Главная 16 Налоги и выплаты 16 Книга учета доходов и расходов УСН 2017

Книга учета доходов и расходов УСН 2017

Книга учета доходов и расходов УСН 2017

Книга учета доходов и расходов при УСН в 2018 году обязательна для всех упрощенцев. А значит, грядущие нововведения коснутся всех компаний и бизнесменов на упрощенке. Далее разберем, какой будет обновленная Книга учета доходов и расходов 2017.

Когда начнет действовать новая Книга учета доходов и расходов УСН

Форма новой Книги учета доходов и расходов2018 еще не утверждена. Она вступит в силу через месяц после опубликования приказа Минфина. Однако применять ее нужно будет лишь с 2018 года.

В 2016 году упрощенцы ведут учет в действующей Книге. Переписывать данные за этот год в новую форму после ее появления не нужно.

Книга учета доходов расходов УСН 2017: изменения в форме и порядке заполнения

Книга учета доходов и расходов УСН 2017 является основным документом для упрощенцев, в котором они ведут учет доходов и расходов. Именно из этого регистра берутся данные для заполнения декларации по УСН. Действующая Книга не обновлялась уже 4 года. Наконец, Минфин России решил привести форму Книги в соответствие с действующим законодательством.

Рассмотрим, основные изменения, которые ожидают упрощенцев с 2018 года.

Изменение № 1: появился новый раздел, касающийся торгового сбора.

Измененная Книга учета доходов расходов УСН (2017) состоит из пяти разделов. Новый пятый раздел касается упрощенцев с объектом налогообложения доходы. В нем они будут отражать уплаченный торговый сбор, на сумму которого разрешается уменьшить упрощенный налог.

Как заполнить новый раздел разберем на примере.

ООО Дельта занимается розничной торговлей в Москве и применяет УСН с объектом налогообложения доходы. В январе 2018 года компания заплатила торговый сбор за 4 квартал 2016 года в размере 54 000 руб.

Упрощенный налог за 1 квартал 2018 года равен 94 854 руб. (1 580 900 руб. х 6%). Налог можно уменьшить на страховые взносы и торговый сбор. При этом сначала вычитаются взносы (не более 50% налога), а затем оставшаяся сумма уменьшается на сбор без ограничения.

Еще один важный момент. Авансовый платеж разрешается снизить на торговый сбор, уплаченный в течение отчетного периода, за который исчисляется аванс.

Уплаченные взносы (38 900 руб.) меньше, чем 50% налога (47 427 руб.). Значит, взносы применяются к вычету полностью. Таким образом, по итогам 1 квартала ООО Дельта должно перечислить в бюджет авансовый платеж в размере 1954 руб. (94 854 руб. 38 900 руб. 54 000 руб.).

Образец заполненного раздела V Книги учета доходов и расходов УСН в 2018 году представлен в таблице. В нем нужно указать реквизиты платежки, по которой перечислен торговый сбор, период уплаты и его сумму.

Таблица. Раздел V. Сумма торгового сбора, уменьшающая упрощенный налог.

Изменение № 2: печать в Книге учета доходов и расходов УСН в 2018 году обязательна только для тех, кто ее применяет

У многих организаций и предпринимателей с апреля 2015 года появилась возможность отказаться от печати. Если вы тоже отказались, то новая Книга учета доходов расходов УСН2018 печатью не заверяется. Обязательной она будет в Книге только для тех, кто продолжает использовать ее в работе.

Изменение № 3: ИП без работников смогут без опасений указывать в Книге учета доходов и расходов всю сумму взносов, уплаченную за себя

Успешные предприниматели без работников кроме страховых взносов за себя, рассчитанных исходя из МРОТ, уплачивают взносы в размере 1% с доходов свыше 300 000 руб. На данный момент контролирующие органы часто против уменьшения упрощенного налога на 1%-ные взносы. В связи с этим неясно, как заполняется Книга учета доходов расходов ИП2018 с объектом доходы. Остается открытым вопрос об отражении этих взносов в разделе IV Книги.

С 1 января 2018 года все разногласия разрешатся. В силу вступит статья 430 НК РФ, согласно которой обе части взносов (уплачиваемые исходя из МРОТ и в размере 1% с доходов, превышающих 300 000 руб.) будут называться страховыми взносами в фиксированном размере. А значит, предприниматели смогут без опасений отражать всю уплаченную сумму взносов в Книге учета, включая 1%-процентную часть с доходов. Таким образом, бизнесмены в 2018 году будут четко знать, как ведется Книга учета доходов расходов ИП на УСН с объектом доходы.

Изменение № 4: уточнено, что в графе доходы не нужно указывать прибыль контролируемых иностранных компаний

Заполняя Книгу учета доходов расходов в 2018 году, организации не должны указывать в графе 4 Доходы раздела I прибыль контролируемых иностранных компаний. Отметим, что и сейчас такие доходы не отражаются в Книге. Ведь они облагаются налогом на прибыль, а Книга учета доходов и расходов при УСН должна содержать только доходы, с которых исчисляется упрощенный налог.

Как заполнять Книгу учета доходов расходов УСН в 2018 году

Организации и предприниматели на упрощенке ведут налоговый учет доходов и расходов в Книге учета. Книга учета доходов и расходов УСН заполняется в зависимости от применяемого объекта. Какие разделы Книги оформляются при объекте доходы, а какие при объекте доходы минус расходы, указано в таблице.

Таблица. Разделы Книги учета доходов и расходов в 2018 году при разных объектах налогообложения

Приведем пример отражения операций в разделе I Книги учета в 2018 году.

Рисунок 1. Образец заполнения раздела I Книги учета доходов и расходов.

Рассмотрим на примере как покупка основного средства отражается в разделе I Книги учета.

ООО Эпсилон применяет УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы. 23 января 2018 года организация купила для производственных нужд автомобиль первоначальной стоимостью 285 700 руб. Деньги за автомобиль были перечислены продавцу 25 января. В тот же день автомобиль поставлен на учет в качестве основного средства и введен в эксплуатацию. Отразим произведенные расходы в Книге учета доходов и расходов.

Затраты на покупку основных средств списываются равными долями в последний день каждого квартала в течение года. Таким образом, ООО Эпсилон может учесть в расходах 31 марта, 30 июня, 30 сентября и 31 декабря по 71 425 руб. (285 700 руб. : 4 квартала). Заполненный раздел I представлен на рисунке 2.

Рисунок 2. Образец заполнения раздела I Книги учета доходов и расходов.

Как заверить Книгу учета доходов расходов УСН в 2018 году

Сейчас заверять Книгу учета в налоговой инспекции не требуется. Не нужно будет сдавать ее в ИФНС и в 2018 году. Достаточно скрепить листы Книги, прошить их и пронумеровать. Директор организации или предприниматель должен расписаться на прошивке и расшифровать свою подпись. А вот оттиск печати следует ставить, только если компания от нее не отказалась.

Те, кто собирается заполнять Книгу учета доходов и расходов в 2018 году от руки, должны подготовить ее до внесения первой записи. Если же Книга будет вестись в электронном виде, распечатать и прошить ее нужно по завершению 2018 года.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

О admin

x

Check Also

Как обезопасить компанию от обвинений в работе с однодневками

Как обезопасить компанию от обвинений в работе с однодневками Налоговики часто подозревают компании, работающие с большим количеством контрагентов, в получении необоснованной выгоды за счет использования фирм-однодневок. Избежать доначислений и снизить налоговые риски можно, если проявить ...

Форма РСВ-1 с 2016 года

Форма РСВ-1 с 2016 года В 2016 году компаниям предстоит сдавать новую форму РСВ-1 ПФР. Фонд неоднократно менял правила проверки отчетности, поэтому возможны новые ошибки. Как их исправить, читайте в статье — форму РСВ-1 с ...

Единый социальный страховой сбор (ЕССС) в 2018 году

Единый социальный страховой сбор (ЕССС) в 2018 году С 1 января 2018 года вместо страховых взносов в фонды компании будут платить новый единый социальный страховой сбор (ЕССС). ФНС уже подготовила соответствующий проект, а до 1 ...

Как заполнить строку 120 РСВ 1

Как заполнить строку 120 РСВ 1 В строке 120 РСВ 1 раздела 1 отражают сведения о доначисленных страховых взносах с начала расчетного периода, а расшифровывают их в разделе 4 текущего расчета РСВ-1. Раньше из-за такого ...

Фонд уточнил, кому сдавать СЗВ-М

Фонд уточнил, кому сдавать СЗВ-М Компании, которые сдают нулевые РСВ-1, обязаны подать и ежемесячную отчетность СЗВ-М. Это касается и организаций, где трудится только директор-учредитель. Такой позиции теперь придерживается отделения ПФР, например по Петербургу и Ленинградской ...

Как заполнить отчет о финансовых результатах за 2014 год

Как заполнить отчет о финансовых результатах за 2014 год Отчет о финансовых результатах включает показатели выручка, себестоимость продаж, валовая прибыль (убыток), коммерческие и управленческие расходы и другие. При заполнении отчета о финансовых результатах все данные ...

Сроки сдачи отчетности в 2015 году

Сроки сдачи отчетности в 2015 году Мы составили таблицу по самым важным срокам сдачи отчетности в 2015 году. В ней подробно расписали правила предоставления расчетов в фонды и деклараций в налоговую инспекцию. Вы также узнаете, ...

Изменения УСН в 2015 году

Изменения УСН в 2015 году Итак, рассмотрим основные изменения УСН в 2015 году. Увеличены лимиты доходов для перехода и применения УСН В 2015 году лимит доходов для перехода на упрощенную систему налогообложения (45 млн) и ...

Бухгалтерская отчетность в 2015 году

Бухгалтерская отчетность в 2015 году Бухгалтерская отчетность организации в 2015 году Бухучет ведут все компании. В том числе на упрощенке и вмененке. А значит, отчитываться будут и те, кто не платит налог на прибыль. Представить ...

Заявление о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов ФСС

Заявление о зачете излишне уплаченных страховых взносов ФСС Новый порядок сильно упростил работу бухгалтеров и дал возможность проводить зачет взносов по разным видам страхования, но внутри одного администратора. Например, ФСС администрирует два вида страхования: на ...

Инспекторам запретили блокировку счета за несдачу декларации

Инспекторам запретили блокировку счета за несдачу декларации ФНС запретила проводить блокировку счета налоговой, если компания не сдаст вовремя квартальную декларацию по налогу на прибыль. Такой благоприятный вывод впервые сделала ФНС России в письме от 11.12.14 ...

Календарь бухгалтера на июль 2016

Календарь бухгалтера на июль 2016 Статистическая отчетность по форме № П-1 Организации с численностью более 15 человек (кроме малых и микропредприятий, бюджетных организаций, банков, страховых и прочих кредитно-финансовых организаций) должны представить в статистику форму № ...

С 2016 года изменится порядок заполнения платежек по налогам и взносам

С 2016 года изменится порядок заполнения платежек по налогам и взносам В приказе уточняется, что в платежках компании ИНН не может превышать 10 знаков, а в поручениях физлиц — 12 знаков. При этом первый и ...

Лимит по взносам в фонды в 2018 году

Лимит по взносам в фонды в 2018 году Важное в статье: Лимиты страховых взносов на 2016 год изменения Лимиты страховых взносов на 2016 год в ПФР Лимиты страховых взносов на 2016 год в ФСС Лимиты ...

Налоговики обновили критерии для выездных проверок

Налоговики обновили критерии для выездных проверок В целом налоговая нагрузка компаний за год немного увеличилась, с 9,8 до 9,9 процента. Наибольший рост произошел у производителей пищевых продуктов (с 16,6 до 19,1%), издательств и полиграфических компаний ...

Календарь выходных и праздничных дней в России в 2018 году

Календарь выходных и праздничных дней в России в 2018 году Перенос выдохных дней в 2018 году утвержден постановлением Правительства РФ от от 04.08.2016 № 756. По общему правилу, если выходной совпал с праздником, этот день ...