреждением, оказавшим услугу;
- справки из медицинского учреждения, в которой указано, что для проведения лечения пациенту (лицу, оплачивающему лечение) необходимо за свой счет приобрести дорогостоящие медикаменты, предусмотренные договором на оказание медицинских услуг (в случае если вычет производится по расходам на лечение с применением дорогостоящих расходных материалов);
- корешка санаторно-курортной путевки, если налогоплательщик проходил реабилитацию в санаторно-курортном учреждении;
- платежных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на лечение и (или) покупку медикаментов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.). Платежные документы должны быть оформлены на лицо, с которым заключен договор на лечение, а не на лицо, за которое производилась оплата лечения.
5. Предоставить в налоговую инспекцию по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение социального налогового вычета на лечение и приобретение медикаментов. При себе необходимо иметь оригиналы документов для проверки их инспектором.
Для получения налогового вычета на лечение по договору добровольного медицинского страхования необходимы копии: договора добровольного медицинского страхования или страхового медицинского полиса добровольного страхования; кассовых чеков или квитанций на получение страховой премии (взноса).
Для получения социального вычета на лечение по договору добровольного медицинского страхования необходим оригинал рецептурного бланка с назначением лекарственных средств по установленной форме с проставлением отметки Для налоговых органов, ИНН налогоплательщика копии платежных документов, подтверждающих факт оплаты назначенных лекарственных средств.
Пример расчета налогового вычета на лечение
В2018 г. Бойцов А.А. зарабатывал 30 000 рублей в месяц и в сумме заплатил 46 000 рублей подоходного налога за год. В том же году ему понадобилась сложная операция на желудке стоимостью 400 000 рублей, которую ему предложили в российской клинике.
52 000 руб.= 400 000 руб. x 13%
Однако в2018 г. Бойцов А.А. заплатил подоходный налог в размере 46 000 рублей, поэтому вернуть он сможет только эту сумму.
Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое