Главная 16 Налоги и выплаты 16 Декларация по НДС за 3 квартал 2015

Декларация по НДС за 3 квартал 2015

Декларация по НДС за 3 квартал 2015

Кто сдает декларацию по НДС в 2015 году

Декларацию НДС за 3 квартал 2015 года сдают все налогоплательщики НДС, если численность компании за прошлый год более 100 человек — через интернет. Электронную отчетность надо представить также компаниям, которые выставляли счета — фактуры с НДС, либо платили НДС как налоговые агенты, составляли или получали счета-фактуры как посредники.

Заметим, что если компания составляет или получает счета-фактуры как посредник, надо сдать в налоговую журнал учета счетов-фактур через интернет.

Декларацию НДС на бумаге могут сдать только компании, которые не платят налог или освобождены от него по статье 145 НК РФ, но стали налоговыми агентами по НДС (письмо ФНС России от 30.01.15 № ОА-4-17/[email protected]). В других случаях отчетность на бумаге инспекторы не примут. И если декларацию не сдать по интернету, то возможны штраф и блокировка счета. Есть и другие требования к налоговой декларация по НДС.

Кстати, Налоговый кодекс не требует печатать налоговую декларацию по НДС или дублировать ее на бумаге. Поэтому компания вправе ограничиться электронным вариантом и хранить отчетность в своей электронной базе. Впрочем, если она планирует распечатать декларацию, то может это сделать: в бухгалтерских программах есть такая функция. Причем, чтобы сократить объем бумаги, многие программы позволяют распечатать разделы 8–12 отчетности в виде книги покупок, продаж и журнала счетов-фактур .

Разделы декларации НДС за 3 квартал 2015 года

Титульный лист и раздел 1 декларации НДС заполняют все налогоплательщики и налоговые агенты. Другие разделы надо включить в декларацию, если у компании были операции, записанные в них.

Разделы 1-7, 8-9

Заполняют налогоплательщики и налоговые агенты. В разделах 1–7 декларации НДС за 3 квартал 2015 года не произошло существенных изменений. Зато много вопросов по заполнению разделов 8 и 9, где компании показывают полученные и выставленные счета-фактуры .

Например, можно ли сдать отчетность по НДС без разделов 8 и 9. То есть включить в отчетность только разделы 1–7, если главбух вел книги продаж и покупок вручную и не успевает их оформить в электронном виде. Такую отчетность не получится отправить технически. Если в строке 110 раздела 3 начислен налог, то декларация должна включать раздел 9. Если в строке 190 раздела 3 показана сумма вычетов, то в декларации должен быть раздел 8. Отправить декларацию без разделов 8 и 9 можно, если у компании не было отгрузок и вычетов. То есть отчетность нулевая.

Если компания составляет отчетность в программе, эти разделы вручную заполнять не требуется. Программа сама возьмет данные из книги продаж и покупок и перенесет их в декларацию НДС.

Разделы 1-7, 8-9, 10-11

Заполняют налогоплательщики, при этом посредники, экспедиторы, застройщики.

Разделы 10 и 11 заполняют комиссионеры, агенты, застройщики и экспедиторы, которые составляли или получали счета-фактуры в рамках посреднической деятельности. Данные в этих разделах дублируют сведения из журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур .

Осторожно: показатели в разделах 8–9 декларации не округляют

Если вычеты в разделе 8 больше, чем в строке 190 раздела 3, или исчисленный налог в разделе 9 превышает сумму в строке 110 раздела 3, программа выдаст сообщение об ошибке. Это связано с тем, что разделы 8 и 9 надо заполнить с копейками, а раздел 3 — в полных рублях. Нельзя подгонять суммы в разделах 8 и 9 — это ошибка. Инспекторы примут декларацию, но могут запросить пояснения.

Расхождения в суммах между разделами неизбежны из-за разных правил их заполнения. Все суммы в разделах 8 и 9 декларации, куда попадают сведения книги продаж и покупок, надо заполнить в рублях и копейках (письмо Минфина России от 05.03.14 № 03-07-15 /9519). А вот показатели в разделе 3 необходимо заполнять в полных рублях (п. 45.5, 47.5 Порядка, утв. приказом ФНС России от 29.10.14 № ММВ-7-3 /[email protected]). Поэтому не надо пытаться подогнать суммы. Расхождения в пределах одного рубля — допустимые разницы, и с такими недочетами инспекторы примут отчетность. Если налоговики запросят пояснения, достаточно подтвердить, что в декларации все верно, а неточности возникли из-за разных правил заполнения разделов. Пояснения можно составить в свободной форме.

Разделы 1-7, 12

Раздел 12 составляют компании, которые освобождены от налога, но выставили счет-фактуру с выделенной суммой НДС.

Кстати, в некоторых разделах декларации (8–12) появилась новая строка 001 Признак актуальности ранее представленных сведений. Если компания подает декларацию впервые, то эту строку заполнять не требуется. Она необходима только для уточненок.

Как заполнить раздел 8 декларации НДС с 2015 года

В разделе 8 декларации по НДС за 3 квартал 2015 года есть несколько реквизитов, на которые надо обратить особое внимание (см. образец 1).

Образец 1 (фрагмент). Из каких граф книги покупок сведения попадут в декларацию по НДС

Декларация по НДС за 3 квартал 2015

Код операции. Перечень кодов операций по НДС утвержден приказом ФНС России от 14.02.12 № ММВ-7-3 /83. В январе ФНС рекомендовала использовать 13 дополнительных кодов — с 16-го по 28-й (письмо от 22.01.15 № ГД-4-3 /794). Они необходимы для некоторых новых ситуаций (получение корректировочного счета-фактуры , ввоз товаров из-за рубежа, вычеты по экспортным товарам и др.). Поэтому, если с начала года компания использовала старые коды, а для ситуаций подходят новые, перед сдачей отчетности безопаснее их перекодировать.

Номер и дата счета-фактуры . По общему правилу нумеровать счета-фактура надо в хронологическом порядке. То есть 1, 2, 3 и т. д. Но на практике поставщики ставят в номерах латинские или русские буквы и различные символы (/, -). Важно правильно зарегистрировать документ в книге покупок, так как данные попадут в декларацию. И если программа налоговиков не найдет такой же номер в отчетности поставщика, то у компании запросят пояснения.

ИНН /КПП продавца. Эти данные безопаснее проверить в сервисе ФНС на сайте nalog.ru в разделе Электронные сервисы gt; Проверка корректности заполнения счетов-фактур . В декларации надо записать тот ИНН /КПП продавца, который стоит в строке 2б счета-фактуры . Например, если товар отгружало подразделение, то в отчетности надо записать КПП обособленного офиса.

Больше полезного по подписке

Подписчики Учет. Налоги. Право еженедельно получают

рекомендации: как работать с налоговыми вычетами, чтобы

избежать претензий налоговиков. Оформите подписку

со скидкой для посетителей сайта прямо сейчас.

Декларация по НДС за 3 квартал 2015

Как заполнить раздел 9 декларации НДС с 2015 года

В раздел 9 декларации по НДС за 3 квартал 2015 года попадают данные из книги продаж (см. образец 2). Здесь надо проверить расчет налога.

Образец 2 (фрагмент). Из каких граф книги продаж сведения попадут в декларацию по НДС

Декларация по НДС за 3 квартал 2015

Код операции. Все операции с кодами с 01-го по 13-й перекодировать не требуется. Например, это отгрузка товара или получение авансов. Но есть исключения. Если компания продает товары организациям, освобожденным от НДС, которые отказались от составления счетов-фактур , для этих операций код 01 нужно заменить на код 26.

Номер и дата счета-фактуры . Если у компании есть подразделения, которые отгружают товар, то можно использовать отдельную нумерацию с цифровым индексом. Причем в декларации не обязательно соблюдать единую хронологию. Например, компания может зарегистрировать сначала счет-фактуру головного офиса с № 2, а потом счет-фактуру при отгрузке из подразделения с № 1/1. Никаких проблем со сдачей отчетности не будет, и дополнительных вопросов у налоговиков не появится.

ИНН /КПП покупателя. Обычно эти реквизиты поставщик вносит один раз в программу. А при составлении первички и счета-фактуры программа сама подставляет номер. Важно проверить, чтобы в нем не было ошибок. Иначе при проверке инспекторы не смогут сопоставить вычеты покупателя с базой поставщика и запросят пояснения у обеих сторон сделки.

Декларация по НДС за 3 квартал 2015 при экспортных отгрузках

Вывоз товара за границу облагается НДС по ставке 0 процентов (подп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ). Счет-фактуру с нулевой ставкой экспортер регистрирует в книге продаж в последний день квартала, в котором собраны все бумаги, подтверждающие нулевую ставку, — договор, товаросопроводительные документы и т. п. (п. 2 приложения 5 к постановлению Правительства РФ от 26.12.11 № 1137, п. 9 ст. 167 НК РФ). В этот же момент компания имеет право на вычет НДС по товарам, отгруженным за рубеж (п. 3 ст. 172 НК РФ).

Чтобы заявить вычет, в книге покупок надо зарегистрировать счета-фактуры по товарам, проданным за границу. Данные из книги нужно перенести в раздел 8 декларации по НДС (п. 45 приложения 2 к приказу ФНС России от 29.10.14 № ММВ-7-3 /[email protected]). Сумму вычетов также необходимо отразить в строке 030 раздела 4 декларации (п. 41.3 приложения 3 к приказу № ММВ-7-3 /[email protected]). Значение из этой строки учитывают при заполнении строки 040 раздела 1.

В разделе 3 налоговой декларации по НДС вычеты по товарам, проданным за рубеж, дублировать не надо. Иначе общая сумма вычетов задвоится.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

О admin

x

Check Also

Как обезопасить компанию от обвинений в работе с однодневками

Как обезопасить компанию от обвинений в работе с однодневками Налоговики часто подозревают компании, работающие с большим количеством контрагентов, в получении необоснованной выгоды за счет использования фирм-однодневок. Избежать доначислений и снизить налоговые риски можно, если проявить ...

Форма РСВ-1 с 2016 года

Форма РСВ-1 с 2016 года В 2016 году компаниям предстоит сдавать новую форму РСВ-1 ПФР. Фонд неоднократно менял правила проверки отчетности, поэтому возможны новые ошибки. Как их исправить, читайте в статье — форму РСВ-1 с ...

Единый социальный страховой сбор (ЕССС) в 2018 году

Единый социальный страховой сбор (ЕССС) в 2018 году С 1 января 2018 года вместо страховых взносов в фонды компании будут платить новый единый социальный страховой сбор (ЕССС). ФНС уже подготовила соответствующий проект, а до 1 ...

Как заполнить строку 120 РСВ 1

Как заполнить строку 120 РСВ 1 В строке 120 РСВ 1 раздела 1 отражают сведения о доначисленных страховых взносах с начала расчетного периода, а расшифровывают их в разделе 4 текущего расчета РСВ-1. Раньше из-за такого ...

Фонд уточнил, кому сдавать СЗВ-М

Фонд уточнил, кому сдавать СЗВ-М Компании, которые сдают нулевые РСВ-1, обязаны подать и ежемесячную отчетность СЗВ-М. Это касается и организаций, где трудится только директор-учредитель. Такой позиции теперь придерживается отделения ПФР, например по Петербургу и Ленинградской ...

Как заполнить отчет о финансовых результатах за 2014 год

Как заполнить отчет о финансовых результатах за 2014 год Отчет о финансовых результатах включает показатели выручка, себестоимость продаж, валовая прибыль (убыток), коммерческие и управленческие расходы и другие. При заполнении отчета о финансовых результатах все данные ...

Сроки сдачи отчетности в 2015 году

Сроки сдачи отчетности в 2015 году Мы составили таблицу по самым важным срокам сдачи отчетности в 2015 году. В ней подробно расписали правила предоставления расчетов в фонды и деклараций в налоговую инспекцию. Вы также узнаете, ...

Изменения УСН в 2015 году

Изменения УСН в 2015 году Итак, рассмотрим основные изменения УСН в 2015 году. Увеличены лимиты доходов для перехода и применения УСН В 2015 году лимит доходов для перехода на упрощенную систему налогообложения (45 млн) и ...

Бухгалтерская отчетность в 2015 году

Бухгалтерская отчетность в 2015 году Бухгалтерская отчетность организации в 2015 году Бухучет ведут все компании. В том числе на упрощенке и вмененке. А значит, отчитываться будут и те, кто не платит налог на прибыль. Представить ...

Заявление о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов ФСС

Заявление о зачете излишне уплаченных страховых взносов ФСС Новый порядок сильно упростил работу бухгалтеров и дал возможность проводить зачет взносов по разным видам страхования, но внутри одного администратора. Например, ФСС администрирует два вида страхования: на ...

Инспекторам запретили блокировку счета за несдачу декларации

Инспекторам запретили блокировку счета за несдачу декларации ФНС запретила проводить блокировку счета налоговой, если компания не сдаст вовремя квартальную декларацию по налогу на прибыль. Такой благоприятный вывод впервые сделала ФНС России в письме от 11.12.14 ...

Календарь бухгалтера на июль 2016

Календарь бухгалтера на июль 2016 Статистическая отчетность по форме № П-1 Организации с численностью более 15 человек (кроме малых и микропредприятий, бюджетных организаций, банков, страховых и прочих кредитно-финансовых организаций) должны представить в статистику форму № ...

С 2016 года изменится порядок заполнения платежек по налогам и взносам

С 2016 года изменится порядок заполнения платежек по налогам и взносам В приказе уточняется, что в платежках компании ИНН не может превышать 10 знаков, а в поручениях физлиц — 12 знаков. При этом первый и ...

Лимит по взносам в фонды в 2018 году

Лимит по взносам в фонды в 2018 году Важное в статье: Лимиты страховых взносов на 2016 год изменения Лимиты страховых взносов на 2016 год в ПФР Лимиты страховых взносов на 2016 год в ФСС Лимиты ...

Налоговики обновили критерии для выездных проверок

Налоговики обновили критерии для выездных проверок В целом налоговая нагрузка компаний за год немного увеличилась, с 9,8 до 9,9 процента. Наибольший рост произошел у производителей пищевых продуктов (с 16,6 до 19,1%), издательств и полиграфических компаний ...

Календарь выходных и праздничных дней в России в 2018 году

Календарь выходных и праздничных дней в России в 2018 году Перенос выдохных дней в 2018 году утвержден постановлением Правительства РФ от от 04.08.2016 № 756. По общему правилу, если выходной совпал с праздником, этот день ...