Не пропусти
Главная 16 Налоги и выплаты 16 Книга учета доходов и расходов УСН 2017

Книга учета доходов и расходов УСН 2017

Книга учета доходов и расходов УСН 2017

Книга учета доходов и расходов при УСН в 2018 году обязательна для всех упрощенцев. А значит, грядущие нововведения коснутся всех компаний и бизнесменов на упрощенке. Далее разберем, какой будет обновленная Книга учета доходов и расходов 2017.

Когда начнет действовать новая Книга учета доходов и расходов УСН

Форма новой Книги учета доходов и расходов2018 еще не утверждена. Она вступит в силу через месяц после опубликования приказа Минфина. Однако применять ее нужно будет лишь с 2018 года.

В 2016 году упрощенцы ведут учет в действующей Книге. Переписывать данные за этот год в новую форму после ее появления не нужно.

Книга учета доходов расходов УСН 2017: изменения в форме и порядке заполнения

Книга учета доходов и расходов УСН 2017 является основным документом для упрощенцев, в котором они ведут учет доходов и расходов. Именно из этого регистра берутся данные для заполнения декларации по УСН. Действующая Книга не обновлялась уже 4 года. Наконец, Минфин России решил привести форму Книги в соответствие с действующим законодательством.

Рассмотрим, основные изменения, которые ожидают упрощенцев с 2018 года.

Изменение № 1: появился новый раздел, касающийся торгового сбора.

Измененная Книга учета доходов расходов УСН (2017) состоит из пяти разделов. Новый пятый раздел касается упрощенцев с объектом налогообложения доходы. В нем они будут отражать уплаченный торговый сбор, на сумму которого разрешается уменьшить упрощенный налог.

Как заполнить новый раздел разберем на примере.

ООО Дельта занимается розничной торговлей в Москве и применяет УСН с объектом налогообложения доходы. В январе 2018 года компания заплатила торговый сбор за 4 квартал 2016 года в размере 54 000 руб.

Упрощенный налог за 1 квартал 2018 года равен 94 854 руб. (1 580 900 руб. х 6%). Налог можно уменьшить на страховые взносы и торговый сбор. При этом сначала вычитаются взносы (не более 50% налога), а затем оставшаяся сумма уменьшается на сбор без ограничения.

Еще один важный момент. Авансовый платеж разрешается снизить на торговый сбор, уплаченный в течение отчетного периода, за который исчисляется аванс.

Уплаченные взносы (38 900 руб.) меньше, чем 50% налога (47 427 руб.). Значит, взносы применяются к вычету полностью. Таким образом, по итогам 1 квартала ООО Дельта должно перечислить в бюджет авансовый платеж в размере 1954 руб. (94 854 руб. 38 900 руб. 54 000 руб.).

Образец заполненного раздела V Книги учета доходов и расходов УСН в 2018 году представлен в таблице. В нем нужно указать реквизиты платежки, по которой перечислен торговый сбор, период уплаты и его сумму.

Таблица. Раздел V. Сумма торгового сбора, уменьшающая упрощенный налог.

Изменение № 2: печать в Книге учета доходов и расходов УСН в 2018 году обязательна только для тех, кто ее применяет

У многих организаций и предпринимателей с апреля 2015 года появилась возможность отказаться от печати. Если вы тоже отказались, то новая Книга учета доходов расходов УСН2018 печатью не заверяется. Обязательной она будет в Книге только для тех, кто продолжает использовать ее в работе.

Изменение № 3: ИП без работников смогут без опасений указывать в Книге учета доходов и расходов всю сумму взносов, уплаченную за себя

Успешные предприниматели без работников кроме страховых взносов за себя, рассчитанных исходя из МРОТ, уплачивают взносы в размере 1% с доходов свыше 300 000 руб. На данный момент контролирующие органы часто против уменьшения упрощенного налога на 1%-ные взносы. В связи с этим неясно, как заполняется Книга учета доходов расходов ИП2018 с объектом доходы. Остается открытым вопрос об отражении этих взносов в разделе IV Книги.

С 1 января 2018 года все разногласия разрешатся. В силу вступит статья 430 НК РФ, согласно которой обе части взносов (уплачиваемые исходя из МРОТ и в размере 1% с доходов, превышающих 300 000 руб.) будут называться страховыми взносами в фиксированном размере. А значит, предприниматели смогут без опасений отражать всю уплаченную сумму взносов в Книге учета, включая 1%-процентную часть с доходов. Таким образом, бизнесмены в 2018 году будут четко знать, как ведется Книга учета доходов расходов ИП на УСН с объектом доходы.

Изменение № 4: уточнено, что в графе доходы не нужно указывать прибыль контролируемых иностранных компаний

Заполняя Книгу учета доходов расходов в 2018 году, организации не должны указывать в графе 4 Доходы раздела I прибыль контролируемых иностранных компаний. Отметим, что и сейчас такие доходы не отражаются в Книге. Ведь они облагаются налогом на прибыль, а Книга учета доходов и расходов при УСН должна содержать только доходы, с которых исчисляется упрощенный налог.

Как заполнять Книгу учета доходов расходов УСН в 2018 году

Организации и предприниматели на упрощенке ведут налоговый учет доходов и расходов в Книге учета. Книга учета доходов и расходов УСН заполняется в зависимости от применяемого объекта. Какие разделы Книги оформляются при объекте доходы, а какие при объекте доходы минус расходы, указано в таблице.

Таблица. Разделы Книги учета доходов и расходов в 2018 году при разных объектах налогообложения

Приведем пример отражения операций в разделе I Книги учета в 2018 году.

Рисунок 1. Образец заполнения раздела I Книги учета доходов и расходов.

Рассмотрим на примере как покупка основного средства отражается в разделе I Книги учета.

ООО Эпсилон применяет УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы. 23 января 2018 года организация купила для производственных нужд автомобиль первоначальной стоимостью 285 700 руб. Деньги за автомобиль были перечислены продавцу 25 января. В тот же день автомобиль поставлен на учет в качестве основного средства и введен в эксплуатацию. Отразим произведенные расходы в Книге учета доходов и расходов.

Затраты на покупку основных средств списываются равными долями в последний день каждого квартала в течение года. Таким образом, ООО Эпсилон может учесть в расходах 31 марта, 30 июня, 30 сентября и 31 декабря по 71 425 руб. (285 700 руб. : 4 квартала). Заполненный раздел I представлен на рисунке 2.

Рисунок 2. Образец заполнения раздела I Книги учета доходов и расходов.

Как заверить Книгу учета доходов расходов УСН в 2018 году

Сейчас заверять Книгу учета в налоговой инспекции не требуется. Не нужно будет сдавать ее в ИФНС и в 2018 году. Достаточно скрепить листы Книги, прошить их и пронумеровать. Директор организации или предприниматель должен расписаться на прошивке и расшифровать свою подпись. А вот оттиск печати следует ставить, только если компания от нее не отказалась.

Те, кто собирается заполнять Книгу учета доходов и расходов в 2018 году от руки, должны подготовить ее до внесения первой записи. Если же Книга будет вестись в электронном виде, распечатать и прошить ее нужно по завершению 2018 года.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Самые читаемые:

Производственный календарь 2018
Производственны...
Газета Учет
Изменения в нал...
Сроки сдачи новой формы 4-ФСС за 3 квартал 2018 года
Сроки сдачи нов...
6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года: пример заполнения, бланк
6-НДФЛ за 9 мес...
Бланк расчета по страховым взносам: скачать бесплатно
Бланк расчета п...
Коды доходов и вычетов по НДФЛ в 2018 году: расшифровка, таблица
Коды доходов и ...
Путевой лист грузового автомобиля 2018: бланк, образец (скачать бесплатно)
Путевой лист гр...
Сведения о среднесписочной численности работников: сроки сдачи 2018
Сведения о сред...
Роструд разъяснил, как оплатить работу в выходные и праздничные дни
Роструд разъясн...
График отпусков образец заполнения2018 скачать
График отпусков...
Платежное поручение образец заполнения2018 (скачать)
Платежное поруч...
Госдума поддержала проект о списании долгов по страховым взносам ИП
Госдума поддерж...
Заявление на возмещение расходов ФСС: бланк, образец2018 (скачать бесплатно)
Заявление на во...
Налоговый вычет за обучение в 2016-2017 году
Налоговый вычет...
Декларация по налогу на имущество организаций за 2016 год
Декларация по н...
Выплаты работникам
Выплаты работни...
Перенос сроков сдачи СЗВ-М за март 2018 года
Сроки сдачи СЗВ...
Возмещение пособий в ФСС в 2018 году: порядок, список документов
Возмещение в ФС...
КБК ЕНВД 2018 для ИП и юридических лиц
КБК ЕНВД 2018 д...
Худшая инспекция страны исправилась благодаря читателям УНПraquo
Худшая инспекци...
Образец заполнения СЗВ-М
Образец заполне...
СЗВ-М за июль 2018 года: форма, образец заполнения
СЗВ-М за июль 2...
Журнал учета счетов-фактур 2017
Журнал учета сч...
Расчет по страховым взносам (РСВ) 2017: инструкция по заполнению, порядок, образец
Расчет по страх...
Налоговая декларация по УСН за 2016 год: образец заполнения
Налоговая декла...
Совфед поддержал повышение МРОТ до уровня прожиточного минимума
Совфед поддержа...
СЗВ-К 2017: что это и кто сдает, форма, образец заполнения
СЗВ-К 2017: что...
Инструкция: Как подтвердить основной вид деятельности в ФСС в 2018 году
Как подтвердить...

О admin

x

Check Also

Тарифы страховых взносов в 2018 году: ставки (таблица)

Тарифы страховых взносов в 2018 году: таблица ставок Изменения в тарифах страховых взносов с 2018 года Таблица тарифов и ставок страховых взносов в 2018 году Особенности применения тарифов С 1 января 2018 года Налоговый кодекс ...

МРОТ в расчете больничного листа в 2018 году

МРОТ в расчете больничного листа в 2018 году МРОТ используется для расчета по больничным: как база для расчета пособий; для ограничения максимальной величины пособия. МРОТ для расчета больничного в 2018 году Федеральным законом от 29.12.2006 ...

МРОТ в расчете больничного листа в 2018 году

МРОТ в расчете больничного листа в 2018 году МРОТ используется для расчета по больничным: как база для расчета пособий; для ограничения максимальной величины пособия. МРОТ для расчета больничного в 2018 году Федеральным законом от 29.12.2006 ...

В график отпусков на 2018 год включают не всех сотрудников

В график отпусков на 2018 год включают не всех сотрудников Некоторые сотрудники вправе не подчиняться графику, а брать отпуск в любое время. Это женщины до и после декрета либо после детского отпуска, несовершеннолетние, супруги военных ...

В график отпусков на 2018 год включают не всех сотрудников

В график отпусков на 2018 год включают не всех сотрудников Некоторые сотрудники вправе не подчиняться графику, а брать отпуск в любое время. Это женщины до и после декрета либо после детского отпуска, несовершеннолетние, супруги военных ...

Срок сдачи СЗВ-М за август 2018 года: как отчитаться в срок

Срок сдачи СЗВ-М за август 2017 Отчетная кампания по СЗВ-М за август 2017: сроки На сдачу отчета в Пенсионный фонд за август у страхователей есть 15 дней. Последний день, когда можно отчитаться — 15 сентября ...

Срок сдачи СЗВ-М за август 2018 года: как отчитаться в срок

Срок сдачи СЗВ-М за август 2017 Отчетная кампания по СЗВ-М за август 2017: сроки На сдачу отчета в Пенсионный фонд за август у страхователей есть 15 дней. Последний день, когда можно отчитаться — 15 сентября ...

СЗВ-М за май 2018 года: бланк, образец заполнения

СЗВ-М за май 2018 года: бланк, образец заполнения Сведения о застрахованных лицах сдают в ПФР каждый месяц по форме СЗВ-М. Форма уже почти не вызывает сложностей у страхователей, однако есть нюансы заполнения и сдачи, на ...

СЗВ-М за май 2018 года: бланк, образец заполнения

СЗВ-М за май 2018 года: бланк, образец заполнения Сведения о застрахованных лицах сдают в ПФР каждый месяц по форме СЗВ-М. Форма уже почти не вызывает сложностей у страхователей, однако есть нюансы заполнения и сдачи, на ...

Страховые взносы в 2018 году: расчет и уплата по-новому

Страховые взносы 2017 Страховые взносы в 2018 году: законодательные изменения Новый порядок работы со взносами вступил в силу с 1 января 2018 года. Именно с этого момента контроль за их исчислением и уплатой перешел от ...

Страховые взносы в 2018 году: расчет и уплата по-новому

Страховые взносы 2017 Страховые взносы в 2018 году: законодательные изменения Новый порядок работы со взносами вступил в силу с 1 января 2018 года. Именно с этого момента контроль за их исчислением и уплатой перешел от ...

Единая упрощенная налоговая декларация за 2016 год: образец и бланк

Единая упрощенная налоговая декларация за 2016 год Кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию за 2016 год Упрощенную отчетность по итогам прошлого года сдают организации и индивидуальные предприниматели, у которых в течение квартала не было движения ...

Ответственность за разглашение персональных данных для бухгалтеров

Ответственность за разглашение персональных данных для бухгалтеров Ответственность за разглашение персональных данных Если в ходе проверки в компании будут обнаружены нарушения, ее могут оштрафовать на 5-10 тыс. рублей, а сотрудника на 500-1000 рублей (ст. 13.11 ...

Ответственность за разглашение персональных данных для бухгалтеров

Ответственность за разглашение персональных данных для бухгалтеров Ответственность за разглашение персональных данных Если в ходе проверки в компании будут обнаружены нарушения, ее могут оштрафовать на 5-10 тыс. рублей, а сотрудника на 500-1000 рублей (ст. 13.11 ...

Расчет пособий с 1 июля 2016 года

Расчет пособий с 1 июля 2016 года С 1 июля 2016 года действует новый размер федерального МРОТ — 7500 рублей (Федеральный закон от 02.06.2016 № 164-ФЗ). С этой даты меняется и расчет пособий — декретных ...

Расчет пособий с 1 июля 2016 года

Расчет пособий с 1 июля 2016 года С 1 июля 2016 года действует новый размер федерального МРОТ — 7500 рублей (Федеральный закон от 02.06.2016 № 164-ФЗ). С этой даты меняется и расчет пособий — декретных ...

Рейтинг@Mail.ru