Не пропусти
Главная 16 Налоги и выплаты 16 Как упростить заполнение 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года

Как упростить заполнение 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года

Как упростить заполнение 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года

Путаница в заполнении 6-НДФЛ, в частности за 3 квартал 2016 года, может возникнуть из-за переходящих выплат, доходов, по которым совпадают только пара строк в разделе 2, из-за пересчета доходов, вычетов. Расскажем, как избежать этого.

Выплата отпускных сотрудникам в один день

Перечислить НДФЛ со всех отпускных, которые компания выдала в течение месяца, надо в последний день — 30-го или 31-го числа (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ). То есть срок оплаты налога в строке 120 расчета 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года будет одинаковый. Но если работники получали деньги в разные дни, то дата дохода и удержания НДФЛ в строках 100 и 110 будет отличаться. Из-за этого компания заполняет в расчете 6-НДФЛ несколько блоков со строками 100-140.

Чтобы сократить число строк, выдавайте в первых числах отпускные всем работникам, которые идут отдыхать в текущем месяце. Выдать отпускные работникам надо за три календарных дня до отдыха (ст. 136 ТК РФ). Кодекс не запрещает выдавать деньги заранее — хоть за месяц до начала отдыха.

Посмотрите график отпусков и уточните у кадровиков, кто планирует уйти в отпуск вне графика. Возьмите у работников заявления заранее, издайте приказ. Посчитайте средний заработок. Данные для этого на 1-е число уже есть. Выдайте деньги в один день, а выплаты отразите в одном блоке строк 100-140.

Есть один нюанс — компания досрочно перечисляет деньги. Если организация экономит, такой способ не подойдет. Проще заполнять больше строк в отчетности.

Как упростить заполнение 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года

Уход от переходящих выплат

С переходящей зарплатой возникает сразу несколько проблем:

  1. начисленный доход компания покажет в разделе 1 за текущий период, а выплаченный — в разделе 2 только в следующем квартале.
  2. из-за переходящих сумм не будут совпадать строки 040 и 070. В строке 040 надо показать налог, рассчитанный со всей начисленной зарплаты. А в строке 070 — только тот НДФЛ, который компания удержала на конец квартала.
  3. удержанный налог в строке 070 и в строках 140 текущего и предыдущих расчетов тоже будут отличаться. Поэтому главбухам сложно проверить, правильно они заполнили все показатели или нет.

Можно избавиться от переходящих выплат. То есть выдавать зарплату за март, июнь, сентябрь и декабрь в последний день месяца. Вносить изменения в трудовые договоры не обязательно. Компания вправе выдать зарплату досрочно. Это не нарушает права работников.

Если компания выдает зарплату в последний день месяца, то даты в строках 100 и 110 будут совпадать. Это также упростит расчет: в одном блоке с зарплатой можно показать и другие выплаты, выданные в тот же день. Например, премию или плату за аренду. Главное, чтобы срок оплаты НДФЛ с этих выплат был такой же, как и у зарплаты, — день, следующий за выдачей денег.

Проблема возникает, если последний день месяца выпадает на выходной. Если выдать зарплату в пятницу, дата удержания НДФЛ в строке 110 будет раньше, чем дата получения дохода в строке 100. Но ФНС не считает это ошибкой (письмо от 24.03.2016 № БС-4-11/[email protected]).

Как упростить заполнение 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года

Выдача подарков деньгами

Подарки заполняют в 6-НДФЛ по-разному. Порядок зависит от того, сможет компания удержать НДФЛ или нет.

Если компания не сможет удержать НДФЛ до конца года, то заполняет в строке 080 неудержанный НДФЛ. Если сможет, то в строке 080 ставит 0.

На практике возникает путаница в нестандартных ситуациях. Например, сотрудник получил подарок, уволился и вернулся на работу. Компания сначала отразила налог в строке 080, а затем смогла удержать. Не ясно, надо ли уточнять расчет за прошлый период. Инспекторы устно поясняют, что уточненки не нужны. Но не исключено, что на проверке передумают.

Чтобы не думать о строке 080, по возможности выдавайте подарки не имуществом, а деньгами. Тогда компания удержит налог в день выплаты. Вопросов со строкой 080 не возникнет. В ней всегда будет 0.

Денежные подарки привлекают внимание фондов. Чтобы не возникло проблем, заключите договоры дарения, а размер презента не привязывайте к должности или результатам работы. Иначе проверяющие доначислят взносы, а отбиться от претензий не удастся даже в суде (постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 28.04.14 № Ф09-2360/14).

Перечисление подрядчикам в один день в месяце

Почему возникает сложность. Дата получения дохода по договорам подряда — день выплаты. Если компания выдает в месяц несколько вознаграждений, для каждого потребуется заполнить отдельные строки 100–140. Из-за этого увеличится число страниц.

Как упростить. Выдавайте деньги в один день, например, рассчитывайтесь в последний день месяца (см. пример 3). Тогда количество страниц в расчете можно сократить в разы. Кроме того, станет меньше платежек по НДФЛ.

Компания и подрядчик сами договариваются о датах оплаты, поэтому проблем быть не должно. Главное прописать срок в контракте.

Как упростить заполнение 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года

Уплата аванса за отработанное время

Компания не удерживает НДФЛ с аванса, а платит налог только после окончательного расчета (письмо Минфина России от 22.07.2015 № 03-04-06/42063). Но если сотрудник получил аванс, а затем ушел на больничный, возникает путаница с 6-НДФЛ. Во-первых, не ясно, какую сумму считать доходом работника за месяц. Во-вторых, сколько и когда удерживать НДФЛ.

Платите аванс только за отработанное время, а не просто процент от оклада.

Новый порядок расчета авансов установите в положении об оплате труда. Ознакомьте с ним работников. Минус способа в том, что потребуется контролировать, кто из работников был в отпуске, на больничном и т. п. А из-за этого высчитывать аванс с учетом отработанных дней.

Перечисление НДФЛ в последний день срока

В строке 120 6-НДФЛ нужно ставить крайний срок уплаты НДФЛ по кодексу. Но коллеги путаются и ставят день фактической оплаты.

Чтобы не путаться, воспользуйтесь своим правом и платите НДФЛ позже — на следующий день после выдачи денег или в последний день месяца (п. 6 ст. 226 НК РФ). Так компания оградит себя и от проблем с досрочной уплатой НДФЛ.

Есть случаи, когда банк пропускает платежку по налогу, а зарплату проводит на следующий день. Тогда приходится возвращать налог, а потом снова перечислять его с пенями.

Оформление переводов в начале квартала

Компания платит НДФЛ за работников подразделения в инспекцию, где состоит на учете обособленный офис (п. 7 ст. 226 НК РФ). Если сотрудник среди квартала переходит на работу в другое подразделение, зарплату нужно делить между двумя отчетами.

Часть зарплаты работника компания покажет в отчете головного офиса, а остальное — в отчете подразделения.

Оформлять перевод стоит только со следующего квартала. Тогда не потребуется делить доходы между расчетами.

Воспользоваться таким способом компания не сможет, если сотрудник срочно нужен в другом офисе.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

О admin

x

Check Also

Доходы удаленного работника-иностранца НДФЛ не облагаются

Доходы удаленного работника-иностранца НДФЛ не облагаются Чиновники напомнили, что для физлиц — налоговых резидентов РФ НДФЛ облагается доход, полученный от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами РФ. А для физлиц-нерезидентов — ...

Как определить статус налогового резидента

Как определить статус налогового резидента День въезда в Россию и выезда из страны учитывается при определении статуса налогового резидента РФ. Такой вывод следует из письма ФНС России от 10.06.2015 № ОА-3-17/[email protected] В статье мы расскажем, ...

Что нужно знать главбуху о деловом электронном письме

Что нужно знать главбуху о деловом электронном письме Деловая переписка по интернету – неотъемлемая часть работы главбуха. Писать электронные письма приходится не только руководству и подчиненным, но и контрагентам компании. Есть несколько простых правил, которые ...

Расширен реестр онлайн-касс

Расширен реестр онлайн-касс ФНС дополнила реестр контрольно-кассовой техники нового типа. Согласно приказу от 28.07.2017 № ЕД-7-20/[email protected] реестр дополнили тремя новыми моделями онлайн-ККТ. ФНС расширила перечень онлайн-касс, включив в него сведения о трех новых моделях. В ...

Инспекторы рассказали, как теперь подтверждать подотчетные

Инспекторы рассказали, как теперь подтверждать подотчетные Новая редакция Указания ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У не уточняет, что такое распорядительный документ для выдачи подотчетных. «УНП» выяснила в отделах оперативного контроля инспекций Москвы и области и ...

В порядок ведения кассовых операций внесены изменения

В порядок ведения кассовых операций внесены изменения Порядок ведения кассовых операций снова изменился. ЦБ внес поправки указанием от 19.06.2017 № 4416-У. Минюст зарегистрировал документ 4 августа (№ 47676). Порядок ведения кассовых операций, утвержденный Указанием ЦБ ...

Авансы по прибыли 2016

Авансы по прибыли 2016. Ответы на вопросы С 2016 года в авансовые платежи по налогу на прибыль внесли изменения. Компании, которые прежде платили ежемесячные авансы, теперь вправе перейти на ежеквартальные. Теперь компании вправе не платить ...

Испытательный срок в бухгалтерии

Испытательный срок в бухгалтерии Во время испытательного срока можно проверить, действительно ли новый сотрудник так же хорош, как его резюме. Ведь практически все кандидаты пишут, что они ответственные, коммуникабельные, легко обучаемые, трудолюбивые. Хотя на самом ...

Сколько зарабатывают московские и региональные главбухи

Сколько зарабатывают московские и региональные главбухи Зарплата главного бухгалтера зависит от ряда факторов. Среди них не только стаж работы и знание бухгалтерии и налогов. Если вы претендуете на высокий оклад, необходимо иметь опыт прохождения аудиторских ...

НДФЛ и страховые взносы за работников из Киргизии надо считать по-новому

НДФЛ и страховые взносы за работников из Киргизии надо считать по-новому Рассчитывать НДФЛ, взносы и пособия работников из Киргизии надо будет по новым правилам. Федеральный закон от 13.07.2015 № 219-ФЗ ратифицировал Договор о присоединении Киргизии ...

Учет премий: судебная практика, решения, аргументы

Аргументы, которые помогут отстоять в суде учет премий в расходах По мнению Минфина, запрещено уменьшать облагаемую прибыль на премии, выданные к праздникам (письмо от 24.04.2013 № 03-03-06/1/14283). Такие премии не связаны с производственной деятельностью. Значит, ...

Утеряна печать

Что делать, если печать утеряна Печатная версия Как сообщить об утере печати Об утере печати нужно срочно письменно сообщить в свой банк. Так компания защитит себя на случай, если мошенники решат оформить бумажную платежку с ...

Стало ясно, как пересчитать валютные командировочные

Стало ясно, как пересчитать валютные командировочные Расходы в загранкомандировке определяются по курсу на дату, когда средства списаны с банковской карты. Такое разъяснение содержится в письме Минфина России от 22.01.2016 № 03-03-06/1/2318. Если сотрудник в загранкомандировке ...

Налоговики раскрывают схемы с помощью сайтов компаний

Налоговики раскрывают схемы с помощью сайтов компаний Инспекторы пробивают организации и их контрагентов через интернет, чтобы найти доказательства схем. Мы выяснили, какую информацию в интернете стоит проверить компаниям, чтобы сократить риски. Сведения из интернета все ...

Работник может получить командировочные за коллег

Работник может получить командировочные за коллег Если в командировку едут сразу несколько сотрудников, командировочные за всех может получить ответственный работник. После командировки ему нужно будет сдать авансовый отчет. Действующий порядок кассовых операций не запрещает выдавать ...

Аудиторское заключение на проверке представлять не обязательно

Аудиторское заключение на проверке представлять не обязательно Налоговики не вправе требовать аудиторское заключение во время проверки. Такой вывод следует из постановления Арбитражного суда Поволжского округа от 25.07.2016 № Ф06-10616/2016. На выездной ревизии инспекция потребовала у ...

Рейтинг@Mail.ru